有關(guān)第二方審核的理論探索與實(shí)踐研究

趙 勇王 旭安翠花

1.中國(guó)石化安全工程研究院 （山東 青島 266071）2.青島適佳樓宇設(shè)備有限公司 （山東 青島 266106）3.青島恒星職業(yè)技術(shù)學(xué)院 （山東 青島 266100）

有關(guān)第二方審核的理論探索與實(shí)踐研究

趙 勇1王 旭2安翠花3

1.中國(guó)石化安全工程研究院 （山東 青島 266071）2.青島適佳樓宇設(shè)備有限公司 （山東 青島 266106）3.青島恒星職業(yè)技術(shù)學(xué)院 （山東 青島 266100）

在當(dāng)前第三方審核有效性趨于降低的情況下，第二方審核優(yōu)越性重新被企業(yè)重視，國(guó)際公司開始重視對(duì)自身子公司、供應(yīng)商、承包商實(shí)施的第二方審核。如何完善和發(fā)展第二方審核，成為客戶（審核委托方）和審核機(jī)構(gòu)亟需解決的課題。深入研究第二方審核的理論基礎(chǔ)、審核方案的策劃、審核的實(shí)施、審核結(jié)論的表達(dá)、持續(xù)改進(jìn)的理論方法成為第二方審核研究的第一要?jiǎng)?wù)。深層次的分析第二方審核的分類及理論支持，以促進(jìn)第二方審核的發(fā)展和推廣。

第二方審核 審核分類 審核方法

第二方審核共經(jīng)歷了產(chǎn)生、發(fā)展、衰落、振興4個(gè)階段[1]?，F(xiàn)代貿(mào)易出現(xiàn)后，第二方審核得到了快速發(fā)展，但是也逐漸暴露出很大弊端，包括重復(fù)性審核和客戶成本的增加多個(gè)方面，因此第三方審核開始迅速得到推廣。由于審核機(jī)構(gòu)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，并受到利益驅(qū)使，使第三方審核質(zhì)量出現(xiàn)滑坡，審核結(jié)論的可信度下降[2]。所以第二方審核又重新被客戶認(rèn)識(shí)，得到第二次大發(fā)展。在第二方審核重新振興的機(jī)遇期內(nèi)，審核機(jī)構(gòu)如何理解和實(shí)踐第二方審核，成為當(dāng)前一個(gè)急需探索和解決的課題。

1 關(guān)于第二方審核

1.1 定義目的

第二方審核是客戶委托具備審核能力的組織對(duì)其子公司、供應(yīng)商或承包商管理體系的審核。第二方審核的目的是為了滿足客戶要求，向客戶提交審核報(bào)告，報(bào)告是在審核組充分了解受審核方產(chǎn)品、活動(dòng)、服務(wù)的基礎(chǔ)上，對(duì)管理體系科學(xué)的、系統(tǒng)的、針對(duì)性的評(píng)估。評(píng)估是以相應(yīng)管理體系標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)并考慮了客戶特殊要求，對(duì)客戶子公司、供應(yīng)商或承包商是否具有穩(wěn)定、有效的管理體系，是否具備可持續(xù)發(fā)展的能力的檢驗(yàn)。

1.2 客戶要求

第二方審核客戶提出的要求是審核的重點(diǎn)，客戶作為審核委托方是希望審核能夠按照自己的要求進(jìn)行，并驗(yàn)證受審核方是否能夠滿足自己的期望。通?？蛻籼岢龅囊蟀ü芾眢w系的策劃和實(shí)施，關(guān)系生產(chǎn)能力的關(guān)鍵工藝、設(shè)備、設(shè)施，物流、采購、生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)實(shí)施、檢驗(yàn)、包裝倉儲(chǔ)等全過程或部分過程的審核，及受審核方執(zhí)行客戶的技術(shù)和管理方面要求的能力，法律法規(guī)及其他要求的符合性等[3]。

1.3 審核分類

第二方審核可按審核的時(shí)間連續(xù)性分為4類。第1類是客戶要求對(duì)提供產(chǎn)品或服務(wù)的子公司、供應(yīng)商或承包商按照規(guī)定的時(shí)間間隔進(jìn)行審核；第2類是客戶要求對(duì)供應(yīng)商或承包商一次性的審核，從時(shí)間上具有一次性的特點(diǎn)；第3類是客戶要求審核其子公司，且每次被審核的子公司均不相同；第4類是有別于以上3種的第二方審核，其中包括以第二方審核形式出現(xiàn)的特殊審核。

2 審核實(shí)施

2.1 準(zhǔn)備階段

對(duì)于第二方審核而言，客戶要求時(shí)常是非系統(tǒng)性的，是主體意圖的簡(jiǎn)單表達(dá)，并不具備可操作性，所以審核機(jī)構(gòu)必須將客戶要求轉(zhuǎn)化為明確的審核思路、審核方法、審核方案、審核文件[4]，并且確保準(zhǔn)備了可以保證審核能夠順利完成的資源。

審核方案的策劃是第二方審核區(qū)別于其他審核的重要方面，審核方案應(yīng)根據(jù)4大類進(jìn)行具體策劃，應(yīng)符合客戶的要求和審核對(duì)象的具體情況。

（1）第1類是以軍工項(xiàng)目為代表的第二方審核，其中包含GJB/Z 9000系列質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的第二方審核，軍代表長(zhǎng)期駐扎在生產(chǎn)單位，并且對(duì)供應(yīng)商實(shí)行連續(xù)的第二方審核[5]。諸如此類的第二方審核應(yīng)當(dāng)考慮審核的連續(xù)性，審核方案的策劃參照第三方審核。

（2）第2類是以短期合作為主要目的的第二方審核，客戶希望對(duì)受審核方的某些情況進(jìn)行評(píng)估，以確定受審核方能夠滿足期望的合作條件，審核方案的策劃應(yīng)考慮此類審核一次性的特點(diǎn)，在方案中應(yīng)考慮后繼審核的可能性，并預(yù)留接口。在審核方案中應(yīng)規(guī)定審核對(duì)審核報(bào)告中出現(xiàn)的不符合或觀察項(xiàng)是否與受審核方交流，應(yīng)當(dāng)征得客戶的授權(quán)，是否規(guī)定對(duì)不符合或觀察項(xiàng)采取糾正措施、預(yù)防措施，應(yīng)當(dāng)遵循客戶的意向。

（3）第3類是最為常見的一種第二方審核模式，并且在眾多的大型企業(yè)中得到了良好的實(shí)踐，石油石化領(lǐng)域企業(yè)包括 SHELL、BP、EXXON MOBIL等都采取此類審核方式，建立了針對(duì)自身子公司 （項(xiàng)目）的第二方審核。審核方案的策劃需要考慮一次性特點(diǎn)，但是同時(shí)考慮客戶對(duì)審核需求的持續(xù)性，即審核方案需有連續(xù)性。審核評(píng)估應(yīng)當(dāng)基于但是不限于單獨(dú)的一次審核，應(yīng)當(dāng)將每次審核進(jìn)行分析和連貫，評(píng)估整體的績(jī)效是否能滿足客戶的微觀和宏觀的雙重要求。

（4）第4類是不屬于以上3類的特殊性質(zhì)的審核，包括類似于檢查之類的監(jiān)督評(píng)估活動(dòng)，在此不再贅述。

2.2 現(xiàn)場(chǎng)審核

由于第二方審核的特殊性，審核的實(shí)施比較第三方審核具有更多的目的性，對(duì)于被審核方則希望得到良好的評(píng)價(jià)，以滿足客戶的期待?，F(xiàn)場(chǎng)審核也與其他審核的方式有差異?？梢詮囊韵?方面來分析。

2.2.1 關(guān)注的側(cè)重點(diǎn)

由于第二方審核的目的和期待與其他審核存在差異，涉及客戶和受審核方之間的利益關(guān)系，這往往帶來審核人員和受審核方就審核結(jié)論是否能夠通過的博弈。審核人員如何避免或減弱受審核方因?yàn)楹涂蛻糁g的利益關(guān)系而帶來的消極掩飾或有意阻撓，這需要審核人員在審核過程中體現(xiàn)三方共贏的理念，[6，7]這就是審核實(shí)施過程中需要關(guān)注的重要方面之一。

第二方審核可以是對(duì)組織體系所能覆蓋領(lǐng)域的全面審核，也可以是對(duì)組織的活動(dòng)、產(chǎn)品、服務(wù)的一部分的審核。除對(duì)主要的支持性要素和通用管理要素的審核，第二方審核重點(diǎn)還包括審核客戶所關(guān)注的被審核方實(shí)現(xiàn)管理體系要求和實(shí)現(xiàn)客戶所提出的其他特殊要求的能力的評(píng)價(jià)。

2.2.2 現(xiàn)場(chǎng)審核活動(dòng)

由于審核過程的節(jié)奏快、任務(wù)重，所以審核進(jìn)度的把握是每個(gè)審核員必須具備的能力。審核計(jì)劃的安排應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)這種節(jié)奏，并有意識(shí)的關(guān)注審核側(cè)重點(diǎn)。對(duì)于不同類型的二方審核應(yīng)當(dāng)注意審核的側(cè)重點(diǎn)不同?，F(xiàn)場(chǎng)審核及記錄要體現(xiàn)第二方審核的類型和側(cè)重點(diǎn)，為滿足客戶要求目標(biāo)作適當(dāng)記錄。

2.2.3 爭(zhēng)執(zhí)的處理

爭(zhēng)執(zhí)發(fā)生時(shí)審核組應(yīng)耐心的根據(jù)客觀證據(jù)說服受審核方，如果爭(zhēng)執(zhí)不能解決，最后可提交國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局或中國(guó)認(rèn)證認(rèn)可協(xié)會(huì)（CCAA）仲裁。但是基于第二方審核的特殊性，審核組應(yīng)當(dāng)考慮客戶要求，在不違背審核原則的情況下聯(lián)合客戶對(duì)審核中的爭(zhēng)執(zhí)進(jìn)行協(xié)商，確定爭(zhēng)執(zhí)的問題是否影響客戶要求的滿足性，如果可以滿足客戶要求且客戶同意的情況下，爭(zhēng)執(zhí)被認(rèn)為可接受。

2.3 審核結(jié)論

審核結(jié)論代表了審核是否滿足客戶要求的最終結(jié)果，審核組應(yīng)當(dāng)給出是否滿足客戶要求的結(jié)論，并且審核組應(yīng)對(duì)審核結(jié)論的有效性負(fù)責(zé)。

2.4 糾正措施與預(yù)防措施

4種類型的第二方審核中，對(duì)糾正措施和預(yù)防措施的關(guān)注受到審核結(jié)論中對(duì)受審核方的評(píng)價(jià)是否滿足客戶要求的限制，不符合是否開具應(yīng)根據(jù)客戶要求而定。一般情況下如果受審核方滿足客戶要求，如有不符合應(yīng)當(dāng)開具不符合，并要求整改。如客戶要求中對(duì)不符合開具另有要求，視合同而定[8，9]。糾正措施與預(yù)防措施是客戶在得知審核結(jié)論滿足或改進(jìn)后可以滿足其要求，驗(yàn)證受審核方在原有基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)有績(jī)效進(jìn)行提升的一種證明，本身具有驗(yàn)證持續(xù)改進(jìn)的作用。

3 審核報(bào)告的應(yīng)用

現(xiàn)場(chǎng)審核完畢后，審核機(jī)構(gòu)應(yīng)向客戶提供系統(tǒng)的審核報(bào)告，客戶可根據(jù)審核報(bào)告要求受審核方提交整改計(jì)劃和時(shí)間表，受審核方應(yīng)制定改進(jìn)解決方案并按計(jì)劃推進(jìn)完成，客戶按期檢查改進(jìn)情況，并確定合作的下步計(jì)劃。

4 結(jié) 語

第二方審核已經(jīng)在國(guó)內(nèi)外很多大型公司開展，但是如何深入研究并在國(guó)內(nèi)良好的實(shí)踐，是亟待解決的問題。結(jié)合國(guó)內(nèi)特殊國(guó)情和第二方審核在大型國(guó)企內(nèi)的具體實(shí)踐，給出第二方審核的4種分類，并在此基礎(chǔ)上給出以下3點(diǎn)展望和建議。

（1）客戶計(jì)劃對(duì)其他組織進(jìn)行第二方審核時(shí)，客戶要求的提出需要有針對(duì)性、明確，具有可執(zhí)行性。

（2）受審核方在接受第二方審核時(shí)應(yīng)當(dāng)了解客戶的意圖，在審核過程中展現(xiàn)能夠滿足客戶要求的能力。

（3）承擔(dān)第二方審核的組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核類型和客戶、受審核方的具體情況，制定有針對(duì)性的審核方案，并實(shí)施審核。

[1]俞小清.論第二方審核[J].標(biāo)準(zhǔn)科學(xué),2009（8）:80-82.

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When the effectiveness of the third party auditing tends to be lowering,the advantages of the second party auditing is paid much attention to by enterprises.International companies began to attach importance to the second party auditing for their sub-company,suppliers,and contractors.Therefore,how to perfect and develop the second party auditing has become an emergency topic needed to be solved for customers(clients for auditing)and auditing organizations.It has become the first important task for the research of the second party auditing to study the theoretical bases of the second party auditing deeply,the planning for the auditing schema,the enhancement of auditing,the expression of auditing conclusion and the theoretical method of continuous improvement.Besides,the classification and theory support of the second party auditing are analyzed deeply so as to promote the development and popularization of the second party auditing.

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趙勇（1979-），男，漢族，工程師，注冊(cè)安全工程師，國(guó)家二級(jí)安全評(píng)價(jià)師，現(xiàn)在中國(guó)石化安全工程研究院從事HSE審核與工藝安全研究。

??張簫鈴

2012-03-18▏