關(guān)于財(cái)政支持天津市小額貸款公司發(fā)展情況的調(diào)研報(bào)告

◎文/天津市財(cái)政局課題組

?

關(guān)于財(cái)政支持天津市小額貸款公司發(fā)展情況的調(diào)研報(bào)告

◎文/天津市財(cái)政局課題組

摘要：為了解和掌握天津市小額貸款公司（以下文中簡(jiǎn)稱(chēng)小貸公司）總體情況，促進(jìn)小額貸款公司規(guī)范健康發(fā)展。近期，市財(cái)政局組織東麗、河西等6個(gè)區(qū)縣財(cái)政局組成課題組，就本市小額貸款公司發(fā)展?fàn)顩r開(kāi)展了專(zhuān)題調(diào)研。本文通過(guò)對(duì)財(cái)政支持天津市小額貸款公司發(fā)展現(xiàn)行政策進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析了政策實(shí)施效果，并對(duì)發(fā)展中存在的問(wèn)題提出了政策建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)政；小額貸款公司

一、財(cái)政支持小貸公司發(fā)展取得明顯成效

由于小微貸款存在高成本、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，且小貸公司運(yùn)營(yíng)初期存在著機(jī)構(gòu)規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力低、內(nèi)控機(jī)制不完善，這決定了發(fā)展小貸公司、實(shí)現(xiàn)普惠金融離不開(kāi)財(cái)政的支持和引導(dǎo)。為此，中央和地方財(cái)政部門(mén)從實(shí)際出發(fā)，找準(zhǔn)財(cái)政與金融的結(jié)合點(diǎn)，從制定財(cái)政政策和強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管入手，促進(jìn)小貸公司規(guī)范健康發(fā)展。一是從2012年起，對(duì)縣域小貸公司涉農(nóng)貸款平均余額同比增長(zhǎng)超過(guò)15%的部分，按2%給予獎(jiǎng)勵(lì)；二是對(duì)2010年底前成立的小貸公司，按營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅地方留成部分，給予前兩年全額補(bǔ)助后三年減半補(bǔ)助；三是從2012年起三年內(nèi)，對(duì)小貸公司向小微企業(yè)發(fā)放貸款，每增加1億元獎(jiǎng)勵(lì)30萬(wàn)元；四是明確了小貸公司執(zhí)行《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》等金融財(cái)務(wù)管理制度，并納入財(cái)政部門(mén)財(cái)務(wù)監(jiān)管范圍。至2014年末，中央和地方財(cái)政部門(mén)累計(jì)撥付扶持資金1.32億元，同時(shí)基本形成了各區(qū)縣財(cái)政部門(mén)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本轄區(qū)內(nèi)小貸公司財(cái)務(wù)管理格局。在財(cái)政的支持和引導(dǎo)下，天津市小貸公司在增強(qiáng)企業(yè)規(guī)模實(shí)力、緩解小微貸款需求、增加稅收擴(kuò)大就業(yè)、防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面，取得了比較明顯成效。

（一）企業(yè)規(guī)模質(zhì)量效益明顯提升

財(cái)政通過(guò)給予小貸公司一定年限的涉稅資金補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)，有效緩解其在運(yùn)營(yíng)初期存在的實(shí)際困難，增強(qiáng)了資本實(shí)力。至2014年末，推動(dòng)設(shè)立小貸公司173家，覆蓋全市16個(gè)區(qū)縣和主要經(jīng)濟(jì)功能區(qū)。注冊(cè)資本金176.83億元，平均注冊(cè)資本金規(guī)模1.03億元，高于全國(guó)平均水平0.91億元。單戶最低注冊(cè)資本金5000萬(wàn)元，最高10億元。民營(yíng)獨(dú)資或控股機(jī)構(gòu)占比84%，從業(yè)人員超過(guò)1500人。年末資產(chǎn)總額204.51億元，負(fù)債總額11.18億元，凈資產(chǎn)193.33億元。

（二）有效緩解小微企業(yè)信貸需求

財(cái)政通過(guò)實(shí)施貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)政策，引導(dǎo)其加大對(duì)小微企業(yè)信貸規(guī)模，有效緩解了小微金融服務(wù)需求，彌補(bǔ)了小微企業(yè)金融供給不足的問(wèn)題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，天津市小貸公司平均貸款利率為14.87%，平均單筆貸款額度147萬(wàn)元，一年期以下的貸款余額和筆數(shù)占比分別為89%和68%，以信用和保證擔(dān)保方式占比達(dá)到77%，審批放款時(shí)間為5至7天。至2014年末，累計(jì)發(fā)放小微企業(yè)貸款1077.65億元，服務(wù)小微企業(yè)4.67萬(wàn)戶。其中2014年發(fā)放小微企業(yè)貸款271.58億元，期末貸款余額193.98億元，服務(wù)小微企業(yè)2.94萬(wàn)戶。

（三）取得了良好的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益

在財(cái)政的支持和引導(dǎo)下，天津市已基本形成一批與自身資金規(guī)模及管理能力相適應(yīng)、信貸管理模式與小微企業(yè)特點(diǎn)相匹配的小貸公司。至2014年末，累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)24.44億元，累計(jì)繳納營(yíng)業(yè)稅、所得稅等稅金11.99億元。其中2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7.75億元，繳納營(yíng)業(yè)稅、所得稅等稅金4.1億元。另外，行業(yè)本身創(chuàng)造的直接就業(yè)超過(guò)1500人。小貸公司在助力小微企業(yè)發(fā)展、創(chuàng)造就業(yè)和稅收等方面取得了良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。同時(shí)，天津市50%以上的小貸公司貸款利率水平處于銀行同期貸款利率的1至3之間，在一定程度上引導(dǎo)了民間借貸的利率水平，起到了利率定價(jià)的示范效應(yīng)。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系基本形成

財(cái)政部門(mén)通過(guò)實(shí)施小貸公司財(cái)務(wù)監(jiān)管，依法督促和規(guī)范小貸公司收益成本費(fèi)用確認(rèn)、準(zhǔn)備金計(jì)提、信貸資產(chǎn)管理、呆賬核銷(xiāo)管理、抵債資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)管理工作，天津市小貸公司以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向，積極改善經(jīng)營(yíng)管理，提高資金運(yùn)行效率，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系基本形成。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014年天津市93%的小貸公司能夠較好的執(zhí)行金融財(cái)務(wù)制度，信貸資產(chǎn)質(zhì)量較好，經(jīng)營(yíng)狀況基本穩(wěn)健。年末貸款余額按照五級(jí)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)貸款余額分別占年末貸款余額的95.43%、2.58%、1.14%、0.54%、0.31%，不良貸款率為1.99%，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍。

二、小貸公司發(fā)展中存在的問(wèn)題

（一）未享受金融業(yè)政策，制約企業(yè)發(fā)展規(guī)模

小貸公司雖從事貸款業(yè)務(wù)，但國(guó)家尚未明確將小貸公司列入金融行業(yè)范疇，不能享受金融業(yè)稅收政策和銀行業(yè)間的優(yōu)惠拆借利率，只能依照一般企業(yè)繳納稅收和融入資金，30.5%的稅負(fù)和7%的融資成本，遠(yuǎn)高于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)25.5%的稅負(fù)和銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)2.49%的融資成本，從而壓縮了利潤(rùn)空間，給持續(xù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)困難。同時(shí)，小貸公司尚未納入天津市中小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，對(duì)產(chǎn)生的中小微企業(yè)貸款損失不能享受相應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)貼。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱，防范風(fēng)險(xiǎn)手段不高

多數(shù)小貸公司尚未接入人民銀行征信系統(tǒng)，無(wú)法對(duì)借款人的身份和貸款信息進(jìn)行甄別和判斷。從業(yè)人員數(shù)量較少，平均從業(yè)人員14人，最少的僅5人，無(wú)法做到分級(jí)審批、獨(dú)立內(nèi)審。部分小貸公司貸前調(diào)查不嚴(yán)格，客戶檔案中缺少借款人貸前調(diào)查資料，貸款的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平有待提高；同時(shí)貸后跟蹤不到位，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和分析能力不強(qiáng)，貸款后續(xù)管理的意識(shí)和手段薄弱。

（三）客戶集中度較高，單筆貸款規(guī)模較大

部分小貸公司背離了“小額、分散”的經(jīng)營(yíng)原則，信貸資產(chǎn)行業(yè)和客戶高度集中，存在單一行業(yè)貸款比例超過(guò)50%、貸款集中在房地產(chǎn)、鋼鐵貿(mào)易及加工等高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、前十大存量客戶貸款余額占期末貸款余額超過(guò)50%等情況，個(gè)別小貸公司存在超限額發(fā)放貸款、不足額提取貸款損失準(zhǔn)備金的違規(guī)行為，加大了信貸風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，個(gè)別區(qū)縣財(cái)政部門(mén)對(duì)小貸公司財(cái)務(wù)監(jiān)管重要性認(rèn)識(shí)不足，部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，普遍采取業(yè)務(wù)科室兼職形式，沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，工作人員不具有金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)較為缺乏。同時(shí)財(cái)務(wù)快報(bào)工作流于形式，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不完整，財(cái)務(wù)分析不深入，未能有效監(jiān)測(cè)小貸公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其運(yùn)營(yíng)狀況。

三、進(jìn)一步支持小貸公司發(fā)展的政策建議

（一）加大財(cái)政扶持力度，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展

為有效發(fā)揮財(cái)政資金杠桿作用，進(jìn)一步緩解小微企業(yè)融資難、融資貴的狀況，建議對(duì)小貸公司為天津市小微企業(yè)提供貸款的利率上浮最高不超過(guò)銀行同期貸款基準(zhǔn)利率10%的，市財(cái)政給予貸款基準(zhǔn)利率10%補(bǔ)助，形成對(duì)小微企業(yè)貸款的正向激勵(lì)。

為引導(dǎo)小貸公司增加涉農(nóng)貸款，建議將涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)政策由縣域范圍擴(kuò)大到全市范圍，即對(duì)全市小貸公司涉農(nóng)貸款余額同比增長(zhǎng)15%的部分，給予2%的獎(jiǎng)勵(lì)，以加大對(duì)“三農(nóng)”發(fā)展支持力度。參照融資擔(dān)保公司做法，將小貸公司納入天津市中小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制中，對(duì)小貸公司發(fā)放的涉農(nóng)和小微企業(yè)貸款損失給予50%的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，以降低過(guò)高的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（二）明確金融行業(yè)定位，享受金融政策規(guī)定

考慮小貸公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理已按照金融企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，建議國(guó)家有關(guān)部門(mén)盡快明確小貸公司的金融行業(yè)定位，比照銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)稅收政策，減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予所得稅稅前扣除，對(duì)小貸公司農(nóng)戶小額貸款的利息收入免征營(yíng)業(yè)稅，對(duì)小貸公司農(nóng)戶小額貸款的利息收入按90%征收企業(yè)所得稅。同時(shí)，比照銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融資渠道，打破小貸公司“向不超過(guò)兩個(gè)銀行融入資金，融入資金的余額不得超過(guò)資本凈額50%”的限制規(guī)定，通過(guò)資本市場(chǎng)、同業(yè)拆借、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、發(fā)行債券、資產(chǎn)證券化等方式拓寬融資渠道，逐步擴(kuò)大其營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源。

（三）加快接入征信系統(tǒng)，完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度

小貸公司接入征信系統(tǒng)有利于準(zhǔn)確判斷借款人信用狀況，有利于實(shí)現(xiàn)與商業(yè)銀行之間的資源共享，有利于減少信貸和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議加快小貸公司接入征信系統(tǒng)的進(jìn)度，并在穩(wěn)妥推進(jìn)基礎(chǔ)上，擴(kuò)大接入范圍，增加信息透明度。同時(shí)，小貸公司要嚴(yán)格落實(shí)金融財(cái)務(wù)制度規(guī)定，依法完善法人治理結(jié)構(gòu)，完善穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，建立規(guī)范的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度。切實(shí)加強(qiáng)貸款管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，嚴(yán)格落實(shí)貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，不斷提高貸款資產(chǎn)質(zhì)量。

（四）加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)監(jiān)管，防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)

區(qū)縣財(cái)政部門(mén)作為小貸公司財(cái)務(wù)主管部門(mén)，要以現(xiàn)有的政策法規(guī)為依據(jù)，完善部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)小貸公司財(cái)務(wù)狀況實(shí)施全面、持續(xù)、動(dòng)態(tài)監(jiān)管，規(guī)范執(zhí)行金融財(cái)務(wù)制度。做好財(cái)務(wù)登記和財(cái)務(wù)事項(xiàng)變更備案工作，與區(qū)金融辦等部門(mén)建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，及時(shí)掌握小貸公司新設(shè)、變更和注銷(xiāo)情況。做好準(zhǔn)備金計(jì)提、呆賬核銷(xiāo)、貸款減免備案工作，監(jiān)督小貸公司按照規(guī)定要求足額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，防控信貸資產(chǎn)行業(yè)和客戶集中度過(guò)高所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。做好財(cái)務(wù)快報(bào)和財(cái)務(wù)分析工作，全面掌握小貸公司日常經(jīng)營(yíng)狀況。做好政策和人員培訓(xùn)工作，不斷提高小貸公司財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平。

牽頭單位：天津市東麗區(qū)財(cái)政局

協(xié)作單位：天津市河西區(qū)財(cái)政局、天津市河北區(qū)財(cái)政局、天津市津南區(qū)財(cái)政局、天津市寧河縣財(cái)政局、天津市薊縣財(cái)政局

課題指導(dǎo)：天津市財(cái)政局金融處、天津財(cái)政科學(xué)研究所

執(zhí)筆人：郭寧畢家順唐菁

責(zé)任編輯：高麗麗曲寧

中圖分類(lèi)號(hào)：F276.6

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1006－1255－（2016）01－0055-02