論進(jìn)口跟單的要素及風(fēng)險(xiǎn)防范

■ 祝麗杰 廣東工貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

與出口跟單相比，進(jìn)口跟單的要素和風(fēng)險(xiǎn)常不被重視。進(jìn)口跟單可簡化為“貨、證、船、款”四個(gè)要素，即“跟貨、跟證、跟船、跟款”。實(shí)際業(yè)務(wù)中進(jìn)口跟單會(huì)有那些風(fēng)險(xiǎn)？該如何防范和應(yīng)對(duì)？根據(jù)筆者的經(jīng)驗(yàn)有對(duì)下幾個(gè)方面做一些分析。

一、跟貨的風(fēng)險(xiǎn)及防范

（一）跟貨的風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)際進(jìn)口業(yè)務(wù)中，跟貨存在訂貨和收貨兩方面的風(fēng)險(xiǎn)如下：

1.訂貨的風(fēng)險(xiǎn)。有兩種情況：一是盲目訂貨：包括（1）隨意少訂或多訂，與公司的生產(chǎn)經(jīng)營銜接不上，或庫存增大，給公司資金周轉(zhuǎn)帶來壓力；（2）業(yè)務(wù)員對(duì)國際市場的行情不了解，市場價(jià)格上漲較快時(shí)不敢多訂貨，價(jià)格下跌時(shí)卻大量訂貨。如某公司用腈綸散纖 維 （ACRYLIC STAPLE FIBRE）600噸，價(jià)格高時(shí)會(huì)漲到USD2.30/KG（到岸價(jià)），價(jià)格低時(shí)會(huì)跌倒USD1.30/KG，如果價(jià)格下跌時(shí)每月的訂貨量少于600噸，則不能保證生產(chǎn)的正常用料；如果在USD2300/噸的高價(jià)盲目地大量訂貨，訂貨后價(jià)格下跌就會(huì)損失較大。二是訂錯(cuò)貨：即所訂貨物的名稱、規(guī)格型號(hào)、品質(zhì)與工藝要求不符。如生產(chǎn)毛毯用的腈綸散纖維的質(zhì)量指標(biāo)是包括3D，半光；長度，76-127mm；含油率，2-3%；回潮率，＜3%；等等。如果訂貨時(shí)不在合同上清楚地規(guī)定上述的質(zhì)量指標(biāo)，就存在著賣方所交的貨物很可能會(huì)貨不對(duì)版、或質(zhì)量不符、或以次充好的風(fēng)險(xiǎn)。

2.收貨的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口業(yè)務(wù)中買方收貨常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)有三個(gè)方面：（1）不到貨或延期到貨，賣方到期不發(fā)貨或拖延發(fā)貨，其原因比較復(fù)雜，如上述的腈綸散纖維合同簽訂后，價(jià)格由USD1.80/KG上漲到USD2.30/KG，韓國的公司有時(shí)就不愿供貨，要提價(jià)或找理由拖延發(fā)貨。（2）貨不對(duì)版或質(zhì)量不符，如上述的腈綸散纖維到貨后檢驗(yàn)后發(fā)現(xiàn)，切長不在76—127MM之間；含油率<2%,回潮率>3%;干強(qiáng)度低于10 G/DENIER;干伸長小于20%，就是質(zhì)量不合格的產(chǎn)品。（3）侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)，近年來國際貿(mào)易中侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的案例時(shí)有發(fā)生。買方收到的貨物有可能是賣方以外公司的商標(biāo)、專利等。

（二）跟貨的風(fēng)險(xiǎn)防范

1.周密計(jì)劃、貨比三家。跟單員要經(jīng)常跟蹤國際市場大宗商品的行情的變化，在市場價(jià)格平穩(wěn)時(shí)，根據(jù)公司的生產(chǎn)的進(jìn)度，進(jìn)口相應(yīng)數(shù)量的原材料，既滿足生產(chǎn)用料的需求，又盡量減少庫存，減輕了資金的壓力；價(jià)格看漲時(shí)就適當(dāng)增加訂貨數(shù)量，價(jià)格看跌時(shí)就盡量少訂貨，以有效規(guī)避跌價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)訂貨時(shí)最好“貨比三家”。以腈綸散纖維為例，如果國際市場的價(jià)格處于USD2.30/KG的高位時(shí)，買方想拿到USD1.80/KG的貨是不可能的，但貨比三家后，則可以拿到相對(duì)便宜的貨物。

2.嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。合同上的品質(zhì)條款須明確、具體，如上述的腈綸散纖維，每一項(xiàng)重要的指標(biāo)都不可含糊，落筆簽合同前要細(xì)心核對(duì)；合同的檢驗(yàn)與索賠條款要規(guī)定清楚，最好訂明“到貨后復(fù)檢，并以中國出入境檢驗(yàn)檢疫局的檢驗(yàn)報(bào)告作為索賠的依據(jù)”。這樣即使貨到后發(fā)現(xiàn)品質(zhì)不符，就可憑合同和檢驗(yàn)報(bào)告向賣方索賠。

3.溝通協(xié)調(diào)、積極應(yīng)對(duì)。要防范或化解漲價(jià)時(shí)賣方不交貨或延遲交貨的風(fēng)險(xiǎn)，跟單員要與賣方多溝通，講明利害，說服賣方信守合同，及時(shí)發(fā)貨，避免損失，如果賣方仍不守信用，則要做兩手準(zhǔn)備，尋思替代方案，減少損失。貨到后及時(shí)報(bào)商檢，將檢驗(yàn)證書與合同仔細(xì)對(duì)比，如發(fā)現(xiàn)上述的腈綸散纖維的質(zhì)量指標(biāo)與合同的規(guī)定不符后，可憑商檢證書向賣方索賠，索賠過程中要注意保管好貨物，不可挪用或銷售。

4.增強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)。對(duì)于涉及賣方公司以外的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的貨物，買方須小心對(duì)待，要賣方提供相關(guān)的授權(quán)證明書，防止貨到后在報(bào)關(guān)時(shí)被海關(guān)驗(yàn)出而無法通關(guān)，并被海關(guān)處罰。

二、跟證的風(fēng)險(xiǎn)及防范

（一）跟證的風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)口跟證包括進(jìn)口前申領(lǐng)進(jìn)口許可證，報(bào)關(guān)時(shí)向海關(guān)出示許可證，用好用足許可證的額度，在辦理和使用過程中會(huì)出現(xiàn)領(lǐng)證和用證兩種的風(fēng)險(xiǎn)。

1.領(lǐng)證的風(fēng)險(xiǎn)。申領(lǐng)許可證的風(fēng)險(xiǎn)有領(lǐng)不到證和“證同不符”兩種。商務(wù)部是按年度計(jì)劃許可證的額度，特別是一些管制較嚴(yán)的貨物，申辦的單位多，額度少，許可證比較難辦，很有可能領(lǐng)不到證；“證同不符”是指辦證填表時(shí)申請(qǐng)表上的貨物的名稱、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、產(chǎn)地等資料與合同不符，例如，合同上的貨物名稱是“ACRYLIC FIBRE(腈綸散纖)”，而許可證申請(qǐng)表上貨物的名稱是“ACRYLIC TOW（腈綸絲束）”，盡管也是腈綸原料，但辦證時(shí)會(huì)因?yàn)椤白C同不符”而退回。

2.用證的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：（1）證貨不符：進(jìn)口報(bào)關(guān)貨物的名稱、規(guī)格型號(hào)、價(jià)格、產(chǎn)地與許可證不一致。筆者曾屢次遇到這樣的問題,如貨到港申報(bào)后，價(jià)格是海關(guān)審單的重點(diǎn)，進(jìn)口單位申報(bào)的價(jià)格高于許可證上的價(jià)格還好說，如果低于許可證上的價(jià)格，如許可證上的腈綸散纖的價(jià)格是USD1.85/KG，價(jià)格發(fā)票上的單價(jià)為USD1.75/KG（由于從領(lǐng)證到進(jìn)貨有一段時(shí)間，這期間市場價(jià)格下跌，那么到貨價(jià)格比許可證上的價(jià)格低是正?，F(xiàn)象），海關(guān)會(huì)懷疑進(jìn)口單位低報(bào)價(jià)格避稅，無論怎么向海關(guān)解釋都沒用。如果通不了關(guān)報(bào)關(guān)單位就非常被動(dòng)，超過規(guī)定的申報(bào)日期就面臨被罰款的風(fēng)險(xiǎn)。（2）浪費(fèi)額度：進(jìn)口許可證原則上實(shí)行“一批一證”、“一證一關(guān)”制度，進(jìn)口許可證有效期一年，跨年度使用不得超過次3月底，在其有效期內(nèi)“非一批一證”最多可使用12次。自動(dòng)進(jìn)口許可證有效期6個(gè)月，累計(jì)使用不得超過6次。比如（腈綸絲束）許可證的數(shù)量是500噸，如果是“一批一證”，則只能一次性進(jìn)口；如果是“非一批一證”，則要在有效期內(nèi)不超過12批次進(jìn)口，超過了有效期和批次，均不得進(jìn)口申報(bào)，就會(huì)浪費(fèi)額度，給管理部門留下不良的記錄，影響下一批證的申辦。

（二）跟證的風(fēng)險(xiǎn)防范

1.提前申辦，證同相符。跟單員需根據(jù)公司的進(jìn)口計(jì)劃提前申辦進(jìn)口許可證，預(yù)留時(shí)間，爭取主動(dòng)，如果由于額度有限領(lǐng)不到證，還有時(shí)間采取其他的變通措施。申辦許可證前一般要定好進(jìn)口合同，跟單員再嚴(yán)格按照合同上貨物的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、產(chǎn)地等條款填寫許可證申請(qǐng)表，將進(jìn)口合同和許可證申請(qǐng)表提交給管理部門申領(lǐng)許可證。跟單員在證未辦妥前千萬不可通知賣方發(fā)貨，避免貨到后無許可證而無法通關(guān)被海關(guān)收取滯報(bào)金，甚至被變賣處理。因?yàn)榘匆?guī)定進(jìn)口貨物入境后超過14天未申報(bào)的，海關(guān)從第15天開始按天數(shù)收取貨物CIF價(jià)值千分之0.5的滯報(bào)金，超過3個(gè)月仍未申報(bào)的貨物，貨物由海關(guān)依照《海關(guān)法》的規(guī)定提取變賣處理。如果發(fā)貨期已到，證仍未辦下來，跟單員應(yīng)同賣方協(xié)調(diào)，延期發(fā)貨或取消訂貨。

2.按證申報(bào)，靈活處理。為避免進(jìn)口申報(bào)貨物的名稱、價(jià)格不一致的問題，跟單員處理的方法有兩種：一是嚴(yán)格按照合同的名稱、價(jià)格申報(bào)，不能錯(cuò)報(bào)和低報(bào)；二是許可證辦妥后，如果市場的價(jià)格變化不大，如腈綸絲束跌倒USD1.75/KG，則就按USD1.80/KG申報(bào)；如果價(jià)格變化較大，如跌到USD1.50/KG，則應(yīng)申請(qǐng)更改許可證上的價(jià)格，防止出現(xiàn)申報(bào)時(shí)價(jià)格不符，還可為公司節(jié)省進(jìn)口關(guān)稅，貨物的名稱、產(chǎn)地有變化后，亦可作同樣的處理。

3.用好用足額度。每張?jiān)S可證的額度要用好用完。如果許可證到期而額度尚未用完，應(yīng)提前申請(qǐng)延期許可證的有效期，或加大進(jìn)口數(shù)量，或調(diào)劑其他單位使用，不可浪費(fèi)額度。

三、跟船及風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）跟船的風(fēng)險(xiǎn)

1.租船訂倉的風(fēng)險(xiǎn)。按FOB成交的進(jìn)口貨物，買方租船訂艙的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在跟單員沒有提前向運(yùn)輸公司租船訂艙，或在繁忙的航線訂不到艙位，造成貨等船的被動(dòng)局面；或由于銜接不到位貨物在中轉(zhuǎn)運(yùn)輸途中被耽擱，就會(huì)產(chǎn)生額外的碼頭費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、柜租費(fèi)等費(fèi)用。

2.投保的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：（1）跟單員忽視了投保，或抱著僥幸的心態(tài)不買保險(xiǎn)，貨物出險(xiǎn)后就因小失大，損失慘重。（2）為節(jié)省保險(xiǎn)費(fèi)，故意縮小投保范圍，貨物出險(xiǎn)后反而得不償失，如本該投保ALL RISKS,卻投保FPA或WPA。（3）辦理保險(xiǎn)時(shí)保險(xiǎn)人名稱，保險(xiǎn)貨物項(xiàng)目、數(shù)量、金額、起止地點(diǎn)、運(yùn)輸工具名稱和投保險(xiǎn)別填寫錯(cuò)誤，導(dǎo)致保險(xiǎn)單上貨物的資料錯(cuò)誤，理賠時(shí)有可能得不到保險(xiǎn)公司的賠償。

（二）跟船的風(fēng)險(xiǎn)防范

1.提早訂艙，確保船期。跟船要密切注意合同上的發(fā)貨日期，尤其是多單同時(shí)操作時(shí)，不能顧此失彼，忘記或延誤了船期。跟單員在賣方發(fā)貨前，要與運(yùn)輸公司聯(lián)系，填寫進(jìn)口貨物托運(yùn)單（B/N），并提前訂艙，通知賣方船期、航次、船名、裝貨港，與賣方和運(yùn)輸公司銜接好發(fā)貨的日期和接貨的安排。如果買方安排運(yùn)輸不方便，下次訂貨時(shí)可改為到岸價(jià)，由賣方安排運(yùn)輸；大宗散雜貨訂船時(shí)，最好訂船齡不超過15年的船舶，以確保安全，并與船方定好裝卸費(fèi)用。

2.合理投保，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。跟單員要注意根據(jù)貨物的品種、運(yùn)輸距離的遠(yuǎn)近和風(fēng)險(xiǎn)程度，選擇適當(dāng)?shù)碾U(xiǎn)種，以節(jié)省費(fèi)用，如從香港進(jìn)口腈綸散纖維，由于運(yùn)輸時(shí)間短，又基本上是內(nèi)河運(yùn)輸，風(fēng)險(xiǎn)較小，一般沒必要投保一切險(xiǎn)，投保平安險(xiǎn)或水漬險(xiǎn)可節(jié)省費(fèi)用，但不能為了節(jié)省費(fèi)用而不買保險(xiǎn)，一旦貨物在運(yùn)輸途中遭遇了風(fēng)險(xiǎn)，損失就很大。辦理保險(xiǎn)時(shí)要向?qū)嵙?qiáng)、信譽(yù)好的保險(xiǎn)投保，出險(xiǎn)后能得到合理的賠償。

四、跟款及風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）跟款的風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)口付款常采用開信用證、電匯或托收三種方式。如申請(qǐng)開信用證；前T/T或后T/T付款；D/P或D/A付款，無論采用哪一種付款方式，或不同的付款方式相結(jié)合，買方都有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

1.信用證的風(fēng)險(xiǎn)。信用證詐騙在國際結(jié)算中時(shí)有發(fā)生，信譽(yù)不良的賣方勾結(jié)銀行、運(yùn)輸公司偽造假單據(jù)，如B/L欺騙買方；或發(fā)貨時(shí)短斤少兩、以次充好，如果買方不加以防范，就面臨款貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)。

2.電匯的風(fēng)險(xiǎn)。后T/T是買方收貨后再付款，沒有風(fēng)險(xiǎn)，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中很難做到；而前T/T付款，如果賣方不講信譽(yù)，買方就有收不到貨的風(fēng)險(xiǎn)。

3.托收的風(fēng)險(xiǎn)。D/P或D/A付款買方風(fēng)險(xiǎn)較小。相對(duì)于D/A付款，D/P即期付款，買方的風(fēng)險(xiǎn)與上述的LC付款類似。

（二）跟款的風(fēng)險(xiǎn)防范

1.爭取有利的付款方式。三種結(jié)算方式中，采用D/P或D/A或后T/T貨款對(duì)買方最為有利，但是賣方一般不同意。就風(fēng)險(xiǎn)大小而言，對(duì)買方有利的付款方式依次為：后T/T或D/A→LC→D/P→前T/T，訂合同時(shí)買方應(yīng)按此順序盡量爭取，將風(fēng)險(xiǎn)提前鎖定。如果買賣雙方就一種付款方式難以達(dá)成一致，可采用不同的付款方式結(jié)合使用，如LC與T/T相結(jié)合，30%的貨款開LC,70%的貨款T/T付款，或T/T與 D/P、D/A相結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度。

2.嚴(yán)格審單。用LC或D/P、D/A付款時(shí)，跟單員要認(rèn)真審核單證，謹(jǐn)防詐騙或單證、單單、單貨不符。可采用縱向?qū)弳魏蜋M向?qū)弳蝺煞N方法，縱向?qū)弳问菍⒚糠輪螕?jù)仔細(xì)審核，查核單據(jù)的真?zhèn)魏蛦蝺?nèi)是否一致，如發(fā)票里的單價(jià)與總額不符；裝箱單的貨物的總重量的累計(jì)錯(cuò)誤等；然后再橫向?qū)徍?，查看單與單是否一致，如發(fā)票上貨物的名稱、規(guī)格與合同、信用證是否一致？發(fā)票與匯票的金額是否一致？裝箱單與海運(yùn)提單上貨物數(shù)量、重量、體積是否一致？發(fā)現(xiàn)問題不能同意付款贖單。

3.跟款與跟貨同步。用T/T或D/P、D/A付款時(shí)，跟單員要密切跟蹤貨物的發(fā)貨、到貨情況。如采用T/T付款，切不可在發(fā)貨前將全額的貨款付給賣方，最多付兩到三成的訂金，等貨驗(yàn)貨后再付余款；D/P、D/A結(jié)算時(shí)，買方最好等到貨到后再付款贖單或承兌單據(jù)，防止付款或承兌后發(fā)生賣方不發(fā)貨或貨物有問題的風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，進(jìn)口跟單四個(gè)要素中“貨”是核心，“證”、“船”、“款”要與之協(xié)同，環(huán)環(huán)相扣。跟單過程中外貿(mào)業(yè)務(wù)員尤其要注意實(shí)際業(yè)務(wù)中會(huì)出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施加以防范和應(yīng)對(duì)，才能提高跟單的效率?！?/p>