財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)的方案設(shè)計(jì)
——以黑龍江墾區(qū)為例

薛 艷

（北京大學(xué) 光華管理學(xué)院，北京100871）

財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)的方案設(shè)計(jì)
——以黑龍江墾區(qū)為例

薛 艷

（北京大學(xué) 光華管理學(xué)院，北京100871）

缺少法律法規(guī)和相關(guān)配套政策的支持，是導(dǎo)致我國(guó)林業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展緩慢的主要原因之一。筆者借鑒起步較早并相對(duì)成熟的黑龍江墾區(qū)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)踐，通過(guò)分析黑龍江墾區(qū)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顩r和面臨的問(wèn)題，緊密結(jié)合林業(yè)的特點(diǎn)，從補(bǔ)貼的標(biāo)的、險(xiǎn)種、金額、方式和標(biāo)準(zhǔn)幾個(gè)方面，提出了財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)的方案設(shè)計(jì)。

林業(yè)保險(xiǎn)；財(cái)政補(bǔ)貼方案；黑龍江墾區(qū)

林業(yè)是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)業(yè)，漫長(zhǎng)的生產(chǎn)周期以及自然災(zāi)害和人為濫砍濫伐的多重威脅，使得林業(yè)的經(jīng)營(yíng)者及投資者面臨的經(jīng)濟(jì)損失威脅和風(fēng)險(xiǎn)比其他行業(yè)要多得多，隨著林權(quán)制度改革的全面深化，林農(nóng)將獨(dú)立承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)化解風(fēng)險(xiǎn)的需求更是日益迫切，通過(guò)建立林業(yè)保險(xiǎn)制度，將林業(yè)生產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)納入保險(xiǎn)保障體系，可以增強(qiáng)林業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，降低林業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，減少災(zāi)害造成的損失。然而，我國(guó)目前的林業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展緩慢，不能滿足林業(yè)發(fā)展的需要，2008年，全國(guó)森林保險(xiǎn)承保面積為7 720萬(wàn)畝，僅為全部森林面積的2%，保費(fèi)收入僅8 109萬(wàn)元［1]。林業(yè)保險(xiǎn)的滯后，嚴(yán)重影響了林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，林業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展，還有很多理論問(wèn)題亟須在實(shí)踐中探索和解決，本文即是從財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)的角度來(lái)進(jìn)行探討。

一、財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)的必要性

我國(guó)平均每年發(fā)生森林火災(zāi)1．35萬(wàn)起，受害面積達(dá)到73．71萬(wàn)公頃，森林病蟲害所造成的損失更大，1976年以來(lái)，全國(guó)每年的森林病蟲害發(fā)生面積都超過(guò)670萬(wàn)公頃，占每年新造林面積的40%左右，如此大的林業(yè)災(zāi)害給林業(yè)發(fā)展造成的巨大損失是林業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)法承受的［2]［3]。2008年1月的特大雨雪冰凍災(zāi)害更是給林業(yè)造成了巨大損失，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，19個(gè)省份森林受災(zāi)面積超過(guò)了3億畝，占全國(guó)森林面積的十分之一多，森林蓄積量損失超過(guò)了4億立方米，林業(yè)直接經(jīng)濟(jì)損失超過(guò)1 000億元，間接經(jīng)濟(jì)損失已經(jīng)超過(guò)了7 000億元，林業(yè)災(zāi)后恢復(fù)重建困難多、任務(wù)重、周期長(zhǎng)，據(jù)有關(guān)專家預(yù)測(cè)，如果要恢復(fù)到災(zāi)前生態(tài)系統(tǒng)水平，則需要30年甚至更長(zhǎng)的時(shí)間［4]。

林業(yè)保險(xiǎn)具有高風(fēng)險(xiǎn)性和非盈利性的特點(diǎn)，很多產(chǎn)品屬于準(zhǔn)公共物品，無(wú)法完全按照市場(chǎng)化運(yùn)作，使得供給主體不足，險(xiǎn)種適用性不強(qiáng)，而賠付率高又使得保險(xiǎn)公司限制責(zé)任范圍并提高保險(xiǎn)費(fèi)率，更加抑制了林農(nóng)投保的需求，陷入了惡性循環(huán)。近年來(lái)，林業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展緩慢，且保險(xiǎn)險(xiǎn)種單一，僅有森林火險(xiǎn)一個(gè)險(xiǎn)種，從1984年—2007年的24年間，中國(guó)人民保險(xiǎn)公司共承保林木8．2億畝，承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任限額2 258億元，保費(fèi)收入僅5．8億元，平均每年承保林木1 300萬(wàn)畝，投保比例很小，僅占我國(guó)森林面積1．75億公頃的0．5%，占人工林保存面積5 325．7萬(wàn)公頃的1．6%［5]。

缺乏相關(guān)配套措施和政策法規(guī)支持，是造成目前這種狀況的主要原因之一，因此，應(yīng)盡快制定財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)的方案，從政策和資金兩個(gè)方面對(duì)林業(yè)保險(xiǎn)予以特殊扶持，從而促進(jìn)林業(yè)保險(xiǎn)的快速發(fā)展。

限于林業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展規(guī)模，無(wú)法取得足夠的數(shù)據(jù)測(cè)算補(bǔ)貼的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，而林木作物與農(nóng)作物的自然屬性基本一致。黑龍江墾區(qū)（以下簡(jiǎn)稱墾區(qū)）的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在國(guó)內(nèi)發(fā)展較早，并取得一定成績(jī)，以其做為分析對(duì)象具有一定的典型性和實(shí)際意義［6]，本文擬借鑒墾區(qū)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)踐進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上，提出財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)的方案設(shè)計(jì)。

二、黑龍江墾區(qū)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)證分析

（一）墾區(qū)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀

截止2010年底，墾區(qū)擁有土地面積4 200萬(wàn)畝，幾乎相當(dāng)于1．5個(gè)浙江省的面積，1991年以來(lái)，墾區(qū)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)歷了種植業(yè)風(fēng)暴基金、農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)互助、農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)實(shí)驗(yàn)和以陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司為載體的公司制運(yùn)作幾個(gè)發(fā)展階段［6]。

1991年到2000年墾區(qū)是以種植業(yè)風(fēng)暴基金以及農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)互助的形式經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，沒有任何財(cái)政補(bǔ)貼，由于保險(xiǎn)費(fèi)率只能按農(nóng)民能承擔(dān)部分確定，也沒有包含必要的費(fèi)用率，使得保費(fèi)收入過(guò)低，損失率超過(guò)平均費(fèi)率逾50%，其中的7年在發(fā)生小災(zāi)和中災(zāi)的情況下經(jīng)營(yíng)費(fèi)用持平或略有超支，7年共超支了1．1億元，而在發(fā)生大災(zāi)和巨災(zāi)的1994、1998和2002年經(jīng)營(yíng)費(fèi)用則巨額超支，3年累計(jì)超支1．7億元［6]。

2003年之后，國(guó)家財(cái)政對(duì)墾區(qū)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)有所扶持，保費(fèi)由農(nóng)戶承擔(dān)65%，由地方財(cái)政補(bǔ)貼15%，中央財(cái)政補(bǔ)貼20%，其中地方補(bǔ)貼的部分由黑龍江農(nóng)墾總局承擔(dān)，2003年，墾區(qū)農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)局在17個(gè)農(nóng)場(chǎng)試點(diǎn)，覆蓋面積300萬(wàn)畝，平均每畝收取10元保費(fèi)，國(guó)家財(cái)政按20%承擔(dān)保費(fèi)的比例，2004年根據(jù)上年基數(shù)補(bǔ)貼保費(fèi)600萬(wàn)元，2004年農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)面擴(kuò)大到50個(gè)農(nóng)場(chǎng)1 000萬(wàn)畝作物，2005年國(guó)家財(cái)政根據(jù)上年基數(shù)補(bǔ)貼保費(fèi)2 000萬(wàn)元，但與農(nóng)戶需求相比，補(bǔ)貼率仍然偏低，無(wú)法滿足農(nóng)戶的需求，并且存在資金不到位情況，2005年和2006年中央財(cái)政補(bǔ)貼僅占總保費(fèi)的9%，差額5 000多萬(wàn)元，制約了保險(xiǎn)規(guī)模的擴(kuò)大［7]［8]。

2005年，經(jīng)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，墾區(qū)以農(nóng)業(yè)互助局為基礎(chǔ)成立了陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱陽(yáng)光公司），墾區(qū)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)開始進(jìn)入公司化運(yùn)作階段，國(guó)家也進(jìn)一步加大了扶持力度，2008年黑龍江省和墾區(qū)都被國(guó)家列入政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼試點(diǎn)范圍，陽(yáng)光公司2008年共得到國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼6．92億元（種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)），其中墾區(qū)占5．39億元，墾區(qū)的3 358萬(wàn)畝農(nóng)作物，國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼比例為60%，補(bǔ)貼金額4．89億元，補(bǔ)貼金額的大幅提高促進(jìn)了陽(yáng)光公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，2008年陽(yáng)光公司總保費(fèi)收入16．1億元，是2007年的3倍，比2007年凈增保費(fèi)10．8億元，市場(chǎng)份額已位居黑龍江保險(xiǎn)市場(chǎng)第二位，業(yè)務(wù)發(fā)展速度高于行業(yè)發(fā)展速度131個(gè)百分點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展。

2010年，陽(yáng)光公司取得政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼9．75億元，其中墾區(qū)種植業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼6．81億元；全年共承保農(nóng)作物5574萬(wàn)畝，同比增長(zhǎng)2．41%；保費(fèi)收入12．12億元，同比增長(zhǎng)12．74%，其中墾區(qū)承保3547萬(wàn)畝，保費(fèi)收入9．08億元，同比增長(zhǎng)了13．22%。

（二）墾區(qū)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)面臨的問(wèn)題

盡管農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在黑龍江墾區(qū)取得了積極的進(jìn)展，其發(fā)展也仍然面臨著諸多難題，如財(cái)政補(bǔ)貼資金存在缺口，法律、法規(guī)和相關(guān)扶持政策的缺失等成為保險(xiǎn)發(fā)展的障礙。

中央財(cái)政雖有規(guī)定，以差別化政策對(duì)陽(yáng)光公司農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行補(bǔ)貼，根據(jù)險(xiǎn)種的不同，享受的各級(jí)財(cái)政保費(fèi)補(bǔ)貼在70%至80%之間。但實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，中央財(cái)政的保費(fèi)補(bǔ)貼一直難以足額到位，僅2005年和2006年兩年缺口資金就達(dá)5 038萬(wàn)元，黑龍江農(nóng)墾總局對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼額度不足的部分由利潤(rùn)留成部分予以補(bǔ)充，但因其利潤(rùn)相當(dāng)一部分來(lái)源于農(nóng)戶收入，最終的實(shí)際承擔(dān)主體仍是農(nóng)戶，財(cái)政真正意義上對(duì)保費(fèi)補(bǔ)貼的比例較低，這些因素直接導(dǎo)致農(nóng)業(yè)相互制保險(xiǎn)的保障能力和財(cái)政投入的實(shí)際放大效應(yīng)較弱。

地方補(bǔ)貼方面，縣市財(cái)政補(bǔ)貼難度大也成為制約陽(yáng)光公司進(jìn)一步拓展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的瓶頸問(wèn)題。依托場(chǎng)縣共建這一有利契機(jī)，陽(yáng)光公司在省內(nèi)縣市開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，但不少產(chǎn)糧大縣卻是財(cái)政小縣，農(nóng)戶自身收入低，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，地方政府由于財(cái)力有限，無(wú)力提供相配套的財(cái)政補(bǔ)貼，從而無(wú)法接受上級(jí)政府的補(bǔ)貼，影響了政策性保險(xiǎn)保障功能的發(fā)揮，如2010年林口、呼瑪兩個(gè)縣由于無(wú)力配套財(cái)政補(bǔ)貼，致使黑龍江省政府確定的由陽(yáng)光公司開辦的50萬(wàn)畝承保面積只能放棄。因此，在制定財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)方案時(shí)，應(yīng)充分考慮這種地方配套資金不足的問(wèn)題。

除了補(bǔ)貼資金存在缺口以外，缺乏巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制、缺乏專門的法律法規(guī)規(guī)范和稅收優(yōu)惠的扶持力度，都是現(xiàn)階段制約農(nóng)（林）業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的問(wèn)題。

盡管陽(yáng)光公司為防范大災(zāi)、巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)制定了一系列政策，如提取一定比例的大災(zāi)準(zhǔn)備金，以及與國(guó)外再保險(xiǎn)公司簽約，在發(fā)生大災(zāi)，賠付率超過(guò)90%時(shí)，由再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)賠付，但賠付最高不超過(guò)140%，當(dāng)賠付率超過(guò)140%時(shí)，超過(guò)的部分只能由準(zhǔn)備金彌補(bǔ)，雖然這些措施在一定程度上轉(zhuǎn)移了風(fēng)險(xiǎn)，但是在發(fā)生巨災(zāi)時(shí)，這些保障不能滿足需求，從前面的分析可以看到，墾區(qū)在1991—2000年的十年間，遭遇兩年大災(zāi)和一年巨災(zāi)時(shí)，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用累計(jì)超支1．7億元，達(dá)到保費(fèi)收入的69．5%，賠付率已高達(dá)145．6%，超賠1．1億元［6]，巨災(zāi)準(zhǔn)備金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足超賠的需要。

三、財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)的方案設(shè)計(jì)

本方案以上文對(duì)黑龍江墾區(qū)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀和存在問(wèn)題的分析為基礎(chǔ)，結(jié)合林業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)的方案，從補(bǔ)貼的標(biāo)的、險(xiǎn)種、金額、方式和標(biāo)準(zhǔn)幾個(gè)方面進(jìn)行設(shè)計(jì)。

（一）財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)的標(biāo)的

林業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的保險(xiǎn)標(biāo)的范圍既應(yīng)包括商品林，也應(yīng)包括生態(tài)公益林。目前，由于不能以生態(tài)公益林做抵押物辦理貸款，并且受道德風(fēng)險(xiǎn)等多重因素影響，生態(tài)公益林無(wú)法投保，因此，在積極防范道德風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，可以由國(guó)家負(fù)擔(dān)公益林保費(fèi)的支出，從而把生態(tài)公益林與商品林一樣納入投保范圍，財(cái)政補(bǔ)貼的范圍既包括經(jīng)濟(jì)林、用材林、苗木，也包括防護(hù)林和公益林。

（二）財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種

目前政策性森林保險(xiǎn)除了承保火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)外，不承保其他險(xiǎn)種，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能夠滿足林農(nóng)的需要，因此，應(yīng)全面擴(kuò)大政策性險(xiǎn)種的范圍，保險(xiǎn)責(zé)任除火災(zāi)外，還應(yīng)把泥石流、洪水、霜凍、冰雹、暴風(fēng)雪、臺(tái)風(fēng)、暴雨、蟲災(zāi)等災(zāi)害納入承保范圍。

受人為因素和自然氣候條件的雙重影響，林木在生長(zhǎng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)有很大的不確定性，因此，可以考慮設(shè)立綜合性險(xiǎn)種，通過(guò)綜合性險(xiǎn)種的設(shè)立，解決林業(yè)經(jīng)營(yíng)者因投保項(xiàng)目單一所造成保險(xiǎn)公司不能理賠的困境。

同時(shí)，要充分考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和林業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的不同，并結(jié)合各地林產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及其特色，可通過(guò)附加險(xiǎn)的形式，開發(fā)富有特色的區(qū)域性政策性林業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種，做為對(duì)全國(guó)性的險(xiǎn)種的補(bǔ)充。并且可以加強(qiáng)區(qū)域的合作與協(xié)作，通過(guò)多個(gè)地方政府聯(lián)合推出政策性險(xiǎn)種，從而實(shí)現(xiàn)降低風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)效益雙贏［9]。

（三）財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)的金額

對(duì)于實(shí)施林業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的林木作物，主要以營(yíng)林成本為依據(jù)并考慮資金占用的時(shí)間價(jià)值來(lái)確定保額，即以直接物化成本加上計(jì)息成本價(jià)為依據(jù)確定。在確定營(yíng)林成本的時(shí)候，由于不同地區(qū)的自然條件不同，直接影響投入成本的高低，因而，要充分考慮不同地區(qū)、不同林種以及樹種和林齡的差異性，加大對(duì)自然條件惡劣，成本耗費(fèi)高的地區(qū)的補(bǔ)貼力度，同時(shí)，由于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平區(qū)域性差別很大，對(duì)不同地區(qū)的補(bǔ)貼力度也應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況適當(dāng)調(diào)整［9]。

（四）財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)的方式

補(bǔ)貼可以通過(guò)直接和間接兩種方式進(jìn)行。

對(duì)保費(fèi)實(shí)行直接補(bǔ)貼。即保險(xiǎn)單上所列保費(fèi)部分由國(guó)家財(cái)政承擔(dān)，營(yíng)林主體只需交納剩余部分，通過(guò)這種形式，營(yíng)林主體直接得到國(guó)家的補(bǔ)貼。

對(duì)大災(zāi)準(zhǔn)備金和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行間接補(bǔ)貼。即國(guó)家財(cái)政對(duì)保險(xiǎn)公司的大災(zāi)準(zhǔn)備金和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)給予一定比例補(bǔ)貼。

間接補(bǔ)貼還包括減免營(yíng)業(yè)稅及所得稅等稅收優(yōu)惠政策。

（五）財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

1．保費(fèi)補(bǔ)貼比例

由于林木資產(chǎn)生產(chǎn)周期長(zhǎng)、災(zāi)害多、突發(fā)性、恢復(fù)慢，因此財(cái)政補(bǔ)貼林木資產(chǎn)的比例應(yīng)比補(bǔ)貼農(nóng)作物比例略高，按林木的不同用途設(shè)想補(bǔ)貼比例如下：

生態(tài)公益林保費(fèi)由財(cái)政全額補(bǔ)貼，其中地方財(cái)政補(bǔ)貼40%，中央財(cái)政補(bǔ)貼剩余部分；苗木和防護(hù)林則按保費(fèi)收入70%補(bǔ)貼，其中25%由地方財(cái)政補(bǔ)貼，剩余部分由中央財(cái)政補(bǔ)貼；商品林（包括用材林、經(jīng)濟(jì)林和次生林）按保費(fèi)收入50%補(bǔ)貼，其中20%由地方財(cái)政補(bǔ)貼，30%由中央財(cái)政補(bǔ)貼。同時(shí)，要根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)中央和地方承擔(dān)的比例進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，對(duì)于財(cái)政狀況拮據(jù)的地區(qū)，降低地方承擔(dān)的比例或金額，避免因地方配套不足導(dǎo)致無(wú)法接受上級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼情況的發(fā)生［6]。

2．大災(zāi)準(zhǔn)備金補(bǔ)貼比例

從前面分析可以看到，陽(yáng)光公司提取的大災(zāi)準(zhǔn)備金在發(fā)生巨災(zāi)時(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足超賠的需要，因此，財(cái)政資金應(yīng)對(duì)大災(zāi)準(zhǔn)備金給予補(bǔ)貼，補(bǔ)貼應(yīng)當(dāng)以保險(xiǎn)公司自身提取的準(zhǔn)備金為基礎(chǔ)，由財(cái)政再給予一定比例補(bǔ)貼，根據(jù)墾區(qū)十年的數(shù)據(jù)，可以考慮中央財(cái)政按所提準(zhǔn)備金金額30%的比例進(jìn)行補(bǔ)貼，地方財(cái)政補(bǔ)貼15%，同時(shí)，仍然要考慮地域特點(diǎn)，根據(jù)各地發(fā)生災(zāi)害的頻度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，對(duì)補(bǔ)貼比例進(jìn)行有針對(duì)性的調(diào)整。

3．業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼比例

無(wú)論是商業(yè)性保險(xiǎn)公司還是政策性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，由于林木資產(chǎn)的自然風(fēng)險(xiǎn)高，標(biāo)的復(fù)雜，查勘災(zāi)情與核保定損的費(fèi)用高，其經(jīng)營(yíng)成本要比一般的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)要高很多，從美國(guó)、加拿大等發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐來(lái)看，盡管其農(nóng)場(chǎng)規(guī)模大，農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)狀況良好，收取的保費(fèi)較多，但其農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)也要占保費(fèi)收入的30%—50%，而其一般財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的費(fèi)用率只有20%左右，因此，政府一般都給經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)政補(bǔ)貼，使經(jīng)營(yíng)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不至于虧損，同時(shí)減輕農(nóng)民的保費(fèi)負(fù)擔(dān)，例如加拿大補(bǔ)貼50%，美國(guó)補(bǔ)貼30%，日本補(bǔ)貼50%—60%，西班牙補(bǔ)貼20%—50%，瑞典補(bǔ)貼66%，墨西哥補(bǔ)貼60%，菲律賓補(bǔ)貼56%等［10]。

參考其他國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)政府也應(yīng)為各種林業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體提供一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼，以提高其經(jīng)營(yíng)林業(yè)保險(xiǎn)的積極性。對(duì)運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)貼將使政策性林業(yè)保險(xiǎn)近似于純費(fèi)率運(yùn)營(yíng)，一方面可以提高保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)林業(yè)保險(xiǎn)的積極性，另一方面也間接地減輕了保戶的保費(fèi)負(fù)擔(dān)，達(dá)到雙贏的效果。

具體到操作中，應(yīng)遵循分級(jí)負(fù)擔(dān)、區(qū)別對(duì)待的原則，即對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司，根據(jù)其年經(jīng)營(yíng)林業(yè)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)量，按保費(fèi)收入的20%—30%左右向其提供經(jīng)營(yíng)費(fèi)用補(bǔ)貼；政策性林業(yè)保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)的全部經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用由中央政府承擔(dān)；地方性的林業(yè)保險(xiǎn)公司全部或部分經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用由中央和地方兩級(jí)政府承擔(dān)。

財(cái)政補(bǔ)貼林業(yè)保險(xiǎn)的方案的實(shí)施離不開國(guó)家政策的扶持，法律法規(guī)和相關(guān)扶持政策的完善是政策性林業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的前提和保證。目前，國(guó)家對(duì)政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)尚無(wú)一套完整的法律、法規(guī)及相應(yīng)政策予以扶持，隨著政策性林業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)的逐漸鋪開，必須進(jìn)一步加大對(duì)政策性林業(yè)保險(xiǎn)的扶持力度，因此，完善林業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼政策，加大稅收優(yōu)惠力度，加強(qiáng)財(cái)政和金融的政策協(xié)調(diào)，構(gòu)建巨災(zāi)保障體系，完善再保險(xiǎn)體系，發(fā)揮財(cái)政對(duì)林業(yè)保險(xiǎn)的監(jiān)督與管理作用，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和開放經(jīng)濟(jì)條件下政府支持和保護(hù)林業(yè)的有力工具，通過(guò)制度障礙的消除，提高林業(yè)乃至整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，推進(jìn)林業(yè)發(fā)展。

［1]方華．中央財(cái)政補(bǔ)貼將助森林保險(xiǎn)改變滯后現(xiàn)狀［N]．金融時(shí)報(bào)，2009－05－28（3）．

［2]周再知，王春峰，藤間剛．從中國(guó)森林恢復(fù)實(shí)踐中吸取經(jīng)驗(yàn)國(guó)家層面回顧及特別關(guān)注廣東?。跰]．北京：國(guó)際林業(yè)研究中心，2007：33－35．

［3]樊毅，張寧．我國(guó)林業(yè)保險(xiǎn)問(wèn)題透視及其對(duì)策［J]．保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2008（6）：30－33．

［4]申保珍．全國(guó)人大常委會(huì)組成人員建議建立林業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障制度［N]．農(nóng)民日?qǐng)?bào)，2009－04－25（2）．

［5]賈雷．江蘇林業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈可持續(xù)發(fā)展評(píng)價(jià)與對(duì)策研究［D]．南京林業(yè)大學(xué)，2008：12．

［6]薛艷．我國(guó)林業(yè)投融資問(wèn)題研究［D]．東北林業(yè)大學(xué)，2006：62－73．

［7]張婭．政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的財(cái)政補(bǔ)貼研究［D]．湖南大學(xué)，2009：24－25．

［8]農(nóng)業(yè)部農(nóng)墾局課題組．我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政政策問(wèn)題研究——從陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司的實(shí)踐看我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政政策體系建設(shè)的重點(diǎn)［J]．中國(guó)農(nóng)墾，2008（3）：15－19．

［9]薛艷，劉勇．對(duì)我國(guó)林業(yè)投融資問(wèn)題的思考［J]．宏觀經(jīng)濟(jì)管理，2009（4）：53－55．

［10]庹國(guó)柱，朱俊生．試論政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政稅收政策［J]．經(jīng)濟(jì)與管理研究，2007（5）：47－50．

Financial Subsidies to Forestry Insurance Program Design——Taking Heilongjiang state farms for example

XUE Yan
（Peking University Guanghua School of Management，Beijing 100871，China）

Lack of supporting measures and policies and regulations support is one of the main causes for the slow development of China's forestry．Based on earlier practice and the relative maturity of Heilongjiang state farms insurance，this paper analyzes some problems through the development status to Heilongjiang state farms agricultural．In close connection with the characteristics of the forestry，from several aspects such as the subject of subsidies，insurance，the amount，manner and standards，this paper puts forward financial subsidies for forestry insurance program design．

Forestry Insurance；Financial Subsidy Programs；Heilongjiang State Farms

F840．66

A

1001－6201（2012）04－0040－05

2012－04－02

黑龍江省科技廳2009年科技攻關(guān)項(xiàng)目（GZ09D205）；黑龍江省教育廳2009年人文社會(huì)科學(xué)項(xiàng)目（11544138）。

［），

［責(zé)任編輯：秦衛(wèi)波]