人民幣跨境交易申報問題探析

　　2009年7月2日，中國人民銀行公布《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》，人民幣在國際貿易結算中的地位從計價貨幣提升到結算貨幣。2010年6月22日，中國人民銀行等六部委出臺《關于擴大跨境貿易人民幣結算試點有關問題的通知》，進一步擴大跨境貿易人民幣結算試點范圍。2011年1月13日，中國人民銀行出臺《境外直接投資人民幣結算試點管理辦法》，人民幣跨境交易對象從經(jīng)常項目延伸到資本項目。伴隨著政策逐步放開，人民幣跨境交易數(shù)量快速增長，在國際收支中的地位迅速提升，但由于實施的時間相對較短，人民幣跨境交易申報工作還存著一些不足，需要進一步改革和完善，以不斷提高人民幣跨境交易申報質量，更好地發(fā)揮國際收支申報作用。
　　一、人民幣跨境交易申報中存在的主要問題
　?。ㄒ唬﹪H收支申報與人民幣跨境統(tǒng)計存在著重復現(xiàn)象
　　2009年7月，國家外匯管理局下發(fā)《關于跨境貿易人民幣結算中國際收支統(tǒng)計申報有關事宜的通知》，規(guī)定跨境貿易人民幣結算業(yè)務所引起的跨境人民幣流量和存量信息屬于國際收支統(tǒng)計申報范圍，應按照《國際收支統(tǒng)計申報辦法》及有關規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計申報。國務院成立的人民幣跨境貿易領導小組辦公室同時也對該類業(yè)務進行統(tǒng)計。雖然二者在統(tǒng)計口徑上存在一定差異，主要區(qū)別是前者的統(tǒng)計數(shù)據(jù)只針對實際發(fā)生的跨境業(yè)務，后者的統(tǒng)計數(shù)據(jù)除涵蓋前者外，還包括境內與境外已經(jīng)簽約但并沒有實際資金往來的業(yè)務，即債權債務業(yè)務，如對外開立遠期信用證、托收、保函或反向操作等對外債權債務等，但二者的主要內容是一致的，而且通過外匯管理部門的其他報表同樣能夠了解境內外發(fā)生的債權債務情況，二者實際上存在重復統(tǒng)計問題。這不但增加了相關銀行和企業(yè)的工作量，而且由于存在兩套相似的統(tǒng)計制度，容易使申報主體和銀行工作人員混淆各自的統(tǒng)計原則，引起數(shù)據(jù)混淆，從而造成錯誤或遺漏申報。
　?。ǘ┐箢~支付系統(tǒng)功能缺陷降低了跨境人民幣交易申報質量
　　現(xiàn)行跨境人民幣交易主要通過大額支付系統(tǒng)進行清算，處理的方式是由系統(tǒng)自動判斷交易的戶名和賬號與銀行開戶資料的戶名和賬號是否相符。如果相符，系統(tǒng)自動進行入賬處理；如果不符，則需要人工識別后入賬或作退回處理。大額支付系統(tǒng)除清算跨境銀行間人民幣交易外，還負責清算境內銀行間交易。也就是說，跨境人民幣交易混雜在大量的境內交易中，需要特別措施加以篩選處理。但由于現(xiàn)行大額支付系統(tǒng)功能不完善，影響了人民幣跨境交易的申報質量。
　　1.大額支付系統(tǒng)缺少跨境交易攔截功能和查詢功能，增加了銀行識別難度。雖然銀行根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關于大額支付系統(tǒng)升級換版的通知》要求，區(qū)分清算銀行模式和代理銀行模式，分別進行人民幣收匯業(yè)務自行開發(fā)程序攔截或人工篩選，但由于銀行自行開發(fā)的程序和大額支付系統(tǒng)難以實現(xiàn)有效對接，攔截的數(shù)據(jù)準確度低，大量數(shù)據(jù)需要人工干預，導致篩選工作難度大、效率低，容易造成申報數(shù)據(jù)的遺漏和延遲。
　　2.大額支付系統(tǒng)缺少違規(guī)業(yè)務攔截功能，容易造成申報數(shù)據(jù)虛增。按照人民銀行《關于內地銀行與香港和澳門銀行辦理個人人民幣業(yè)務有關問題的通知》等規(guī)定，內地銀行在接受香港或澳門的人民幣匯款時，匯款人的身份和匯款金額必須符合一定條件。但現(xiàn)行的大額支付系統(tǒng)缺少違規(guī)業(yè)務攔截功能，對違反規(guī)定但符合入賬條件的業(yè)務直接入賬，銀行據(jù)此容易把本不應納入范圍的數(shù)據(jù)進行國際收支申報，從而虛增了申報數(shù)據(jù)。
　　3.大額支付系統(tǒng)不能與國際收支申報系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，大額支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)無法直接導入國際收支申報系統(tǒng)，當發(fā)生人民幣跨境交易時，需要在國際收支申報系統(tǒng)中進行手工補錄，增加了數(shù)據(jù)漏報、錯報的概率。
　?。ㄈ┈F(xiàn)行管理體制不利于提高跨境人民幣交易申報質量
　　現(xiàn)行外匯管理體制主要是針對外匯資金流動的各個環(huán)節(jié)設置的，已不能較好適應人民幣跨境交易發(fā)展形勢。如根據(jù)現(xiàn)行外匯管理規(guī)定，只有具備資格的銀行才能辦理相應的外匯業(yè)務。而在人民幣跨境交易中，內地銀行只要具備人民幣業(yè)務經(jīng)營資格，就可以受理經(jīng)清算銀行匯入的跨境人民幣交易，這就表明沒有開辦外匯業(yè)務的內地銀行也需要辦理跨境人民幣交易業(yè)務。這些沒有開辦外匯業(yè)務的金融機構不具備國際收支統(tǒng)計間接申報條件，平時很少了解甚至不了解國際收支間接申報相關規(guī)定，對發(fā)生的人民幣跨境交易不知道如何申報，甚至不知道還需要申報，極易造成漏申報。
　　在外匯指定銀行內部，人民幣業(yè)務和外匯業(yè)務分別由不同的部門處理，在人民幣和外幣的結算、清算、管理等方面形成了兩套相對獨立的體系。人民幣跨境交易是人民幣業(yè)務處理部門職責，而國際收支申報則由國際業(yè)務部門管理，同一類型業(yè)務由兩個部門分工負責增加了協(xié)調難度。而且目前銀行內部實行分級管理體制，這也增加了業(yè)務經(jīng)辦下游環(huán)節(jié)區(qū)分一筆人民幣業(yè)務是否為跨境業(yè)務的難度，特別是轉匯的跨境人民幣資金劃轉，具體經(jīng)辦銀行判斷難度大，難以及時指導及督促相關主體辦理申報，更容易產(chǎn)生漏申報現(xiàn)象。
　　(四)大量現(xiàn)鈔跨境交易增加了申報難度
　　我國相鄰國家眾多、國境線漫長。在邊境貿易中，周邊大部分國家經(jīng)濟相對落后，外匯儲備匱乏，銀行匯路不暢，再加上人民幣幣值穩(wěn)步上升，人民幣現(xiàn)鈔成為邊境貿易的重要支付手段。此外，隨著對外交往增多，公務、探親和旅游人員等進出入國境攜帶的人民幣現(xiàn)鈔和外匯現(xiàn)鈔也大量增加，人民幣現(xiàn)鈔和外匯現(xiàn)鈔的跨境收支總量快速增長。各種現(xiàn)鈔收支游離于銀行結算體系之外，僅憑企業(yè)和個人自覺申報，大部分無法納入國際收支統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)。
　?。ㄎ澹┱J識不足制約了跨境人民幣交易申報工作開展
　　按照人民銀行公布的《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》以及《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法實施細則》，跨境人民幣交易屬于國際收支申報范疇不存在任何異議。在實際業(yè)務中，由于收付的幣種是常見的人民幣，而且業(yè)務開辦時間短，無論是作為申報主體的企業(yè)還是負有督促義務的經(jīng)辦銀行，均對國際收支申報的重要意義認識不足，對人民幣跨境交易需要申報的規(guī)定了解程度不深，影響了人民幣跨境交易申報工作的正常開展。
　　二、完善人民幣跨境交易申報的政策建議
　?。ㄒ唬p少重復統(tǒng)計，實現(xiàn)人民幣跨境交易信息共享
　　取消人民幣跨境交易管理部門的跨境交易數(shù)據(jù)統(tǒng)計業(yè)務，通過加強部門間的聯(lián)系和溝通，充分發(fā)揮外匯管理部門已有的數(shù)據(jù)資源作用，實現(xiàn)信息資源共享，避免重復勞動，提高信息利用效率。
　　（二）增加大額支付系統(tǒng)功能，便利跨境人民幣交易管理
　　人民幣國際化是國家的一項戰(zhàn)略性工作，跨境人民幣交易是人民幣國際化進程中的重要環(huán)節(jié)，現(xiàn)有的大額支付系統(tǒng)應完善相關功能，為實現(xiàn)國家戰(zhàn)略目標服務。一是在大額支付系統(tǒng)中增加針對跨境人民幣交易的標識，銀行能夠根據(jù)標識從數(shù)據(jù)庫中篩選出需要進行國際收支申報的業(yè)務，方便銀行通知企業(yè)進行收支申報。二是在大額支付系統(tǒng)中設立能夠根據(jù)政策變化而及時調整的前置功能，對符合特定條件的業(yè)務必須經(jīng)人工確認符合規(guī)定后才能入賬。三是實現(xiàn)大額支付系統(tǒng)與國際收支申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接，符合申報要求的相關數(shù)據(jù)自動導入申報系統(tǒng)，減少手工錄入量，降低差錯率。
　　（三）完善國際收支申報體系，規(guī)范跨境人民幣交易申報
　　外匯管理部門應根據(jù)形勢變化，將國際收支申報管理范圍擴大到所有辦理人民幣結算的銀行業(yè)金融機構。沒有開辦外匯業(yè)務資格的金融機構，人民幣跨境交易業(yè)務量較大的，應先行安裝銀行版國際收支統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)，履行國際收支申報業(yè)務中的服務和審核職能；業(yè)務量較小的，可以通過集中方式向當?shù)赝夤芫稚陥?。銀行內部要加強人民幣支付部門和國際業(yè)務部門的溝通，及時了解資金性質、交易對方國別和交易編碼等申報要素，指導申報主體履行申報義務。同時，外匯管理部門要持續(xù)關注跨境貿易人民幣結算試點業(yè)務開展情況，根據(jù)形勢變化及時調整對策，不斷提高跨境人民幣交易管理的規(guī)范程度。
　　（四）疏堵結合，減少現(xiàn)鈔跨境申報漏洞
　　為了將更多的現(xiàn)鈔交易納入申報監(jiān)測范圍，一要簡化手續(xù)，企業(yè)和個人憑借有效商業(yè)單據(jù)就可以在當?shù)赝鈪R局領取申報單，并憑申報單進行收支申報，甚至用于提取必要的現(xiàn)鈔，以鼓勵更多的主體進行現(xiàn)鈔跨境交易申報。二要加強同周邊國家的清算渠道建設，積極創(chuàng)造條件，減少跨境人民幣現(xiàn)鈔和外匯現(xiàn)鈔的使用量，促使更多的現(xiàn)鈔進入銀行結算系統(tǒng)并進行國際收支申報。三要依托先進技術手段和科學技術方法，建立起科學合理的人民幣現(xiàn)鈔和外匯現(xiàn)鈔跨境交易抽樣調查體系，在減少干擾涉外經(jīng)濟的同時，盡可能提高現(xiàn)鈔跨境交易統(tǒng)計的準確度。
　　(五) 加強宣傳引導，營造人民幣跨境交易申報的良好環(huán)境
　　進一步加強國際收支統(tǒng)計申報、人民幣跨境收支申報業(yè)務宣傳，消除國際收支申報就是外匯收支申報的錯誤認識，提升社會公眾守法經(jīng)營、依法申報意識，重點提升銀行業(yè)務人員和涉外經(jīng)濟主體的人民幣跨境收支申報意識。加強對各級外匯管理部門國際收支統(tǒng)計人員和銀行相關人員的業(yè)務培訓，明確人民幣跨境貿易結算的國際收支申報要求。外匯管理部門應加強人民幣國際收支申報數(shù)據(jù)的非現(xiàn)場和專項現(xiàn)場核查，督促銀行和申報主體履行人民幣涉外收付款的申報義務，實現(xiàn)國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)的完整性、準確性和及時性。
　?。ㄗ髡邌挝唬?.徐州財經(jīng)高等職業(yè)技術學校；2.外匯管理局徐州市中心支局）