電網(wǎng)企業(yè)總部賬務(wù)集成化管理模式探索與實(shí)踐

　　【摘要】 隨著電力體制改革的深入進(jìn)行，以及電力市場(chǎng)的建立發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)的資金集約化和財(cái)務(wù)一體化要求不斷提高。在信息流、資金流和業(yè)務(wù)流相互融合的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)企業(yè)集團(tuán)的一體化運(yùn)作，充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的整體性優(yōu)勢(shì)，需要以集成化的財(cái)務(wù)管理模式統(tǒng)籌全局。文章以電網(wǎng)公司總部賬務(wù)集成化管理與傳統(tǒng)手工記賬模式的對(duì)比解析，探索財(cái)務(wù)集中化管理在總部賬務(wù)電子數(shù)據(jù)集成化和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程中的具體應(yīng)用。
　　【關(guān)鍵詞】 電網(wǎng)企業(yè)；總部賬務(wù)集成化；手工記賬
　　
　　一、引言
　　企業(yè)集成化財(cái)務(wù)管理是一種以系統(tǒng)論為指導(dǎo)，廣泛借鑒和汲取眾多管理思想精華，以形成適應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求的新的企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論思路和新的財(cái)務(wù)管理模式。集成化財(cái)務(wù)管理模式與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的主要不同點(diǎn)在于它利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將業(yè)務(wù)管理融合進(jìn)財(cái)務(wù)管理中，實(shí)行從源頭管理，通過遠(yuǎn)程處理、在線管理，實(shí)行對(duì)財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)管理，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的事前計(jì)劃、事中控制和事后反饋，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的全過程管理。本文以電網(wǎng)公司總部賬務(wù)集成化管理與傳統(tǒng)手工記賬模式的對(duì)比解析，深入探索財(cái)務(wù)集中化管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息資源的優(yōu)化配置。
　　
　　二、財(cái)務(wù)集成化管理模式的理論依據(jù)
　　集成化財(cái)務(wù)管理模式有三個(gè)基本的特點(diǎn)：一是集成化管理，它不僅對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)方面進(jìn)行管理，而且對(duì)庫存、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)方面進(jìn)行管理；不僅管集團(tuán)內(nèi)部，而且與整個(gè)供應(yīng)鏈管理相集合。二是直接管理，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)減少了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中的許多中間環(huán)節(jié)，電算化信息能直接進(jìn)行閉環(huán)管理。三是實(shí)時(shí)管理，整個(gè)供應(yīng)鏈通過網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系在一起后，總部根據(jù)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)信息，可以及時(shí)作出財(cái)務(wù)安排，并通過網(wǎng)絡(luò)傳達(dá)下去，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的在線管理。需要指出的是，集成化財(cái)務(wù)管理與企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP）或財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)不同，前者是一種系統(tǒng)的管理思想，而后者是一種具體的管理軟件或操作方案。前者比后者涉及的范疇更加廣泛。
　　
　　三、電網(wǎng)公司實(shí)施總部賬務(wù)集成化的管理實(shí)踐
　?。ㄒ唬?shí)施背景
　　電網(wǎng)企業(yè)作為資金密集型行業(yè)，總部在實(shí)行資金集約化管理和“大財(cái)務(wù)”戰(zhàn)略后，隨著收支兩條線的不斷深入和總部業(yè)務(wù)不斷拓展，總部作為集團(tuán)的收入成本中心、利潤核算中心、結(jié)算中心和資金管理中心，不僅統(tǒng)管各分子公司的往來款項(xiàng)，還管理著對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)，龐大的業(yè)務(wù)結(jié)算量使得傳統(tǒng)的手工記賬和憑證管理模式已不適應(yīng)現(xiàn)代管理的需求，對(duì)總部賬務(wù)核算的信息化、自動(dòng)化提出了更高的要求，加強(qiáng)總部賬務(wù)電子數(shù)據(jù)集成化，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程是公司資金集約化和財(cái)務(wù)一體化的必由之路。
　?。ǘ┘苫^程及其結(jié)果
　　制定總部賬務(wù)集成化和業(yè)務(wù)流程一體化總體方案，工作目標(biāo)為：一是提高賬務(wù)處理、資金結(jié)算業(yè)務(wù)的工作效率，使賬務(wù)處理人員、資金支付經(jīng)辦、資金支付審核人員從繁重的手工記賬、憑證粘貼、逐筆打單、人工審核日常工作中解放出來。二是提高賬務(wù)處理、資金支付的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和安全性，實(shí)現(xiàn)從支付源頭到結(jié)算業(yè)務(wù)全過程的閉環(huán)式管理，有效防止支付、記賬的錯(cuò)、漏、重現(xiàn)象。三是實(shí)現(xiàn)對(duì)賬工作自動(dòng)化和簡便化。
　　在工作目標(biāo)的指引下，對(duì)總部賬務(wù)涉及的支付結(jié)算業(yè)務(wù)、與基層集團(tuán)賬戶款項(xiàng)往來業(yè)務(wù)以及集團(tuán)內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、往來賬項(xiàng)核對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)整合和電子數(shù)據(jù)集成化管理，實(shí)現(xiàn)電子數(shù)據(jù)、原始單據(jù)、會(huì)計(jì)處理、電子對(duì)賬的統(tǒng)一處理。
　　具體各模塊建設(shè)的流程對(duì)比解析如下：
　　1.支付結(jié)算業(yè)務(wù)模塊
　　此模塊包括總部資本性、經(jīng)營性撥款，與電廠電費(fèi)結(jié)算、社保工資福利費(fèi)等各項(xiàng)支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包含計(jì)劃、支付、審核、記賬、與銀行對(duì)賬等流程，特點(diǎn)是經(jīng)辦環(huán)節(jié)較多，業(yè)務(wù)種類較多。
　　手工記賬模式下支付結(jié)算流程：由支付經(jīng)辦人制定月度計(jì)劃，并分解月度計(jì)劃至每日支付計(jì)劃，由出納根據(jù)支付經(jīng)辦人紙質(zhì)的日支付計(jì)劃逐筆打單，交由銀行處理后返回支付單據(jù)回執(zhí)聯(lián)，會(huì)計(jì)根據(jù)銀行回單逐筆記賬，月末由對(duì)賬員根據(jù)銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)賬務(wù)。具體流程圖如圖1。
　　賬務(wù)集成化管理模式下支付結(jié)算流程：由支付經(jīng)辦人制定月度計(jì)劃，并分解月度計(jì)劃至每日支付計(jì)劃，由出納根據(jù)支付經(jīng)辦人經(jīng)最終審批后的日支付計(jì)劃采集電子數(shù)據(jù)并自行核對(duì)后對(duì)應(yīng)付款單位賬號(hào)批量生成《資金委托匯劃清單》，會(huì)計(jì)根據(jù)銀行返回的《資金委托匯劃清單》回單聯(lián)和出納記錄的電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)批量記賬，月末，對(duì)賬員根據(jù)銀行對(duì)賬單電子數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)對(duì)接進(jìn)行對(duì)賬。至此，電子數(shù)據(jù)從支付經(jīng)辦審批后的計(jì)劃環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)完全無縫對(duì)接，賬務(wù)處理的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和付款結(jié)算的安全、快捷有了保障。具體流程圖如圖2。
　　2.與基層集團(tuán)賬戶款項(xiàng)往來業(yè)務(wù)模塊
　　此模塊包括分子公司與總部集團(tuán)賬戶資金的收付業(yè)務(wù)，即資金收支兩條線下分公司資金上繳和子公司集團(tuán)賬戶下資金的流入流出，包含記賬、與銀行對(duì)賬、與分子公司對(duì)賬等流程，特點(diǎn)是業(yè)務(wù)單一，單據(jù)筆數(shù)繁多。
　　手工記賬模式下往來業(yè)務(wù)流程：會(huì)計(jì)根據(jù)銀行回單逐筆記賬，月末由對(duì)賬員根據(jù)銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)賬務(wù)，年末與各分子公司核對(duì)資金往來。在此流程下，由于分子公司資金往來隨資金集約化管理的強(qiáng)化單據(jù)數(shù)量繁多，手工記賬的落后方式已無法承擔(dān)現(xiàn)代化的管理需要。具體流程圖如圖3。
　　賬務(wù)集成化管理模式下往來業(yè)務(wù)流程：由會(huì)計(jì)根據(jù)銀行回單和電子版銀行日記賬采集電子數(shù)據(jù)，設(shè)置電子公式自動(dòng)取數(shù)并根據(jù)對(duì)應(yīng)收付款單位賬號(hào)自動(dòng)生成憑證科目，導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)批量記賬，銀行紙質(zhì)回單根據(jù)日記賬每日收付順序依次排列省卻了憑證整理時(shí)間；月末，出納根據(jù)銀行對(duì)賬單電子數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)對(duì)接進(jìn)行對(duì)賬，年末根據(jù)電子數(shù)據(jù)與各子公司核對(duì)資金往來。至此，銀企之間數(shù)據(jù)互聯(lián)省卻了大量的賬務(wù)處理以及憑證粘貼的工作量，極大地提高了工作效率。具體流程圖如圖4。
　　3.集團(tuán)內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)模塊
　　此模塊包括每月分公司與總部之間各項(xiàng)列轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，包含各項(xiàng)政府性基金的列轉(zhuǎn)，網(wǎng)電費(fèi)以及工程結(jié)余、工程利息的列轉(zhuǎn)。包含基層列賬、核對(duì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)記賬、與分公司對(duì)賬等流程，特點(diǎn)是及時(shí)性、準(zhǔn)確性要求較高，單據(jù)繁多、與報(bào)表核對(duì)工作任務(wù)較重。
　　手工記賬模式下內(nèi)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)流程：基層上報(bào)列賬單，會(huì)計(jì)根據(jù)基層上報(bào)基金報(bào)表和網(wǎng)電費(fèi)報(bào)表審核列賬單，賬表一致后逐筆入賬，年末與各分公司核對(duì)賬務(wù)和報(bào)表。在此流程下，由于列賬項(xiàng)目眾多，列賬單位眾多，還要一一對(duì)應(yīng)核對(duì)報(bào)表，不僅入賬工作繁雜，每月整理列賬單據(jù)的排序和憑證粘貼的任務(wù)也十分艱巨。另外由于月報(bào)的及時(shí)性要求，需要憑證的及時(shí)準(zhǔn)確入賬。具體流程圖如圖5。
　　賬務(wù)集成化管理模式下內(nèi)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)流程：由會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中的基層上報(bào)《列賬單匯總表》采集電子數(shù)據(jù)，與各單位列賬單及月報(bào)表原件掃描件審核無誤后，導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)批量記賬，同時(shí)將列賬單及月報(bào)表原件掃描件（彩印）分類批量打印出來作為轉(zhuǎn)賬憑證附件；年末根據(jù)電子數(shù)據(jù)與各分公司核對(duì)轉(zhuǎn)賬賬項(xiàng)和報(bào)表。至此，電子數(shù)據(jù)的應(yīng)用和列賬單電子全息化管理不僅解決了及時(shí)入賬的問題，還解決了紙質(zhì)列賬單流轉(zhuǎn)中容易丟失，難以整理的諸多繁瑣事項(xiàng)。具體流程圖如圖6。
　　4.往來賬項(xiàng)核對(duì)業(yè)務(wù)模塊
　　此模塊包括分子公司與總部往來賬項(xiàng)的定期核對(duì)業(yè)務(wù)，包含基層與總部科目核對(duì)、賬項(xiàng)調(diào)整、科目余額復(fù)核等流程，特點(diǎn)是明細(xì)科目眾多、單位眾多、準(zhǔn)確性和及時(shí)性要求高。
　　手工記賬模式下往來賬項(xiàng)核對(duì)流程：下發(fā)總部明細(xì)賬頁與基層核對(duì)往來賬務(wù)，對(duì)賬前，由各會(huì)計(jì)記錄與基層往來賬項(xiàng)，各自負(fù)責(zé)與基層核對(duì)相關(guān)科目余額，核對(duì)相符后，按各自負(fù)責(zé)科目簽名確認(rèn)《對(duì)賬表》，由賬務(wù)主管復(fù)核《對(duì)賬表》與基層的內(nèi)部往來賬務(wù)中各科目余額。在此流程下，各自為政、條塊分割的管理模式造成工作效率不高，而依靠人工對(duì)賬的方式也對(duì)效率和準(zhǔn)確性造成了不利影響。具體流程圖如圖7。
　　賬務(wù)集成化管理模式下往來賬項(xiàng)流程：下發(fā)總部明細(xì)賬頁與基層核對(duì)往來賬務(wù)，對(duì)賬前，由各會(huì)計(jì)記錄與基層往來賬項(xiàng)，根據(jù)總部賬務(wù)系統(tǒng)科目余額同步生成與各基層單位對(duì)應(yīng)的《內(nèi)部往來》及《上級(jí)撥入》與各基層單位的科目余額進(jìn)行批量電子對(duì)賬。至此，解決了科目余額查找、手工核對(duì)、人力復(fù)核等一系列低效率的對(duì)賬問題，減輕了年報(bào)的工作量。具體流程圖如圖8。
　?。ㄈ┵~務(wù)集成化實(shí)施后的成效分析
　　實(shí)施賬務(wù)集成化以后，將資金流、信息流和業(yè)務(wù)流有機(jī)結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)從支付源頭到結(jié)算業(yè)務(wù)全過程的閉環(huán)式管理，實(shí)現(xiàn)電子數(shù)據(jù)、原始單據(jù)、會(huì)計(jì)處理、電子對(duì)賬的一體化處理，信息處理及時(shí)性、安全性、準(zhǔn)確性得到了極大的提高，具體分析如表1。
　　四、 結(jié)語
　　財(cái)務(wù)集成化管理是一項(xiàng)系統(tǒng)化、全面化的管理創(chuàng)新工作，需要?jiǎng)佑闷髽I(yè)各方面資源，對(duì)企業(yè)流程進(jìn)行全方位的梳理。推進(jìn)財(cái)務(wù)集成化管理是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)，是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，要充分認(rèn)識(shí)到推進(jìn)財(cái)務(wù)集成化管理的艱巨性、復(fù)雜性和長期性，有步驟、階段性地推進(jìn)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)公司推進(jìn)財(cái)務(wù)集成化管理制定長期規(guī)劃，并在一個(gè)較長時(shí)間范圍內(nèi)制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行全方位規(guī)劃、設(shè)計(jì)和執(zhí)行，才能確保落到實(shí)處、收到實(shí)效。
　　
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