基于清單計(jì)價(jià)模式下工程造價(jià)控制研究

劉常青

(中國海洋大學(xué)，山東青島 266071)

基于清單計(jì)價(jià)模式下工程造價(jià)控制研究

劉常青

(中國海洋大學(xué)，山東青島 266071)

加入WTO，國內(nèi)建筑市場(chǎng)全面對(duì)外開放，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。按照國際慣例及通行做法，應(yīng)實(shí)行“量”、“價(jià)”分離，將目前的定額消耗量與定額基價(jià)分開。定額只作為嚴(yán)格控制工程消耗量的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)定額基價(jià)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，變計(jì)劃價(jià)格為指導(dǎo)價(jià)格，變靜態(tài)管理為動(dòng)態(tài)管理。加強(qiáng)管理和控制工程造價(jià)，提高投資效益，維護(hù)工程建設(shè)合同雙方合法的經(jīng)濟(jì)利益，以適應(yīng)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化。

工程造價(jià);工程量清單;工程造價(jià)控制

隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的工程量清單計(jì)價(jià)模式逐步規(guī)范，以市場(chǎng)為主體的公平競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)勝劣汰、資源優(yōu)化配置的投資環(huán)境逐步形成，傳統(tǒng)的“量?jī)r(jià)合一”的計(jì)劃模式正向“量?jī)r(jià)分離”的市場(chǎng)模式轉(zhuǎn)變，由此以“控制量、指導(dǎo)價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)費(fèi)”為特征的新的工程量清單計(jì)價(jià)模式也在國內(nèi)建筑市場(chǎng)得以全面實(shí)施。然而，在這種新的工程量清單計(jì)價(jià)模式下，如何加強(qiáng)工程造價(jià)管理，有效地控制工程造價(jià)，是建筑管理部門值得研究的一個(gè)課題。

一、清單模式下的造價(jià)控制的基本概述

工程造價(jià)的含義有二，其一為:從投資者——業(yè)主的角度而言，工程造價(jià)是指建設(shè)一項(xiàng)工程預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的全部資產(chǎn)投資費(fèi)用;其二:從市場(chǎng)交易的角度而言，工程造價(jià)是指為建成一項(xiàng)工程，預(yù)計(jì)或?qū)嶋H在土地市場(chǎng)、設(shè)備市場(chǎng)、技術(shù)勞務(wù)市場(chǎng)以及工程承發(fā)包市場(chǎng)等交易活動(dòng)中所形成的建筑安裝工程的價(jià)格和建設(shè)工程總價(jià)格。

工程造價(jià)控制的實(shí)質(zhì)就是項(xiàng)目的投資費(fèi)用管理過程，是以建設(shè)項(xiàng)目、單項(xiàng)工程、單位工程為對(duì)象，從項(xiàng)目可行性研究開始，一直到項(xiàng)目竣工決算、后評(píng)估為止全過程各階段的工程造價(jià)的控制理論和方法的研究。

(一)建設(shè)項(xiàng)目全過程控制的程序

在通常情況下，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程進(jìn)行工程造價(jià)控制，可從以上的六個(gè)環(huán)節(jié)入手:一是項(xiàng)目可行性研究報(bào)告階段的投資估算;二是初步設(shè)計(jì)階段的設(shè)計(jì)概算;三是施工圖階段的施工圖預(yù)算;四是招投標(biāo)階段的合同價(jià)確定;五是項(xiàng)目施工階段的工程結(jié)算;六是竣工驗(yàn)收階段的竣工結(jié)算和決算。這六個(gè)環(huán)節(jié)貫穿于工程項(xiàng)目建設(shè)的整個(gè)過程中，都圍繞追求工程項(xiàng)目造價(jià)控制目標(biāo)，以達(dá)到所建的工程項(xiàng)目以最少的投入獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的目的。建設(shè)項(xiàng)目工程投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、合同價(jià)、工程結(jié)算及工程完工驗(yàn)收后竣工結(jié)算與決算的“六算”編制，是工程項(xiàng)目建設(shè)過程中控制工程造價(jià)必不可少的工作程序。它們?cè)诟鱾€(gè)階段投入，控制范圍和內(nèi)容雖有所不同，但相互之間緊密相連，具有一定的連續(xù)性，既不能相互脫離，又不能相互取代。前者控制后者，后者補(bǔ)充前者，并且以設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)控制為重點(diǎn)，在優(yōu)化設(shè)計(jì)方案的基礎(chǔ)上采用一定的措施，把工程造價(jià)控制在核定的造價(jià)限額以內(nèi)。

(二)工程造價(jià)控制的總目標(biāo)

工程造價(jià)控制的總目標(biāo)是將項(xiàng)目最終的造價(jià)控制在投資估算的限額以內(nèi)，對(duì)即將發(fā)生的偏差能夠及時(shí)并提前做出預(yù)測(cè)，發(fā)出信息，在費(fèi)用失控前就采用措施加以糾正，以便達(dá)到計(jì)劃總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

工程造價(jià)控制是動(dòng)態(tài)的，一方面，工程造價(jià)具有動(dòng)態(tài)性。任何一個(gè)工程從決策階段開始直至竣工驗(yàn)收為止，都有一個(gè)較長的建設(shè)周期，在預(yù)計(jì)工期內(nèi)，有許多不確定性因素都處于動(dòng)態(tài)變化之中，會(huì)影響建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際工程造價(jià)。另一方面，在項(xiàng)目建設(shè)中，造價(jià)控制圍繞投資控制、質(zhì)量控制、進(jìn)度控制。這種目標(biāo)控制是動(dòng)態(tài)的，并且貫穿于項(xiàng)目實(shí)施的始終。

圖1 工程造價(jià)計(jì)價(jià)過程和控制原理

二、清單模式下的造價(jià)控制的基本原理

在清單計(jì)價(jià)模式下，定額雖然逐漸失去它的法定地位，但定額在現(xiàn)行的計(jì)價(jià)方面是必不可少的，它仍然是計(jì)價(jià)的依據(jù)和基礎(chǔ)，合理確定工程造價(jià)和造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理仍然離不開定額，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的建筑經(jīng)濟(jì)還需要定額作指導(dǎo)。定額要進(jìn)一步綜合簡(jiǎn)化，合并同類項(xiàng)，取消一些過時(shí)的項(xiàng)目，同時(shí)增加因新技術(shù)、新材料、新工藝的使用而產(chǎn)生的新定額子目，以適應(yīng)建筑市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化。

“控制量”就是在規(guī)范、設(shè)計(jì)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)允許的范圍內(nèi)，控制住定額的消耗量。消耗量是確定工程造價(jià)最重要的因素和基礎(chǔ)，只有把它控制住，才有可能合理確定工程造價(jià)，“控制量”也包括統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則。

“指導(dǎo)價(jià)”就是價(jià)格放開后，政府不再直接定價(jià)，轉(zhuǎn)向定期公布價(jià)格信息，預(yù)測(cè)價(jià)格變化系數(shù)，頒布各類價(jià)格指數(shù)等辦法來指導(dǎo)市場(chǎng)行為。以此引導(dǎo)企業(yè)自主定價(jià)。企業(yè)是工程項(xiàng)目的業(yè)主或是生產(chǎn)者，理應(yīng)有權(quán)確定自己的效益目標(biāo)和經(jīng)營策略，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下有權(quán)根據(jù)市場(chǎng)信息和經(jīng)營管理狀況自主定價(jià)。價(jià)是動(dòng)態(tài)的，價(jià)應(yīng)該隨行就市，價(jià)格要能及時(shí)反映市場(chǎng)信息。

“競(jìng)爭(zhēng)費(fèi)”就是費(fèi)率定額標(biāo)準(zhǔn)可以由企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營管理狀況和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)策略需要而自主確定，政府主管部門可制定按工程類別取費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，供合同雙方參考使用，引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行公正、公平、良性的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

(一)準(zhǔn)備階段(招投標(biāo)階段)

根據(jù)《中華人民共和國招投標(biāo)法》的規(guī)定，招投標(biāo)過程中，中標(biāo)的條件之一是“能夠滿足招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求，并且經(jīng)評(píng)審的投標(biāo)價(jià)格最低(投標(biāo)價(jià)格低于成本的除外)”。采用“工程量清單計(jì)價(jià)法”進(jìn)行招標(biāo)，且遵循“合理低標(biāo)”的原則，其實(shí)質(zhì)是接近無標(biāo)底招標(biāo)，因?yàn)闃?biāo)底對(duì)評(píng)標(biāo)起不到約束和控制作用，但是標(biāo)底要有兩個(gè)明確的數(shù)據(jù)，即標(biāo)底和成本。編制標(biāo)書和編制標(biāo)底不同，編制標(biāo)書要充分體現(xiàn)出市場(chǎng)形成價(jià)格的動(dòng)態(tài)性和競(jìng)爭(zhēng)性。采用工程量清單計(jì)價(jià)法進(jìn)行招標(biāo)，對(duì)投標(biāo)人來講，工作量是減少了，因?yàn)椴槐鼗ㄙM(fèi)大量的時(shí)間去計(jì)算工程量，但增大了操作的難度。報(bào)價(jià)高了，則失去中標(biāo)的機(jī)會(huì);報(bào)價(jià)低了，則減少或失去了利潤，而利潤又是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，報(bào)價(jià)要掌握一個(gè)“度”，就是企業(yè)既能中標(biāo)，又能保證有一定比例的利潤。

圖2 工程量清單計(jì)價(jià)過程示意圖

招投標(biāo)階段工程造價(jià)控制的目標(biāo)有兩點(diǎn)，確定 合理的合同價(jià)和嚴(yán)密的工程合同價(jià)得以穩(wěn)妥實(shí)現(xiàn)。首先，確定合同價(jià)的兩個(gè)重要因素— —投標(biāo)報(bào)價(jià)和招標(biāo)控制價(jià)(標(biāo)底價(jià))都以實(shí)物法編制，采用的消耗量、價(jià)格、費(fèi)率都是市場(chǎng)波動(dòng)值，因此使合同價(jià)能更好地反映工程造價(jià)性質(zhì)和特點(diǎn)，更接近市場(chǎng)價(jià)值。其次，易于對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。在原計(jì)價(jià)模式下，無論合同采用固定價(jià)還是可調(diào)價(jià)格，無論工程量變化多大，無論施工工期多長，雙方只要約定采用國家定額、國家造價(jià)管理部門調(diào)整和材料指導(dǎo)價(jià)和頒布的價(jià)格調(diào)整系數(shù)，便適用于合同內(nèi)、外項(xiàng)目的結(jié)算。在新的計(jì)價(jià)模式下，工程量由招標(biāo)人提供，投標(biāo)人的競(jìng)爭(zhēng)性報(bào)價(jià)是基于工程量清單上所列工程量的價(jià)值，招標(biāo)人為避免由于對(duì)圖紙理解不同而引起的問題，一般不要求投標(biāo)人對(duì)工程量提出意見或作出判斷，投標(biāo)人只對(duì)主要項(xiàng)目或工程量大的項(xiàng)目進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有較大誤差時(shí)可以利用調(diào)整這些項(xiàng)目的綜合單價(jià)進(jìn)行解決。

(二)實(shí)施階段(施工階段、竣工驗(yàn)收階段)

施工階段的工程造價(jià)控制，是實(shí)施建設(shè)工程全過程造價(jià)管理的重要組成部分。施工階段是建筑物實(shí)體形成，實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程價(jià)值和使用價(jià)值的主要的階段，是人力、物力、財(cái)力消耗量最大的階段。所以在此階段應(yīng)科學(xué)有效地合理確定資金籌措的方式、渠道、數(shù)額、時(shí)間等問題，在滿足工程資金需要的前提下，盡可能減少資金占用的數(shù)量和時(shí)間，降低成本，施工階段的資源投入一般占項(xiàng)目總投資的70%—90%以上，理所當(dāng)然就應(yīng)成為投資控制的重點(diǎn)。

在施工階段工程造價(jià)控制的主要任務(wù)是通過工程付款控制、工程變更費(fèi)用控制、預(yù)防并處理好費(fèi)用索賠、挖掘節(jié)約工程造價(jià)潛力來實(shí)行實(shí)際發(fā)生費(fèi)用不超過計(jì)劃投資。在傳統(tǒng)的定額計(jì)價(jià)模式下，“低價(jià)中標(biāo)，高價(jià)索賠”的現(xiàn)象層出不窮，其中設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、技術(shù)措施費(fèi)用及價(jià)格都是索賠的主要內(nèi)容。而對(duì)于現(xiàn)行的工程量清單計(jì)價(jià)模式，綜合單價(jià)是施工單位根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況及擬訂的施工方案或施工組織設(shè)計(jì)，企業(yè)定額和市場(chǎng)價(jià)格信息對(duì)招標(biāo)文件中所列的工程量清單項(xiàng)目進(jìn)行綜合單價(jià)計(jì)算，綜合單價(jià)包括了人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)、管理費(fèi)、利潤，并適當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)因素等費(fèi)用。不會(huì)再因?yàn)槭┕るy易程度、施工技術(shù)措施差異、取費(fèi)等變化而調(diào)整，從而減少了施工單位的索賠。

工程竣工結(jié)算是指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格，并符合合同要求之后，向發(fā)包單位進(jìn)行的最終工程價(jià)款結(jié)算。做好工程量清單實(shí)際完成量的計(jì)量工作、支付工程進(jìn)度款和最終結(jié)算。施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，并符合合同要求，經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格后，根據(jù)清單中實(shí)際完成的工程量和工程變更的增減工程量乘以相應(yīng)的綜合單價(jià)，得出最終的工程結(jié)算價(jià)。

三、結(jié)語

實(shí)行工程量清單計(jì)價(jià)是建設(shè)工程市場(chǎng)發(fā)展的必然趨勢(shì)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步成熟的必然結(jié)果，也是建筑業(yè)適應(yīng)國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)體制的必然選擇，它標(biāo)志著我國工程造價(jià)實(shí)現(xiàn)了政府定價(jià)向市場(chǎng)定價(jià)的轉(zhuǎn)變，有利于建設(shè)市場(chǎng)有序競(jìng)爭(zhēng);有利于促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率;有利于提高國內(nèi)建設(shè)各方主體參與國際化競(jìng)爭(zhēng)的能力;有利于提高工程建設(shè)的管理水平。

［1］《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范GB50500－2008》，北京:中國計(jì)劃出版社2008年版。

［2］張凌云:《工程造價(jià)控制》，北京:中國建筑工業(yè)出版社2010年版。

［3］馬永軍:《工程造價(jià)控制》，北京:機(jī)械工業(yè)出版社2009年版。

［4］全國造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格考試培訓(xùn)教材編審組:《工程造價(jià)計(jì)價(jià)與控制》，北京:中國計(jì)劃出版社2009年版。

［5］楊月悅:《工程量清單計(jì)價(jià)模式下工程造價(jià)控制與管理措施分析》，《科技風(fēng)》2010年5月(下)。

［6］李波、周展勤:《工程量清單計(jì)價(jià)模式下的合同管理研究》，《西部交通科技》2009。

F275

］A

］1003－4145［2011］專輯－0035－03

2011－11－07

劉常青，男，中國海洋大學(xué)2010級(jí)項(xiàng)目管理工程碩士研究生。

(責(zé)任編輯:欒曉平)