如何正確選擇出口合同付款方式

趙晨輝 李滿洋

經(jīng)濟(jì)全球化給商界創(chuàng)造了前所未有的參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)遇，更多種類的商品在更多的國(guó)家銷售。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)全球化也為中國(guó)的出口貿(mào)易發(fā)展創(chuàng)造了良好的發(fā)展環(huán)境，我國(guó)通過不斷增長(zhǎng)的出口貿(mào)易，大大促進(jìn)了國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，出口貿(mào)易在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要地位不言而喻。但是，隨著出口貿(mào)易中貨物數(shù)量和復(fù)雜程度的增加，出口貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。對(duì)于出口方來言，每筆交易中安全及時(shí)收回貨款自然是最重要的，所以說，在眾多風(fēng)險(xiǎn)之中，如何規(guī)避出口收匯的風(fēng)險(xiǎn)總被出口商認(rèn)為是最關(guān)鍵的。

出口合同條款中，最直接與收匯掛鉤的就是付款方式。本文我將結(jié)合多年來在出口業(yè)務(wù)實(shí)際操作中所得到的一些經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于出口付款方式的選擇，總結(jié)出一些能在工作中具有指導(dǎo)意義的做法，供大家參考。

一、選擇付款方式及其需要注意的因素

在出口貿(mào)易中經(jīng)常用到下列三種付款方式：

貨款預(yù)付(PAYMENT IN ADVANCE)、信用證付款(PAYMENT BY LETTER OF CREDIT)、銀行付款交單(D／P)。必須注意，它們提供的支付保證是不同的。這三種支付方式的優(yōu)越性和可靠性，對(duì)于出口方來說是依次遞減的。

確定付款方式之前，必須要通過多種途徑對(duì)買方的資信要有深入的了解，對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查和評(píng)估。通過多方核實(shí)，才能斷定對(duì)方的實(shí)際資信情況，不能只憑借一時(shí)的印象，或是盲目的主觀判斷，有可能會(huì)鑄成大錯(cuò)。選擇付款條件，還要看貨物價(jià)值大小和本公司的財(cái)務(wù)狀況。此外，對(duì)方國(guó)家的政治局勢(shì)是否穩(wěn)定，是否有信用保險(xiǎn)，這也是出口方需要考慮的。有時(shí)，甚至是對(duì)方的商業(yè)文化(commercialculture)和雙方的語(yǔ)言障礙(language barriers)也成為必須考慮的一個(gè)因素，因?yàn)椤罢`會(huì)”也可能導(dǎo)致關(guān)系惡化和支付困難。政治局勢(shì)，尤其需要特別注意，政府班子的更替、罷工浪潮的發(fā)生、甚至是政府的某種行為，都可能妨礙買方履行支付協(xié)議。比如，進(jìn)口許可制度的出臺(tái)、進(jìn)口外匯支付的凍結(jié)、港口或內(nèi)陸運(yùn)輸工人的罷工等，都可能使買方的支付協(xié)議難以履行。這些問題都是在選擇付款方式時(shí)必須加以考慮的。

二、付款方式優(yōu)越性和可靠性的分析

1.貨款預(yù)付

對(duì)于出口方來說，貨款預(yù)付是最為有利的一種方式，特別是第一次同買方作生意，或者是買方國(guó)家政局不穩(wěn)、經(jīng)濟(jì)比較混亂的時(shí)候。對(duì)于買方來說，雖然預(yù)付貨款一般有利于貨物早日起運(yùn)，但是究竟能否做到早日起運(yùn)和保證貨物質(zhì)量，他是沒有把握的。因此，買方在預(yù)付貨款前一般要求賣方提供銀行擔(dān)保，不過這樣一來，又增加了賣方的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。所以，在買賣雙方建立了正常的貿(mào)易關(guān)系后，通常不大愿意采用這種方式。

2.信用證付款

信用證是進(jìn)口方銀行(開證行)應(yīng)進(jìn)口商(申請(qǐng)人)的要求開立給出口商(收益人)，承諾當(dāng)出口商提交與信用證條款相符的單據(jù)時(shí)，將會(huì)作出承兌或付款的保證文件。信用證是開證行有條件的付款承諾，只要單證相符，開證行就須付款，承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。信用證是根據(jù)買賣合同開立的，但又獨(dú)立于合同。信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)，與貨物無(wú)關(guān)。

信用證作為國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式，具有獨(dú)一無(wú)二的特點(diǎn)。首先，信用證是一項(xiàng)自足文件。信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證。其次。信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)，憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開證行就應(yīng)無(wú)條件付款。而且，信用證是銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件，開證銀行對(duì)之負(fù)有首要付款的責(zé)任。

信用證的種類很多，一般信用證項(xiàng)下都會(huì)附有貨運(yùn)單據(jù)，稱之為跟單信用證。以開證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)可以分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證，我推薦使用不可撤銷信用證。這種信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)。

雖然可以通過選擇不可撤銷跟單信用證來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但也并非萬(wàn)無(wú)一失，還會(huì)產(chǎn)生以下的問題：

(1)進(jìn)口商不依據(jù)合同開證。按照慣例，信用證條款應(yīng)與合同嚴(yán)格一致，但實(shí)際上由于多種原因，進(jìn)口商不依照合同開證，從而使合同的執(zhí)行發(fā)生因難，或者使出口商遭致額外的損失。最常見的是：進(jìn)口商不按期開證或不開證(如在市場(chǎng)變化和外匯、進(jìn)口管制嚴(yán)格的情形下)；進(jìn)口商在信用證中增添一些對(duì)其有利的附加條款(如單方面提高保險(xiǎn)險(xiǎn)別、金額、變換目的港、更改包裝等)，以達(dá)到企圖變更合同的目的；進(jìn)口商在信用證中作出許多限制性的規(guī)定等。

(2)進(jìn)口商往往利用信用證“嚴(yán)格一致”的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設(shè)置一些陷井。如規(guī)定不確定，有字誤以及條款內(nèi)容相互矛盾的信用證。

(3)進(jìn)口商規(guī)定要求不易獲得的單據(jù)，如某特定人簽字的單據(jù)，或注明貨物配船部位或裝在船艙內(nèi)的貨柜提單、或明確要求FOB可CFR條件下憑保險(xiǎn)公司回執(zhí)申請(qǐng)議付，這些對(duì)作為受益人的賣方來說根本無(wú)法履行或非賣方所能控制。

針對(duì)以上問題，出口商必須慎重選擇貿(mào)易伙伴。在尋找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機(jī)會(huì)時(shí)，應(yīng)盡可能通過正式途徑(如參加廣交會(huì)和實(shí)地考察)來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前，應(yīng)設(shè)法委托有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查，以便心中有數(shù)，作出正確的選擇。

銀行和出口商均需對(duì)信用證進(jìn)行認(rèn)真審核。銀行審證側(cè)重來證還應(yīng)注意來證的有效性和風(fēng)險(xiǎn)性。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)來證含有主動(dòng)權(quán)不在自己手中的“軟條款”／“陷阱條款”及其它不利條款，必須堅(jiān)決和迅速地與客商聯(lián)系修改，或采取相應(yīng)的防范措施，以防患于未然。

跟單信用證對(duì)出口方來說，要注意嚴(yán)格按照信用證的要求繕制單據(jù)，嚴(yán)防信用證事故。否則單證一旦出問題，造成單證不一致或單單不一致，信用證的安全性就大大降低。

單證繕制與信用證規(guī)定的差異一概稱為不符點(diǎn)。輕微的不符點(diǎn)比如某個(gè)字母或標(biāo)點(diǎn)符號(hào)的錯(cuò)誤，不造成歧義，對(duì)交易性質(zhì)無(wú)實(shí)質(zhì)影響的，一般開證行也會(huì)接受，僅對(duì)每一個(gè)不符點(diǎn)扣罰幾十美金就算了?？奢^大的錯(cuò)誤，特別是數(shù)量、金額、交貨期方面的錯(cuò)誤，就嚴(yán)重了。開證行會(huì)通知出口商(受益人)不符點(diǎn)的情況，并暫時(shí)中止執(zhí)行信用證支付。待受益人與客戶(開證申請(qǐng)人)協(xié)商，客戶愿意接受不符點(diǎn)同意付款，才會(huì)支付，同時(shí)不符點(diǎn)費(fèi)用照扣?？梢?，不符點(diǎn)將直接導(dǎo)致信用證失效可能。一般地，在把單證交付國(guó)外開證行之前，國(guó)內(nèi)出口商的開戶銀行(信用證通知行)會(huì)應(yīng)出口商要求預(yù)先審核一遍，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)更改。但此時(shí)貨物已經(jīng)出運(yùn)，很多情況既成事實(shí)，不符點(diǎn)無(wú)法更改了。此時(shí)，在確認(rèn)客戶會(huì)接受的前提下，可以“不符點(diǎn)交單”，承擔(dān)不符點(diǎn)扣款，完成信用證。但這樣做的風(fēng)險(xiǎn)很大，萬(wàn)一客戶不接受或中途變卦，出口商難免蒙受損失。

切忌，不符點(diǎn)交單一定要特別慎用。只有雙方經(jīng)過長(zhǎng)期的貿(mào)易往來，而且事先得到進(jìn)口方的許可才可以進(jìn)行，既便

如此，也不是百分之百保險(xiǎn)的。例如，我司曾經(jīng)出口法國(guó)一批服裝，由于交單的單據(jù)一個(gè)字母的錯(cuò)誤，遭到對(duì)方銀行的拒付，導(dǎo)致錢貨兩空，這就是由于我司沒有和對(duì)方在以前沒有進(jìn)行過合作，對(duì)進(jìn)口方的資信情況尚不了解，而且又不慎在單證中出現(xiàn)了不符點(diǎn)，被對(duì)方拒付。有些資信良好的進(jìn)口方，也有可能在特殊情況下，變得捉摸不定，就好像今年的全球性的金融危機(jī)，使一些原本資金狀況良好的公司紛紛陷入危機(jī)，這時(shí)的不符點(diǎn)交單就很不保險(xiǎn)了，對(duì)方完全可以以此不符點(diǎn)拒付貨款。

3.銀行付款交單

D／P是DOCUMENTS AGAINST PAYMENT的縮寫，是銀行托收的一種，賣方將單據(jù)交給銀行，通過當(dāng)?shù)赝惺招校I方付款贖單提貨。在此過程中銀行不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。它是托收方式中的一種，屬商業(yè)信用。與其他有銀行信用做擔(dān)保的支付方式相比，手續(xù)簡(jiǎn)便，但是收匯風(fēng)險(xiǎn)較大。

分為即期和遠(yuǎn)期兩種。

即期交單(D／P Sight)指出口方開具即期匯票，由代收行向進(jìn)口方提示，進(jìn)口方見票后即須付款，貨款付清時(shí)，進(jìn)口方取得貨運(yùn)單據(jù)。遠(yuǎn)期交單(D／P after sight or after date)，指出口方開具遠(yuǎn)期匯票，由代收行向進(jìn)口方提示，經(jīng)進(jìn)口方承兌后，于匯票到期日或匯票到期日以前，進(jìn)口方付款贖單。我建議選擇即期付款交單。

付款交單的風(fēng)險(xiǎn)比起信用證要大得多，由于銀行在D／P托收過程中，銀行雖參與其中，但只是提供服務(wù)，并無(wú)非收妥不可的保證，不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，這對(duì)委托人而言，是致命的。資深的外貿(mào)人員會(huì)通過銀行先查詢對(duì)方客戶銀行的同業(yè)授信度以及國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，客戶誠(chéng)信度來決定是否該客戶能否做D／P，只有對(duì)付款人作充分調(diào)查，認(rèn)可其信譽(yù)的基礎(chǔ)上，才能以此方式結(jié)算。

在使用付款交單結(jié)算過程中，委托人還應(yīng)注意：與買方簽訂合同時(shí)，對(duì)于結(jié)算方式、單據(jù)名稱、詳細(xì)分類及份數(shù)、托收費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)責(zé)等條款必須清楚；委托人到銀行辦理托收時(shí)，在托收申請(qǐng)書上必須清楚地表明付款人名稱、地址、開戶行名稱和地址，盡可能詳細(xì)，避免出現(xiàn)代收行找不到付款人的現(xiàn)象。

付款交單對(duì)出口商而言，最大風(fēng)險(xiǎn)是進(jìn)口商信譽(yù)問題。若貨物到達(dá)目的地后，進(jìn)口商不去銀行贖單，趁機(jī)要求降價(jià)或因?yàn)槭袌?chǎng)變化，拒收貨物，那么進(jìn)口商就要在當(dāng)?shù)刭v賣貨物獲獎(jiǎng)貨物退運(yùn)回來。所以必須增加出口保險(xiǎn)系數(shù)，可同其他付款方式結(jié)合使用，例如，要求對(duì)方先預(yù)付比分貨款，余款使用付款交單，這樣做既可以節(jié)省銀行費(fèi)用，又可以降低風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橹灰袌?chǎng)不出現(xiàn)劇烈變動(dòng)，對(duì)方一般不會(huì)寧可損失預(yù)付款而不去銀行贖單的。

根據(jù)我的經(jīng)驗(yàn)，使用付款交單的付款方式，出口商至少應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

(1)選擇誠(chéng)信客戶。

(2)提單收貨人一欄中應(yīng)該是：TO SHIPERSORDER；TO THE ORDER OF XXX BANK。

(3)在提單通知方欄，以通知代付行為佳。

(4)在市價(jià)走低時(shí)不要采取此方式。

(5)考慮在CIF或CIP成交時(shí)，投保“買方出口收匯險(xiǎn)”，增加風(fēng)險(xiǎn)防范手段。

(6)在未收款期間多與客戶聯(lián)系，了解市場(chǎng)情況，一旦市場(chǎng)走低，采取果斷措施直至出貨。

以上三種失國(guó)際貿(mào)易中最經(jīng)常使用的付款方式，至于其他方式，由于很少使用，而且風(fēng)險(xiǎn)很高，我并不建議使用。在這里，我結(jié)合工作中印象較為深刻的實(shí)際操作案例，對(duì)最常用的三種付款方式進(jìn)行了介紹。選擇出口合同的付款方式，就好像是一個(gè)嚴(yán)格的產(chǎn)品加工包裝程序，只有嚴(yán)格遵守規(guī)定，把好每一關(guān)，才能生產(chǎn)出好的產(chǎn)品，才能保證自己在國(guó)際商務(wù)運(yùn)作中的權(quán)利和利益，保證安全收匯。