中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題研究

王素紅

中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用，但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素，使得中小企業(yè)在資金管理方面存在著很多問(wèn)題，如資金使用效益差，資金的嚴(yán)重緊缺和無(wú)效占用等。

一、資金管理體制不完善

（一）營(yíng)運(yùn)資金管理體制

營(yíng)運(yùn)資金管理體制建設(shè)的不完善導(dǎo)致中小企業(yè)應(yīng)收賬款比例大，不能兌現(xiàn)或造成呆賬。2001年底，國(guó)有企業(yè)的拖欠總額已經(jīng)達(dá)到了1.5萬(wàn)億，這是個(gè)相當(dāng)大的數(shù)字。國(guó)家采取了一系列措施，比如債轉(zhuǎn)股等，但都沒(méi)有從根本上解決這一問(wèn)題。

（二） 流動(dòng)資金管理體制

1.現(xiàn)金管理體制?，F(xiàn)金管理體制不完善導(dǎo)致價(jià)值信息不能進(jìn)行有效的溝通，造成了企業(yè)內(nèi)部?jī)蓚€(gè)問(wèn)題：一是財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)認(rèn)為各業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生具體業(yè)務(wù)行為時(shí)，沒(méi)有價(jià)值觀念，增加了企業(yè)額外的運(yùn)營(yíng)成本。二是各業(yè)務(wù)部門(mén)在決策時(shí)，缺乏必要的為決策提供支持的價(jià)值信息。

2.存貨管理體制。由于企業(yè)存貨管理體制不健全，很多中小企業(yè)原材料采購(gòu)沒(méi)有計(jì)劃，庫(kù)存物資的收、發(fā)、結(jié)存缺乏嚴(yán)格的控制，使得會(huì)計(jì)期末存貨占用資金較大。

（三）費(fèi)用控制體制

中小企業(yè)規(guī)模較小，資金較少，費(fèi)用控制對(duì)資金管理尤為重要。

二、 資金管理效率低下

（一）資金管理內(nèi)部出現(xiàn)問(wèn)題

在我國(guó)，90%以上的企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行的都是滯后的管理，我們傳統(tǒng)的管理主要是按職能劃分，設(shè)計(jì)應(yīng)收賬款的最主要的兩個(gè)部門(mén)，一個(gè)是銷(xiāo)售部門(mén)，一個(gè)是財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)關(guān)心的是銷(xiāo)售之后的收賬，是事后管理。應(yīng)收賬款最主要的產(chǎn)生階段是在事前和事中，而恰恰在事前和事中沒(méi)有人控制，沒(méi)有人管客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，也沒(méi)有人真正地承擔(dān)責(zé)任，這就是忽視整個(gè)流程的控制而產(chǎn)生的管理誤區(qū)。

（二）外部問(wèn)題——企業(yè)客戶(hù)關(guān)系管理問(wèn)題

許多企業(yè)對(duì)客戶(hù)的管理，往往是在進(jìn)行間接管理。比如許多企業(yè)實(shí)行銷(xiāo)售承包制，業(yè)務(wù)員直接控制和壟斷客戶(hù)，當(dāng)銷(xiāo)售員權(quán)力過(guò)大的時(shí)候，就會(huì)出現(xiàn)一些盲目接受客戶(hù)訂單，缺少信用控制的情況。有些企業(yè)把風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)計(jì)得過(guò)嚴(yán)，一旦對(duì)業(yè)務(wù)員失去控制，就對(duì)客戶(hù)失去控制，預(yù)期賬款可能收不回來(lái)。

三、中小企業(yè)融資困難

（一）企業(yè)方面

1.信用環(huán)境問(wèn)題。據(jù)對(duì)某分行調(diào)查，與某銀行分行有融資關(guān)系的640戶(hù)中小企業(yè)，不良貸款額為27.29億元，占全行不良貸款總額的80％。拖欠貸款利息計(jì)406戶(hù)，欠息面為63.4％，金額達(dá)到24.47億元。

2.企業(yè)管理問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范，缺乏健全的財(cái)務(wù)制度，使銀行很難掌握其真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資金運(yùn)用情況，從而無(wú)法對(duì)其開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)。

3.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)問(wèn)題。許多中小企業(yè)集中在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，技術(shù)、設(shè)備落后，生產(chǎn)工藝水平低，科技創(chuàng)新慢，產(chǎn)品質(zhì)量差，競(jìng)爭(zhēng)能力弱，因不符合貸款條件，被銀行拒之門(mén)外。

4.自有資金問(wèn)題。中小企業(yè)普遍自有資金不足，資本積累少，資產(chǎn)負(fù)債率偏高，使中小企業(yè)達(dá)不到銀行信貸管理的要求，從而限制了貸款的發(fā)放。

（二）銀行方面

1.銀行經(jīng)營(yíng)定位問(wèn)題。與對(duì)大型企業(yè)的大額信貸業(yè)務(wù)相比，中小企業(yè)融資成本高、風(fēng)險(xiǎn)大且收益低，影響了銀行對(duì)中小企業(yè)放貸的積極性。

2.信貸管理體制問(wèn)題。防范金融風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)化了銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，因而對(duì)中小企業(yè)“急、小、險(xiǎn)”的貸款需求慎之又慎。另外，銀行上收信貸審批權(quán)，客觀上制約了對(duì)中小企業(yè)的融資。

3.銀行服務(wù)品種問(wèn)題。銀行為中小企業(yè)提供的中間業(yè)務(wù)品種比較單一，配套服務(wù)落后，在服務(wù)功能方面與中小企業(yè)的實(shí)際需求相比尚有差距。

（三）社會(huì)服務(wù)方面

1.市場(chǎng)中介服務(wù)問(wèn)題。為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，銀行除少數(shù)大中企業(yè)外，幾乎不再發(fā)放信用貸款。中介服務(wù)機(jī)構(gòu)擔(dān)保條件嚴(yán)格，擔(dān)保手續(xù)復(fù)雜，收費(fèi)過(guò)高，致使一些中小企業(yè)不愿到銀行貸款。

2.企業(yè)資信評(píng)估問(wèn)題。資信評(píng)估機(jī)構(gòu)缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的中小企業(yè)資信評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)重地影響了對(duì)企業(yè)資信的客觀、公正評(píng)定，失去了銀行對(duì)其評(píng)估結(jié)論的信任和認(rèn)可。

3.直接融資渠道問(wèn)題。中小企業(yè)的直接融資多渠道尚未建立，中小企業(yè)在資本市場(chǎng)處于缺位狀態(tài)。

四、資金管理的方式和手段落后

現(xiàn)代企業(yè)的工作組織形式中數(shù)據(jù)處理和財(cái)務(wù)資源管理要求通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行相對(duì)集中統(tǒng)一，從而對(duì)信息進(jìn)行加工和處理后，可以統(tǒng)一調(diào)配集團(tuán)內(nèi)的所有資源。而傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式大多采用比較分散的管理模式，由于受網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的限制，會(huì)造成監(jiān)管信息反饋滯后、工作效率低等不良后果，因而無(wú)法實(shí)現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化，使得企業(yè)不得不面對(duì)電子商務(wù)環(huán)境對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的沖擊。

（作者單位：河南中原高速公路股份有限公司鄭州黃河公路大橋分公司）