出口退稅政策調(diào)整對(duì)實(shí)現(xiàn)低碳經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的效應(yīng)分析①
——以煤炭業(yè)為例

徐倩

(華北科技學(xué)院管理系國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易教研室，北京東燕郊 101601)

出口退稅政策調(diào)整對(duì)實(shí)現(xiàn)低碳經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的效應(yīng)分析①
——以煤炭業(yè)為例

徐倩②

(華北科技學(xué)院管理系國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易教研室，北京東燕郊 101601)

為考察出口退稅政策對(duì)我國(guó)煤炭出口是否起到預(yù)期的效果，截取了1995年至2009年之間的樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析，并對(duì)模型進(jìn)行檢驗(yàn)，以此評(píng)價(jià)出口退稅政策的客觀效果。結(jié)果表明，出口退稅率與我國(guó)煤炭出口量之間存在相關(guān)性，并且影響顯著，說(shuō)明了煤炭行業(yè)出口退稅政策調(diào)整對(duì)實(shí)現(xiàn)低碳經(jīng)濟(jì)起到了有效的推動(dòng)作用。

出口退稅政策;低碳經(jīng)濟(jì);煤炭出口;回歸分析;顯著性檢驗(yàn)

隨著全球人口和經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷增長(zhǎng)，能源使用帶來(lái)的全球氣候變暖問(wèn)題開(kāi)始成為各國(guó)首腦關(guān)心的重要問(wèn)題。發(fā)展以低能耗、低污染、低排放為基礎(chǔ)的“低碳經(jīng)濟(jì)”正在成為全球的共識(shí)。本著對(duì)人類、對(duì)未來(lái)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，2009年11月26日，我國(guó)政府提出了到2020年全國(guó)單位國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放比2005年下降40%－45%的減排目標(biāo)。而實(shí)際上，早在2006年9月15日，由財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、商務(wù)部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局五部門聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整部分商品出口退稅率和增補(bǔ)加工貿(mào)易禁止類商品目錄的通知》(財(cái)稅［2006］139號(hào))中，取消了執(zhí)行近10年的煤炭出口退稅政策，出臺(tái)該政策的目的在于限制高能耗、高污染和資源性產(chǎn)品出口，促使我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級(jí)，以發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

時(shí)至今日，已有4年多時(shí)間了，出口退稅政策對(duì)我國(guó)煤炭出口是否起到了預(yù)期的效果?國(guó)內(nèi)學(xué)者在探討出口退稅對(duì)煤炭業(yè)的影響時(shí)多采用定性和對(duì)策性分析，認(rèn)為取消出口退稅有助于減少資源性產(chǎn)品出口和貿(mào)易順差，從而推進(jìn)節(jié)能減排和低碳經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，理論分析較多，實(shí)證分析較少。但煤炭出口政策的變化最終體現(xiàn)在煤炭出口數(shù)量的變化上，因此，本文擬運(yùn)用計(jì)量模型，闡述出口退稅政策對(duì)我國(guó)煤炭行業(yè)的影響，截取1995年至2009年之間的樣本數(shù)據(jù)，分析不同年份出口退稅率的調(diào)整對(duì)煤炭行業(yè)的影響，從而對(duì)出口退稅政策做出客觀評(píng)價(jià)。

1 我國(guó)煤炭貿(mào)易發(fā)展現(xiàn)狀

我國(guó)煤炭資源非常豐富，除由于受全球金融危機(jī)的影響，2009年我國(guó)煤炭進(jìn)口大幅增長(zhǎng)而出口快速萎縮外，在之前的相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間里，一直處于順差態(tài)勢(shì)。以2008年為例，我國(guó)煤炭進(jìn)口量達(dá)4040萬(wàn)噸，出口量達(dá)4543萬(wàn)噸，即我國(guó)當(dāng)年煤炭?jī)舫隹诹繛?00多萬(wàn)噸。相比于全球煤炭貿(mào)易量(2008年共8億噸，其中2億噸為煉焦煤)，我國(guó)的進(jìn)出口量已顯得很重要;倘若更深遠(yuǎn)一些，從國(guó)際市場(chǎng)的角度來(lái)看，我國(guó)的重要性更是舉足輕重，因?yàn)樵诋?dāng)今主要的幾個(gè)煤炭供求國(guó)中，如今很難再找到另一個(gè)國(guó)家，能像我國(guó)這樣在國(guó)際煤炭市場(chǎng)中起到“既能吸納又能反哺”的杠桿作用，詳見(jiàn)表1。

表1 中國(guó)煤炭生產(chǎn)、消費(fèi)及進(jìn)出口情況/億噸

中國(guó)從1995年開(kāi)始對(duì)煤炭采用出口退稅制度，當(dāng)年7月確定煤炭的出口退稅率為3%。從這以后，中國(guó)對(duì)煤炭產(chǎn)品的出口退稅政策進(jìn)行了幾次比較大的調(diào)整，作為相對(duì)獨(dú)立且靈活的一項(xiàng)財(cái)政政策，出口退稅政策的運(yùn)用能夠在一定程度上熨平對(duì)外貿(mào)易的波動(dòng)及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的波動(dòng)。中國(guó)煤炭出口退稅政策的調(diào)整變化過(guò)程如表2所示，1998、1999年我國(guó)為緩解行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，連續(xù)兩次大幅上調(diào)了煤炭出口退稅率，退稅率從3%上調(diào)至13%，試圖刺激煤炭企業(yè)的出口積極性。而到2003年底，由于國(guó)內(nèi)煤炭需求旺盛，我國(guó)開(kāi)始下調(diào)煤炭出口退稅率，首次從13%下調(diào)至11%，并在2005年5月再次下調(diào)至8%。近幾年國(guó)家煤炭出口退稅政策調(diào)整原因基本上是從節(jié)能降耗和環(huán)境保護(hù)角度出發(fā)，為了降低我國(guó)日益緊張的資源消耗，促使我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級(jí)，促進(jìn)外貿(mào)轉(zhuǎn)變?cè)鲩L(zhǎng)方式，推動(dòng)進(jìn)出口貿(mào)易均衡發(fā)展，我國(guó)從2006年9月15日起取消煤炭出口退稅，至此，正式結(jié)束了執(zhí)行近10年的煤炭出口退稅政策。

表2 我國(guó)煤炭相關(guān)貿(mào)易稅收政策調(diào)整一覽表

2 建立數(shù)據(jù)模型進(jìn)行回歸分析

2.1 研究的思路與方法

構(gòu)建回歸模型，以1995～2009年我國(guó)煤炭業(yè)的出口量、產(chǎn)量以及在此期間的出口退稅率、匯率為統(tǒng)計(jì)資料，利用E-views軟件采用普通最小二乘法(OSL)進(jìn)行回歸，估算出煤炭業(yè)模型的參數(shù)值，利用E-views的相關(guān)功能對(duì)模型進(jìn)行檢驗(yàn)。

2.2 構(gòu)建模型

為了研究中國(guó)煤炭業(yè)出口與煤炭出口退稅率之間的依存關(guān)系，由經(jīng)濟(jì)理論分析可知，煤炭業(yè)的出口會(huì)受到產(chǎn)出、出口退稅率以及匯率等因素的影響。因此，本文將計(jì)量模型構(gòu)建為：

其中，EX代表煤炭業(yè)當(dāng)年的出口量，為被解釋變量;解釋變量分別為：Y——煤炭業(yè)當(dāng)年產(chǎn)量，T——出口退稅率，ε——匯率;μ為誤差項(xiàng)，它體現(xiàn)了EX的變化中沒(méi)有被以上解釋變量所解釋的部分，即除以上解釋變量外其他所有對(duì)EX產(chǎn)生影響的因素的綜合體現(xiàn)。樣本區(qū)間為1995～2009年。

2.3 相關(guān)數(shù)據(jù)收集

從表3中可以看得出，從1995年到2009年，煤炭業(yè)的出口總體上是增長(zhǎng)的，但從2007年開(kāi)始，出口量呈現(xiàn)持續(xù)下跌的態(tài)勢(shì)，這其中有許多影響因素，但主要原因是從該年起全面取消了煤炭業(yè)的出口退稅。

表31995 ～2009年的中國(guó)煤炭出口量、產(chǎn)量、出口退稅率、匯率情況

2.4 回歸分析

煤炭出口會(huì)受到各方面諸多因素的影響，除出口退稅率以外，當(dāng)年的產(chǎn)出、匯率等都會(huì)對(duì)其產(chǎn)生影響。為了說(shuō)明各個(gè)解釋變量的關(guān)系，擬建立以下模型。

設(shè)計(jì)量模型為：EX=C0+C1Y+C2T+C3ε+μ

用E-views軟件作回歸分析，得出回歸方程為：

2.5 模型的顯著性檢驗(yàn)

1)經(jīng)濟(jì)意義檢驗(yàn)

模型估計(jì)結(jié)果說(shuō)明，在假定其他變量不變的情況下，當(dāng)年產(chǎn)量每增長(zhǎng)1億噸，出口量增長(zhǎng)260.9432萬(wàn)噸;在假定其他變量不變的情況下，當(dāng)年出口退稅率每提高一個(gè)百分點(diǎn)，出口量增長(zhǎng)414.3206萬(wàn)噸;在假定其他變量不變的情況下，當(dāng)年人民幣匯率每提高一個(gè)百分點(diǎn)，出口量增長(zhǎng)16.92182萬(wàn)噸。這與理論分析和經(jīng)驗(yàn)判斷相一致。

2)統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)

(1)擬合優(yōu)度檢驗(yàn)

擬合優(yōu)度檢驗(yàn)是檢驗(yàn)?zāi)Ｐ蛯?duì)樣本觀測(cè)值的擬合程度。多元樣本決定系數(shù)R2的數(shù)值越接近1，表明估計(jì)的回歸方程對(duì)樣本觀測(cè)值就越擬合得好，反之則擬合的越差。由表3中數(shù)據(jù)可以得到：修正判定系數(shù)為，這說(shuō)明模型對(duì)樣本的擬合較好。

(2)F檢驗(yàn)

F檢驗(yàn)是最常用的一種檢驗(yàn)?zāi)Ｐ蛯?duì)總體的近似程度的檢驗(yàn)方法，即在計(jì)量模型中，假設(shè)所有的解釋變量的系數(shù)均為零，即C0=C1=C2=C3=0，而在此假設(shè)下，可以證明：

其中：n為樣本容量，k為模型中的參數(shù)的個(gè)數(shù)。

所以，對(duì)于給定的顯著性水平α=0.05，我們先計(jì)算出臨界值Fα，如果根據(jù)樣本數(shù)據(jù)計(jì)算出的F＞Fα，則拒絕原假設(shè)，此時(shí)可認(rèn)為模型的線性關(guān)系是顯著的。相反，則認(rèn)為模型的線性關(guān)系不顯著。下面我們將對(duì)模型進(jìn)行F檢驗(yàn)：

n=15，k=3，取顯著性水平α=0.05時(shí)，由F分布表查得臨界值F0.05(3，11)=3.59，因此，只要F統(tǒng)計(jì)量的值大于3.59，就能以99%的置信度認(rèn)為模型的線性關(guān)系是顯著的。模型中F值15.70488＞3.59，說(shuō)明模型通過(guò)了F檢驗(yàn)。

(3)t檢驗(yàn)

為了檢驗(yàn)變量的顯著性，即某一個(gè)解釋變量是否對(duì)因變量具有顯著影響，需要進(jìn)行t檢驗(yàn)，出口退稅的參數(shù)為C2，為此，首先建立假設(shè)：H0∶C2=0，即假設(shè)變量T出口退稅率對(duì)EX出口量沒(méi)有影響。在假設(shè)H0成立的條件下：

2.6 模型的回歸分析結(jié)果

從以上模型的回歸分析結(jié)果來(lái)看，本文構(gòu)建的模型整體來(lái)說(shuō)所有解釋變量對(duì)被解釋變量的總影響是顯著的，其中包括作為解釋變量的出口退稅率。

3 結(jié)論

1)從本文回歸分析的結(jié)果來(lái)看，政府通過(guò)降低出口退稅率來(lái)減少煤炭等資源類產(chǎn)品出口舉措的效果是顯著的?？梢灶A(yù)見(jiàn)，在當(dāng)前煤炭供求存在潛在過(guò)剩新形勢(shì)下，未來(lái)一段時(shí)間通過(guò)關(guān)閉小煤窯以及總量控制等調(diào)控政策來(lái)規(guī)范和增加煤炭資源產(chǎn)品成本的一系列政策仍將繼續(xù)，勢(shì)必會(huì)增加煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本，但這不是國(guó)家政策調(diào)整的最終目的，國(guó)家政策的最終導(dǎo)向是節(jié)能降耗，通過(guò)增加能源生產(chǎn)成本，并將成本合理傳導(dǎo)至消費(fèi)領(lǐng)域;國(guó)家也不應(yīng)在煤炭供求關(guān)系沒(méi)得到有效控制之前出臺(tái)政策，從而大幅增加煤炭生產(chǎn)成本。

2)因?yàn)槿蚪鹑谖C(jī)對(duì)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響，造成了煤炭需求暫時(shí)疲軟，建議在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，應(yīng)鼓勵(lì)煤炭企業(yè)出口煤炭，以保護(hù)和調(diào)動(dòng)企業(yè)出口積極性，同時(shí)調(diào)低煤炭出口關(guān)稅，支持我國(guó)煤炭出口，維持一定的國(guó)際煤炭市場(chǎng)份額。從短期上說(shuō)，能夠暫時(shí)增加煤炭出口企業(yè)收益;但從經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，這畢竟屬于非正常情況，當(dāng)前國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)寬松的煤炭供求形勢(shì)必將是暫時(shí)的，我國(guó)煤炭進(jìn)口大幅增加也必將是暫時(shí)的。目前我國(guó)正處于工業(yè)化過(guò)程中，人均能源消費(fèi)量正處于快速提高階段，未來(lái)隨著全球經(jīng)濟(jì)逐步走出衰退，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也將繼續(xù)保持快速增長(zhǎng)勢(shì)頭，煤炭等能源消費(fèi)量也將繼續(xù)保持快速增長(zhǎng)。到時(shí)候，為了優(yōu)先保障國(guó)內(nèi)市場(chǎng)煤炭供給，實(shí)行從緊的煤炭出口政策將不可避免。

3)從微觀上看，煤炭企業(yè)必須關(guān)注供需平衡，避免全行業(yè)產(chǎn)能嚴(yán)重過(guò)剩。通過(guò)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的拓展，借助于煤、電、鋁或煤、焦、化等產(chǎn)業(yè)鏈的延伸抵御行業(yè)周期，獲得垂直一體化的成本優(yōu)勢(shì)。

［1］趙振慧.淺析出口退稅政策調(diào)整對(duì)煤炭行業(yè)的影響［J］.陜西煤炭，2007，(4)

［2］王曉玲.出口退稅政策調(diào)整對(duì)煤炭企業(yè)的影響［J］.企業(yè)家天地，2007，(7)

［3］胡崇梅.資源性產(chǎn)品進(jìn)出口稅率調(diào)整對(duì)煤炭行業(yè)的影響［J］.山西焦煤科技，2007，(3)

［4］張玉輝.出口退稅政策改革對(duì)出口貿(mào)易的影響及其對(duì)策研究［J］.消費(fèi)導(dǎo)刊，2008，(3)

The Effect of Export Rebate Policy Adjustments on Realizing the Goal of Low Carbon Economy：the Case of Chinese Coal Industry

XU Qian
(Department of Management，North China University of Science and Technology，Yanjiao Beijing-East101601)

In order to reduce the consumption of resources and realize the goal of energy saving and emission reduction and environment protection，China has officially canceled the export rebate policy on coal on September 15，2006，which aimed at constraining the export of high-energy-waste，high-contamination and dense-resource products to develop the Recycling economy，that is to develop the Low Carbon Economy.Since more than 4 years has passed，does this action effect Chinese coal export expectedly?This paper intercepts the data from 1995 to 2009 and makes regression analysis through OSL by E-views，and then verifies the model to evaluate the objective effect of the policy.The conclusion is：there is a close correlation between rebate policy and coal export，and the effect is significant，which means this policy adjustments effectively promote the realization of the Low Carbon E-conomy.

Export Rebate Policy;Low Carbon Economy;Coal Export;Regression Analysis;Significance Test

F745.0

A

1672－7169(2011)01－0088－04

2010－12－16

徐倩(1983－)，女，浙江臺(tái)州人，碩士，華北科技學(xué)院管理系國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易教研室教師。