淺議綜合服務(wù)單位成本控制

中國石油華北油田公司華興綜合服務(wù)處 沈長征

淺議綜合服務(wù)單位成本控制

中國石油華北油田公司華興綜合服務(wù)處 沈長征

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，競爭日益激烈，企業(yè)要想生存或謀求發(fā)展壯大，管理起到越來越重要的作用。而企業(yè)的成本控制是管理活動(dòng)中永恒的主題，成本控制的直接結(jié)果是降低成本，增加利潤，從而提升企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。

作為礦區(qū)管理綜合服務(wù)性單位，要把有限的資金用在刀刃上，提高礦區(qū)管理水平，提高服務(wù)質(zhì)量，必須實(shí)行成本控制。

怎樣才能作好成本控制工作呢？ 做好成本控制工作，要實(shí)施制度建設(shè)，成本預(yù)算，細(xì)化管理，重點(diǎn)控制，全員行動(dòng)等一系列控制活動(dòng)。

一、把制度建設(shè)作為成本控制工作的基本保證

無論做什么工作，都必須有相應(yīng)的管理制度作保證。俗話說的好，沒有規(guī)矩，不成方圓。

華興綜合服務(wù)處為了加強(qiáng)成本控制，2001年——2010年，先后下發(fā)了財(cái)字《物資、醫(yī)藥采購招標(biāo)管理辦法》《預(yù)算委員會(huì)工作制度》，《服務(wù)收款內(nèi)部控制管理規(guī)定》，《貨幣資金內(nèi)部控制和管理規(guī)定》，《規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷審批程序規(guī)定》，《實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度》，《生產(chǎn)運(yùn)行成本管理辦法》，《物資采購與付款暫行辦法》，《華興綜合服務(wù)處財(cái)務(wù)管理辦法》，《華興服務(wù)處會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制辦法》，這一系列的內(nèi)控制度的制定為細(xì)化管理，對堵塞漏洞起到了重要的作用，為成本控制工作提供了基本保證。

二、把成本預(yù)算管理作為成本控制工作的重要手段

1、年度預(yù)算堅(jiān)持原則性，提高科學(xué)性

堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理。全處一盤棋，緊緊圍繞處生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)組織預(yù)算編制，在總量平衡的基礎(chǔ)上，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。華興服務(wù)處進(jìn)一步從預(yù)算中擴(kuò)大量化指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)所占比重，從固定費(fèi)用到半變動(dòng)費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用全面落實(shí)管理單位和管理責(zé)任人，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算控制力度。

2、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程管理

財(cái)務(wù)預(yù)算管理在堅(jiān)持行之有效的管理原則的同時(shí)，進(jìn)一步擴(kuò)大量化成本指標(biāo)所占比例，量化后參與考核指標(biāo)增多，成本預(yù)算的控制力度得到加強(qiáng)。按照成本習(xí)性對成本要素進(jìn)行分類，華興服務(wù)處的資金安排，固定費(fèi)用占到82%，半變動(dòng)費(fèi)用占到14%，變動(dòng)費(fèi)用占到4%，從而揭示出綜合服務(wù)單位成本預(yù)算的彈性非常有限。華興服務(wù)處在預(yù)算管理上，利用計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，隨時(shí)掌握收支狀況，并及時(shí)予以調(diào)整，以保持預(yù)算的收支平衡；把各項(xiàng)可控指標(biāo)全面落實(shí)管理單位、班組、崗位及責(zé)任人。

3、堅(jiān)持嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)的原則

嚴(yán)格執(zhí)行目標(biāo)預(yù)算（成本）管理責(zé)任制，繼續(xù)實(shí)行一票否決制；從嚴(yán)懲處惡性預(yù)算超支，嚴(yán)懲管理失職瀆職；各專業(yè)主管部門不斷細(xì)化、量化、優(yōu)化各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)和其它技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，為健全考核指標(biāo)體系、落實(shí)管理責(zé)任打好基礎(chǔ)，不斷增加管理考核指標(biāo)在預(yù)算中的比重。年度預(yù)算指標(biāo)按程序確定后，嚴(yán)格執(zhí)行，并按處考核辦法進(jìn)行考核。

三、把成本細(xì)化管理，作為做好成本控制的方法

1、加強(qiáng)水電的管理力度

盡力做到谷時(shí)用電，降低用電成本。水源井避峰就谷用電，如：水電暖服務(wù)站為了節(jié)約用電成本，供水人員將啟泵時(shí)間改在晚上23：00以后，谷段用電，如此大大降低了用電成本。積極開展供電系統(tǒng)的技術(shù)改造。在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，對礦區(qū)區(qū)主要道路的路燈全部由光控改為微電腦時(shí)控開關(guān)控制，根據(jù)路燈的控制位置不同，加裝微電腦時(shí)控開關(guān)3個(gè)，并及時(shí)調(diào)整時(shí)間，確保礦區(qū)照明質(zhì)量，通過改造，北礦區(qū)路燈照明用電比改造前節(jié)約4.1萬度，降幅達(dá)16%。

綠化用水改大水漫灌為噴灌，并根據(jù)天氣變化，適時(shí)適量地科學(xué)灌溉，減少了水資源的浪費(fèi)，每年共節(jié)約綠化用水46000立方米。為提倡節(jié)約用能，積極鼓勵(lì)基層單位使用新型節(jié)能產(chǎn)品，處內(nèi)公共廁所全部安裝了新型紅外節(jié)水器，每月可節(jié)水近5000方，公共設(shè)施用水量得到了很好的控制。

2、全面開展班組經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)現(xiàn)成本細(xì)化管理

開展 “從我做起、從身邊做起、節(jié)約一度電、一滴水”活動(dòng)。一方面，在處統(tǒng)一安排下選派專職節(jié)能員外出培訓(xùn)，全面學(xué)習(xí)節(jié)能生產(chǎn)等方面的知識；另一方面，充分發(fā)動(dòng)職工，依靠職工的智慧和力量，總結(jié)節(jié)能的好措施和好經(jīng)驗(yàn)，從小處著手，從點(diǎn)滴做起，創(chuàng)造了許多節(jié)能、降耗辦法。

成本的細(xì)化工作，調(diào)動(dòng)了廣大干部、職工節(jié)約成本的自覺性、創(chuàng)造性。真正從閥門、開關(guān)責(zé)任到人做起，人人為成本管理做貢獻(xiàn)，實(shí)現(xiàn)了用、算、考核三結(jié)合，使我處全員、全方位、全過程的成本控制落到實(shí)處。

四、加強(qiáng)重點(diǎn)成本要素控制，推動(dòng)管理增效

1、繼續(xù)加強(qiáng)對重點(diǎn)成本要素的控制

大修費(fèi)管理。突出重點(diǎn)，突出保安全生產(chǎn)、保挖潛增效、保屋面維修。堅(jiān)持計(jì)劃管理程序，至少一次深入現(xiàn)場，了解實(shí)際情況；至少與管理使用單位結(jié)合一次，至少與專業(yè)技術(shù)部門結(jié)合一次，制定完善維修方案；至少給領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一次，履行決策程序。從嚴(yán)控制外委施工，在保證維修質(zhì)量的前提下，能自己施工的，不得外委，0.5萬元以上外委項(xiàng)目，要上報(bào)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)。要堅(jiān)持主要維修用料甲方供應(yīng)制度。

2、采取有效措施加強(qiáng)管理，降低水、電損耗

開展“兩降一提高”節(jié)水節(jié)電勞動(dòng)競賽活動(dòng)，推動(dòng)節(jié)能降耗工作深入開展。為培養(yǎng)職工節(jié)約意識，持續(xù)實(shí)施低成本發(fā)展戰(zhàn)略，繼續(xù)開展了以“兩降一提高”（即降低水損、電損，提高綜合服務(wù)質(zhì)量）為主題的節(jié)水節(jié)電勞動(dòng)競賽活動(dòng)。

3、狠抓降本增效，強(qiáng)化節(jié)能工作

一是實(shí)施太陽能路燈改造，推廣綠色照明。二是供暖循環(huán)系統(tǒng)加裝變頻，節(jié)能效果顯著。三是進(jìn)行浴室太陽能改造，節(jié)約燃?xì)夂退Y源。