財(cái)政分權(quán)、轉(zhuǎn)移支付與綠色發(fā)展效率

【摘 要】 綠色發(fā)展效率是衡量新時(shí)代經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要指標(biāo)，財(cái)政分權(quán)和轉(zhuǎn)移支付對(duì)綠色發(fā)展效率具有重要影響。文章從中國(guó)式財(cái)政分權(quán)的背景出發(fā)，以轉(zhuǎn)移支付為切入點(diǎn)，選取2000—2020年30個(gè)省份數(shù)據(jù)，采用雙向固定效應(yīng)和中介效應(yīng)模型實(shí)證分析財(cái)政分權(quán)與轉(zhuǎn)移支付對(duì)綠色發(fā)展效率的影響效果。研究結(jié)果表明：財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展效率具有明顯的抑制性，轉(zhuǎn)移支付可以提升綠色發(fā)展效率，但是轉(zhuǎn)移支付負(fù)向調(diào)節(jié)財(cái)政分權(quán)與綠色發(fā)展效率的關(guān)系，財(cái)政分權(quán)和轉(zhuǎn)移支付可以通過(guò)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對(duì)綠色發(fā)展效率產(chǎn)生間接影響。政府應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政分權(quán)的制度優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付資金使用效果，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，以期提高綠色發(fā)展效率。

【關(guān)鍵詞】 財(cái)政分權(quán)； 轉(zhuǎn)移支付； 綠色發(fā)展效率； 非期望產(chǎn)出SBM

【中圖分類(lèi)號(hào)】 F812 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937（2025）02-0115-08

一、引言

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得的成就舉世矚目，通過(guò)人口和資源紅利創(chuàng)造了驚人的“中國(guó)奇跡”。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變，資源約束和環(huán)境壓力與日俱增，很大程度上影響了經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。面對(duì)日益嚴(yán)峻的環(huán)境問(wèn)題，黨的十七大報(bào)告首次將“生態(tài)文明”寫(xiě)入黨代會(huì)報(bào)告，黨的十八大報(bào)告將“生態(tài)文明”納入五位一體總體布局，黨的十八屆五中全會(huì)將綠色發(fā)展作為“五大發(fā)展理念”之一，黨的十九大報(bào)告強(qiáng)調(diào)建立健全綠色低碳發(fā)展的經(jīng)濟(jì)體系，2020年習(xí)近平主席宣布了碳達(dá)峰、碳中和的目標(biāo)愿景，黨的二十大報(bào)告提出要進(jìn)一步“推動(dòng)綠色發(fā)展，促進(jìn)人與自然和諧共生”，黨的二十屆三中全會(huì)明確要求“健全綠色低碳發(fā)展機(jī)制”。在一系列政策的推動(dòng)下，綠色發(fā)展日漸成為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和兼顧環(huán)境保護(hù)的新發(fā)展路徑。然而，1994年分稅制改革以來(lái)，財(cái)權(quán)上移和事權(quán)下解的“中國(guó)式分權(quán)”造成地方政府財(cái)政收支缺口日漸加劇。在“晉升錦標(biāo)賽”壓力下，地方政府不斷增加基礎(chǔ)設(shè)施投資，壓縮環(huán)保支出，造成財(cái)政支出結(jié)構(gòu)扭曲和環(huán)境污染加劇。此外，地方政府競(jìng)爭(zhēng)促使地方官員通過(guò)降低環(huán)境規(guī)制水平吸引高污染、高耗能企業(yè)進(jìn)入，導(dǎo)致環(huán)境治理效率的損失[ 1 ]。鑒于政府治理目標(biāo)的多樣性，中央政府為了實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展，通過(guò)轉(zhuǎn)移支付的方式加大對(duì)地方政府環(huán)境治理的支持力度[ 2 ]，同時(shí)“馬蠅效應(yīng)”的存在會(huì)激勵(lì)地方政府更加有效地解決環(huán)境污染問(wèn)題，從而提升地區(qū)綠色發(fā)展效率，扭轉(zhuǎn)綠色發(fā)展困局。

二、文獻(xiàn)回顧

目前，國(guó)內(nèi)外學(xué)者關(guān)于綠色發(fā)展效率的研究主要集中于綠色發(fā)展效率的概念、測(cè)度和影響因素層面。綠色發(fā)展效率是一種基于環(huán)境的經(jīng)濟(jì)發(fā)展效率，涉及投入、“好產(chǎn)出”和“壞產(chǎn)出”三個(gè)層面的要素[ 3 ]，有參數(shù)和非參數(shù)兩種效率評(píng)價(jià)方法[ 4 ]。學(xué)術(shù)界最常用的是數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法（DEA），主要從自然、經(jīng)濟(jì)、政府和科技四方面研究影響綠色發(fā)展效率的因素[ 5-6 ]?，F(xiàn)有文獻(xiàn)就財(cái)政分權(quán)體制進(jìn)行了長(zhǎng)期探索：一是研究財(cái)政分權(quán)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)。周黎安[ 7 ]認(rèn)為在以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為主要指標(biāo)的官員考核機(jī)制下，地方官員為了升遷會(huì)努力尋求提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的渠道，出現(xiàn)“對(duì)上負(fù)責(zé)”而不是“對(duì)下負(fù)責(zé)”的局面。此外，地方政府獲取獨(dú)立的財(cái)權(quán)后，會(huì)通過(guò)稅收優(yōu)惠等手段吸引外商直接投資，引入大量經(jīng)濟(jì)效益高的產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展[ 8 ]。二是分析財(cái)政分權(quán)的環(huán)境治理效應(yīng)。普遍的觀點(diǎn)認(rèn)為財(cái)政分權(quán)極大加劇了地區(qū)環(huán)境污染。一方面，財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府支出結(jié)構(gòu)扭曲，造成一種重視基本設(shè)施建設(shè)、輕視人力資本和公共服務(wù)的現(xiàn)象，以及環(huán)保支出的下降，出現(xiàn)“為增長(zhǎng)而增長(zhǎng)”的局面[ 9 ]；另一方面，基于政績(jī)考核的壓力，地方政府為了吸引企業(yè)和要素的流入，以犧牲環(huán)境為代價(jià)進(jìn)行橫向競(jìng)爭(zhēng)，不利于地區(qū)綠色協(xié)調(diào)發(fā)展。三是分析財(cái)政分權(quán)與政府行為選擇的關(guān)系。有學(xué)者[ 10-11 ]通過(guò)分析資本自由流動(dòng)而勞動(dòng)力非自由流動(dòng)的情形，發(fā)現(xiàn)福利性公共產(chǎn)品出現(xiàn)供給不足，但生產(chǎn)性公共產(chǎn)品則不一定會(huì)出現(xiàn)此類(lèi)情況，因此政府更青睞資本和勞動(dòng)這類(lèi)直接影響地方政府支出方向的生產(chǎn)性公共產(chǎn)品，分權(quán)會(huì)導(dǎo)致財(cái)政支出結(jié)構(gòu)扭曲。還有學(xué)者主要從治理模式和晉升機(jī)制層面分析政府行為選擇，在晉升壓力下，財(cái)政分權(quán)程度與教育供給等負(fù)相關(guān)，與行政管理和基建等供給正相關(guān)[ 12 ]。此外，賈俊雪等[ 13 ]認(rèn)為除稅收返還外，其他的轉(zhuǎn)移支付可以弱化地方政府間的財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)。地方政府提高稅率帶來(lái)的稅收損失可通過(guò)轉(zhuǎn)移支付抵銷(xiāo)[ 14 ]，因此上級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付可以糾正地區(qū)稅收競(jìng)爭(zhēng)的低效率，并且由于“粘蠅紙效應(yīng)”的存在，轉(zhuǎn)移支付可能改變我國(guó)地方政府支出結(jié)構(gòu)[ 15 ]，合理的轉(zhuǎn)移支付制度能夠改善地方政府行為，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展。

基于此，本文以轉(zhuǎn)移支付為切入點(diǎn)，利用2000—2020年省級(jí)面板數(shù)據(jù)，在測(cè)度綠色發(fā)展效率的同時(shí)，分析財(cái)政分權(quán)和轉(zhuǎn)移支付對(duì)綠色發(fā)展效率的作用機(jī)理和傳導(dǎo)路徑，以期為改善環(huán)境狀況、助推產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展提供政策建議。本文的貢獻(xiàn)主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是研究視角上的創(chuàng)新，基于我國(guó)的財(cái)政分權(quán)體制，將財(cái)政分權(quán)、轉(zhuǎn)移支付和綠色發(fā)展效率納入同一框架進(jìn)行研究，試圖從理論層面厘清三者之間的聯(lián)系，豐富現(xiàn)有領(lǐng)域的研究成果；二是研究?jī)?nèi)容上的創(chuàng)新，根據(jù)雙向固定效應(yīng)模型對(duì)財(cái)政分權(quán)、轉(zhuǎn)移支付和綠色發(fā)展效率的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，并分析轉(zhuǎn)移支付的調(diào)節(jié)效應(yīng)，同時(shí)考察財(cái)政分權(quán)和轉(zhuǎn)移支付對(duì)綠色發(fā)展效率的傳導(dǎo)路徑，拓展了綠色發(fā)展領(lǐng)域的研究。

三、理論分析與研究假設(shè)

財(cái)政分權(quán)改革改變了中央和地方財(cái)權(quán)與事權(quán)的分配關(guān)系，導(dǎo)致中央和地方之間財(cái)政縱向失衡。環(huán)境作為公共產(chǎn)品，私人部門(mén)治理環(huán)境的意愿低下，在財(cái)政收支缺口加大的情況下，地方政府必然選擇大規(guī)模減少環(huán)境治理支出?？紤]到我國(guó)地方政府官員主要是上級(jí)任命[ 16 ]，中央政府選拔官員是通過(guò)易于識(shí)別的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)總量即GDP來(lái)判斷，地方官員在強(qiáng)烈的晉升動(dòng)力下，會(huì)全力尋找促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的路徑，因此短時(shí)間內(nèi)提升經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的工業(yè)成為首選。地方政府大量引進(jìn)重污染但產(chǎn)值大的工業(yè)產(chǎn)業(yè)，并且為吸引和留住重工業(yè)企業(yè)會(huì)制定一系列有利措施。一方面給予稅收優(yōu)惠，確保地區(qū)能夠從企業(yè)獲取長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)利益；另一方面降低環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，增加對(duì)轄區(qū)企業(yè)的包容性，忽視高排污。

因此，本文提出假設(shè)1：在其他條件不變的情況下，財(cái)政分權(quán)不利于綠色發(fā)展效率的提升。

中央政府可以通過(guò)轉(zhuǎn)移支付的方式引導(dǎo)地區(qū)財(cái)政支出行為，監(jiān)督地區(qū)經(jīng)濟(jì)政策的執(zhí)行情況，進(jìn)而影響綠色發(fā)展水平[ 17 ]。一方面，中央政府可以通過(guò)優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)加大對(duì)地區(qū)的財(cái)力補(bǔ)助，有效緩解地方政府“為增長(zhǎng)而增長(zhǎng)”的局面，促使地方政府發(fā)揮自身信息優(yōu)勢(shì)，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)加大對(duì)環(huán)保領(lǐng)域的資金投入；另一方面，中央政府在加大對(duì)地區(qū)環(huán)保支出轉(zhuǎn)移支付資金的同時(shí)，地方政府也需要提供相對(duì)應(yīng)的配套資金，在地方政府擁有足夠的可自主支配資金的情況下，不會(huì)導(dǎo)致地區(qū)財(cái)政收支壓力的攀升，可以有效激勵(lì)環(huán)境治理投入[ 18 ]。中央政府還能追蹤地方政府轉(zhuǎn)移支付資金的使用方向，約束地方政府行為，促使專(zhuān)項(xiàng)資金有效落實(shí)在減少環(huán)境污染的綠色發(fā)展上，刺激產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，推動(dòng)地區(qū)綠色發(fā)展效率的提升。此外，環(huán)境保護(hù)指標(biāo)日漸被納入官員晉升考核體系，地方政府有更加直觀地促進(jìn)綠色發(fā)展的動(dòng)力來(lái)源，綠色發(fā)展效率提升指日可待。

因此，本文提出假設(shè)2：在其他條件不變的情況下，轉(zhuǎn)移支付有利于綠色發(fā)展效率的提升。

轉(zhuǎn)移支付作為財(cái)政分權(quán)中連接中央和地方政府財(cái)政收支行為的有效政策工具[ 19 ]，主要用來(lái)調(diào)節(jié)地方政府的行為選擇以實(shí)現(xiàn)全面均衡發(fā)展，但財(cái)政分權(quán)下的官員晉升機(jī)制目標(biāo)定位于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)[ 20 ]。理論上，轉(zhuǎn)移支付產(chǎn)生的收入效應(yīng)會(huì)矯正地方政府收支行為，地方政府如果獲取較多的轉(zhuǎn)移支付資金，可以放松預(yù)算軟約束，在設(shè)計(jì)增加收入的制度安排時(shí)兼顧環(huán)境效益。但是地方政府利用財(cái)政資金發(fā)展經(jīng)濟(jì)具有自我選擇性，且主要以增收為目的，因此污染大但產(chǎn)值高的重工業(yè)產(chǎn)業(yè)成為首選。轉(zhuǎn)移支付的成本外溢性會(huì)弱化資金使用的內(nèi)部激勵(lì)，加之中央政府很難判斷轉(zhuǎn)移支付資金是否被有針對(duì)性地利用，在信息不對(duì)稱(chēng)情況下，轉(zhuǎn)移支付資金使用更加隨意低效，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)[ 21 ]。雖然轉(zhuǎn)移支付賦予地方政府更多的財(cái)政自主權(quán)，但是會(huì)引發(fā)尋租和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，致使轉(zhuǎn)移支付資金在實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展層面大打折扣。

因此，本文提出假設(shè)3：在其他條件不變的情況下，轉(zhuǎn)移支付會(huì)加強(qiáng)財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展效率的抑制效應(yīng)。

在財(cái)政分權(quán)體制下，雖然地方官員為了晉升大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，會(huì)更加青睞高污染但短期收益高的第二產(chǎn)業(yè)，但如果中央政府在進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付時(shí)設(shè)計(jì)一個(gè)較為合理的標(biāo)準(zhǔn)，能夠有效監(jiān)督地方政府資金投入方向，并科學(xué)評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)移支付資金的綠色績(jī)效，則可以在很大程度上確保地方政府抑制第二產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，加大生態(tài)農(nóng)業(yè)或旅游業(yè)等的發(fā)展，將轉(zhuǎn)移支付真正用在綠色發(fā)展上。

因此，本文提出假設(shè)4：財(cái)政分權(quán)和轉(zhuǎn)移支付可以通過(guò)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對(duì)綠色發(fā)展效率產(chǎn)生影響。

四、研究設(shè)計(jì)

（一）模型設(shè)定

基于本文的理論分析，為驗(yàn)證財(cái)政分權(quán)、轉(zhuǎn)移支付和綠色發(fā)展效率三者之間的關(guān)系，根據(jù)Hausman檢驗(yàn)，本文建立如下雙向固定效應(yīng)模型：

gdit=？琢0+？琢1fdit+？琢2tpit+？琢3controlit+？濁i+？滋t+？著it （1）

模型（1）中，i和t分別表示省份和年份，gdit表示地區(qū)綠色發(fā)展效率，fdit和tpit分別表示財(cái)政分權(quán)和轉(zhuǎn)移支付。controlit是控制變量，用以消除經(jīng)濟(jì)環(huán)境異質(zhì)性帶來(lái)的影響。ηi和μt分別為省份固定效應(yīng)和時(shí)間固定效應(yīng)，？著it為隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。

考慮到財(cái)政分權(quán)影響綠色發(fā)展效率可能會(huì)受中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付的影響，為驗(yàn)證假設(shè)3，本文在模型（1）的基礎(chǔ)上加入財(cái)政分權(quán)和轉(zhuǎn)移支付的交互項(xiàng)來(lái)考察轉(zhuǎn)移支付的調(diào)節(jié)效應(yīng)，得到模型（2）：

為明確財(cái)政分權(quán)和轉(zhuǎn)移支付對(duì)綠色發(fā)展效率的傳導(dǎo)效應(yīng)，本文根據(jù)Zhu等[ 22 ]的研究以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)作為中介變量，根據(jù)Baron和Kenny[ 23 ]的分析，采用以下中介效應(yīng)模型進(jìn)行實(shí)證分析，其中，β、γ、δ是估計(jì)系數(shù)，mit是中介變量。

基于以上的理論分析和實(shí)證模型，圖1展示了本文的主要邏輯思路，厘清了各變量之間的關(guān)系。

（二）變量和數(shù)據(jù)說(shuō)明

1.變量說(shuō)明

（1）被解釋變量

根據(jù)Tone[ 24 ]的研究，本文選取基于非徑向、非角度的規(guī)模報(bào)酬可變的非期望產(chǎn)出SBM模型測(cè)度綠色發(fā)展效率（gd），該模型是一種比較完善的DEA拓展模型，解決了傳統(tǒng)DEA模型中松弛型問(wèn)題和非期望產(chǎn)出效率評(píng)價(jià)有偏的問(wèn)題。

假設(shè)m個(gè)決策單元各有三種要素，投入變量、期望產(chǎn)出和非期望產(chǎn)出，分別由x∈Rn、yg∈R■、yb∈R■表示，定義矩陣X=［x1，x2，…，xm］∈Rm×n，Yg=［yg1，yg2，…，ygm］∈Rm×s1，Yb=［yb1，yb2，…，ybm］∈Rm×s2■。假設(shè)X≥0，Yg≥0，Yb≥0。

滿足x0=Xλ+s-，y0g=Ygλ-sg，yb0=Ybλ+sb，s-≥0，sg≥0，sb≥0，λ≥0。式中s-，sg，sb分別表示與投入、期望產(chǎn)出和非期望產(chǎn)出對(duì)應(yīng)的松弛變量，ρ為目標(biāo)λ效率值，為決策單元的權(quán)重變量。當(dāng)s-=0，sg=0，sb=0，？籽=1時(shí)，決策單元相對(duì)有效；當(dāng)0≤？籽<1時(shí)，決策單元相對(duì)無(wú)效。

基于以上測(cè)度方法，本文借鑒郭愛(ài)君等[ 17 ]和岳立等[ 25 ]的研究，建立我國(guó)省份綠色發(fā)展效率投入和產(chǎn)出指標(biāo)體系。投入方面選擇資本、勞動(dòng)投入和能源投入三個(gè)指標(biāo)。資本用全社會(huì)固定資產(chǎn)投資額（億元）衡量，并根據(jù)永續(xù)盤(pán)存法，選取10.96%的折舊率；勞動(dòng)投入選取年末全社會(huì)從業(yè)人員數(shù)（萬(wàn)人）；能源投入選取電力消費(fèi)量（億千瓦時(shí)）。期望產(chǎn)出方面選取以2000年為基期折算的實(shí)際國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（億元）來(lái)衡量。考慮到廢棄物排放量對(duì)地區(qū)綠色發(fā)展效率的影響，本文選取包括工業(yè)廢水排放量（萬(wàn)噸）、工業(yè)二氧化硫排放量（萬(wàn)噸）和工業(yè)煙塵排放量（萬(wàn)噸）作為非期望產(chǎn)出。

（2）核心解釋變量

財(cái)政分權(quán)（fd）。學(xué)術(shù)界通常采用財(cái)政收入分權(quán)、財(cái)政支出分權(quán)和財(cái)政自主度三個(gè)指標(biāo)衡量財(cái)政分權(quán)。財(cái)政支出分權(quán)體現(xiàn)出政府在處理地方事務(wù)時(shí)所擁有的自主權(quán)，因此根據(jù)研究的目的，本文借鑒劉琦[ 26 ]的研究，選取省級(jí)預(yù)算內(nèi)人均財(cái)政支出/（省級(jí)預(yù)算內(nèi)人均財(cái)政支出+中央預(yù)算內(nèi)人均財(cái)政支出）衡量財(cái)政分權(quán)水平。

轉(zhuǎn)移支付（tp）。轉(zhuǎn)移支付主要包括上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、調(diào)入資金和地區(qū)間援助等，考慮到轉(zhuǎn)移支付資金主要是上級(jí)補(bǔ)助收入，本文借鑒范子英和張軍[ 27 ]的研究選取中央補(bǔ)助和地方財(cái)政收入的比值表示轉(zhuǎn)移支付水平，用以衡量中央轉(zhuǎn)移支付在地方總收入中所占的比例。同時(shí)，本文選取轉(zhuǎn)移支付與地方財(cái)政收入的比值[ 28 ]作為替換變量進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。

（3）中介變量

本文選取產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)（is）作為中介變量，用該地區(qū)當(dāng)年第二產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占GDP的比值表示，用以判斷財(cái)政分權(quán)和轉(zhuǎn)移支付影響綠色發(fā)展效率的路徑。

（4）控制變量

為了避免遺漏變量造成的內(nèi)生性問(wèn)題，本文選取的控制變量有：環(huán)境壓力（epres），用二氧化硫排放量與GDP的比值表示；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)（infr），用人均擁有道路面積來(lái)表示；能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)（en），以地區(qū)煤炭消耗總量與地區(qū)能源消費(fèi)總量的比值表示；人口密度（pe），用地區(qū)常住人口與行政總面積的比值表示，為保持?jǐn)?shù)據(jù)平穩(wěn)性取對(duì)數(shù)處理。

2.數(shù)據(jù)來(lái)源與描述性統(tǒng)計(jì)

考慮到數(shù)據(jù)的可得性和連續(xù)性，本文選取我國(guó)30個(gè)省份（西藏、港澳臺(tái)除外）2000—2020年的面板數(shù)據(jù)，共630個(gè)觀測(cè)值，所有原始數(shù)據(jù)來(lái)源于《中國(guó)財(cái)政年鑒》、《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國(guó)環(huán)境年鑒》、中經(jīng)網(wǎng)數(shù)據(jù)庫(kù)、EPS數(shù)據(jù)庫(kù)以及歷年各省（自治區(qū)、直轄市）統(tǒng)計(jì)年鑒，部分省份缺失的數(shù)據(jù)采用平均增長(zhǎng)率法補(bǔ)齊。

表1為數(shù)據(jù)的描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果。綠色發(fā)展效率的平均值為0.5717，最大值為1，最小值為0.1997，說(shuō)明我國(guó)綠色發(fā)展效率總體不高，且不同地區(qū)之間綠色發(fā)展情況存在較大差距。轉(zhuǎn)移支付的最大值為5.4045，最小值為0.1077，說(shuō)明中央對(duì)地方的補(bǔ)助有很大差異。

五、實(shí)證結(jié)果與分析

（一）基本回歸分析

本文采用雙向固定效應(yīng)模型進(jìn)行實(shí)證分析，結(jié)果如表2所示，列（1）—列（5）是逐步加入控制變量的結(jié)果。結(jié)果顯示，財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展效率的影響系數(shù)始終為負(fù)，且通過(guò)了顯著性檢驗(yàn)。如列（5）所示，在其他條件相同的情況下，財(cái)政分權(quán)每提高1個(gè)單位，綠色發(fā)展效率降低1.29個(gè)單位，說(shuō)明財(cái)政分權(quán)對(duì)地區(qū)綠色發(fā)展效率的抑制效果明顯，假設(shè)1得以驗(yàn)證。由于“晉升錦標(biāo)賽”的壓力，地方政府會(huì)不顧環(huán)境污染大力發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟(jì)，以達(dá)到增收的目的，導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展。同時(shí)轉(zhuǎn)移支付每增加1個(gè)單位，綠色發(fā)展效率提高約0.12個(gè)單位，說(shuō)明轉(zhuǎn)移支付可以促進(jìn)綠色發(fā)展效率的提升，假設(shè)2得以驗(yàn)證。中央政府對(duì)地方政府的監(jiān)督，使地方政府更注意保護(hù)環(huán)境，轉(zhuǎn)移支付資金被有效利用在環(huán)保層面。但是財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展效率的影響明顯大于轉(zhuǎn)移支付，說(shuō)明在提升地區(qū)綠色發(fā)展效率方面，主要依靠地方政府的行為選擇。

從其他控制變量來(lái)看，環(huán)境壓力的影響系數(shù)顯著為負(fù)，說(shuō)明二氧化硫排放量增加會(huì)對(duì)環(huán)境造成損傷；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的影響系數(shù)在5%的水平上顯著為負(fù)，可能是因?yàn)榻煌ɑA(chǔ)設(shè)施建設(shè)中存在一定的資源浪費(fèi)和環(huán)境污染現(xiàn)象，這會(huì)阻礙綠色發(fā)展效率的提升；能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)的影響系數(shù)為負(fù)但不顯著，說(shuō)明當(dāng)前我國(guó)煤炭資源消費(fèi)量較高，對(duì)綠色發(fā)展產(chǎn)生阻滯效應(yīng)，亟需加快能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型；人口密度的影響系數(shù)為正但不顯著，可能是因?yàn)槿丝诿芏雀叩牡貐^(qū)對(duì)綠化等基礎(chǔ)設(shè)施要求高，在一定程度上對(duì)綠色發(fā)展有促進(jìn)效果。

（二）作用機(jī)制分析

轉(zhuǎn)移支付的調(diào)節(jié)效應(yīng)結(jié)果如表3列（1）所示，兩者的交互項(xiàng)系數(shù)為正且在5%水平上顯著，表明轉(zhuǎn)移支付正向調(diào)節(jié)財(cái)政分權(quán)和綠色發(fā)展效率的關(guān)系，假設(shè)3得以驗(yàn)證，這可能是因?yàn)樵凇爸袊?guó)式分權(quán)”的背景下，中央對(duì)地方的監(jiān)管力度不足，導(dǎo)致轉(zhuǎn)移支付資金對(duì)財(cái)政分權(quán)影響綠色發(fā)展效率產(chǎn)生強(qiáng)化效果。因此，中央需要加大對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金使用方向的監(jiān)督，促進(jìn)轉(zhuǎn)移支付資金與財(cái)政分權(quán)體制有效融合，從而實(shí)現(xiàn)地區(qū)綠色發(fā)展。

中介效應(yīng)檢驗(yàn)結(jié)果如表3列（2）—列（4）所示。列（2）結(jié)果與前文一致。列（3）表明財(cái)政分權(quán)會(huì)加快第二產(chǎn)業(yè)的發(fā)展（γ1=0.7772***），轉(zhuǎn)移支付會(huì)抑制第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展（γ2=-0.0441*）。列（4）表明財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展效率的影響不顯著（？啄1=-0.7028），轉(zhuǎn)移支付對(duì)綠色發(fā)展效率的影響依舊正向顯著（？啄2=0.0855**），但效果小于列（2）的結(jié)果（？啄1<？茁2）。產(chǎn)業(yè)升級(jí)對(duì)綠色發(fā)展的影響負(fù)向顯著，說(shuō)明財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展效率的影響具有完全中介效應(yīng)，轉(zhuǎn)移支付對(duì)綠色發(fā)展效率的影響具有部分中介效應(yīng)，假設(shè)4得以驗(yàn)證。可能的解釋是，在財(cái)政分權(quán)體制下，地方官員為了晉升大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，周期短、產(chǎn)值高的第二產(chǎn)業(yè)更容易受到地方政府的青睞。中央在下達(dá)轉(zhuǎn)移支付資金時(shí)會(huì)規(guī)定部分資金的使用方式，監(jiān)督地方政府按照中央意愿執(zhí)行，因此地方政府會(huì)有向綠色發(fā)展方向傾斜的意愿，而高污染的第二產(chǎn)業(yè)的發(fā)展會(huì)受到抑制。

（三）穩(wěn)健性檢驗(yàn)

1.解釋變量滯后一期

考慮到政策從下達(dá)到執(zhí)行需要一定時(shí)間，本文對(duì)財(cái)政分權(quán)和轉(zhuǎn)移支付分別做滯后一期處理。如表4所示，財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展效率具有顯著的抑制效果，轉(zhuǎn)移支付的影響正向顯著，交互項(xiàng)正向顯著，說(shuō)明轉(zhuǎn)移支付強(qiáng)化了財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展效率的不利影響，驗(yàn)證了前文結(jié)果的穩(wěn)健性。

2.剔除自治區(qū)

由于自治區(qū)在處理地方內(nèi)部事務(wù)方面擁有更高的自主權(quán)并且享有更多的民族性?xún)?yōu)惠政策，因此本文考慮剔除自治區(qū)進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。由表4可知，財(cái)政分權(quán)依舊可以抑制綠色發(fā)展效率，轉(zhuǎn)移支付則可以提升綠色發(fā)展效率，轉(zhuǎn)移支付強(qiáng)化了財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展的不利效果，說(shuō)明本文研究具有穩(wěn)健性。

3.替換變量

前文的實(shí)證結(jié)果可能會(huì)因?yàn)樽兞窟x擇的不同產(chǎn)生差異，因此本文選擇替換解釋變量的方式進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)，將轉(zhuǎn)移支付替換為轉(zhuǎn)移支付與地方財(cái)政收入的比值。如表4所示，財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展效率的影響系數(shù)顯著為負(fù)，轉(zhuǎn)移支付的影響系數(shù)顯著為正，交互項(xiàng)依舊顯著為正，結(jié)果仍然穩(wěn)健。

（四）異質(zhì)性分析

考慮到城市資源稟賦的差異，本文根據(jù)所在地區(qū)對(duì)樣本進(jìn)行劃分。由表5列（1）和列（4）可知，東部地區(qū)財(cái)政分權(quán)抑制綠色發(fā)展效率提升但效果不顯著，轉(zhuǎn)移支付對(duì)綠色發(fā)展效率的促進(jìn)效果也不顯著，交互項(xiàng)對(duì)綠色發(fā)展具有正向影響但不顯著，說(shuō)明東部地區(qū)能夠積極配合中央政府的要求落實(shí)轉(zhuǎn)移支付資金的使用方向，但是使用效率不高，對(duì)綠色發(fā)展效果不明顯。由列（2）和列（5）可知，中部地區(qū)財(cái)政分權(quán)抑制了綠色發(fā)展效率的提升，轉(zhuǎn)移支付起到正向促進(jìn)作用，轉(zhuǎn)移支付正向調(diào)節(jié)財(cái)政分權(quán)和綠色發(fā)展效率的關(guān)系。由列（3）和列（6）可知，西部地區(qū)財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展效率的影響為負(fù)但不顯著，轉(zhuǎn)移支付對(duì)綠色發(fā)展效率正向顯著，在轉(zhuǎn)移支付存在的情況下，財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展效率的抑制作用更強(qiáng)。因此中央要合理配置不同地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付資金并加以有效監(jiān)督。

六、研究結(jié)論與政策建議

本文基于2000—2020年省級(jí)面板數(shù)據(jù)研究財(cái)政分權(quán)、轉(zhuǎn)移支付和綠色發(fā)展效率的關(guān)系，采用雙向固定效應(yīng)模型考察財(cái)政分權(quán)和轉(zhuǎn)移支付分別對(duì)綠色發(fā)展效率的影響，同時(shí)考慮轉(zhuǎn)移支付的調(diào)節(jié)效應(yīng)，選取中介效應(yīng)模型考察財(cái)政分權(quán)和轉(zhuǎn)移支付對(duì)綠色發(fā)展效率的作用機(jī)制，得出以下結(jié)論：第一，財(cái)政分權(quán)抑制了綠色發(fā)展效率的提升，轉(zhuǎn)移支付對(duì)綠色發(fā)展效率有推動(dòng)作用，但是轉(zhuǎn)移支付的促進(jìn)效應(yīng)低于財(cái)政分權(quán)的抑制效果；第二，在考慮調(diào)節(jié)效應(yīng)的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)移支付反而加劇了財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展效率的抑制作用；第三，財(cái)政分權(quán)和轉(zhuǎn)移支付主要通過(guò)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)這一中介變量對(duì)綠色發(fā)展效率產(chǎn)生影響。

據(jù)此，本文提出如下建議：第一，就綠色發(fā)展而言，財(cái)政分權(quán)是低效率的，中央賦予地方的自主性沒(méi)有得到發(fā)揮，地方政府缺乏實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展的動(dòng)力。因此，完善地方政府官員政績(jī)考核機(jī)制，將環(huán)境保護(hù)納入指標(biāo)體系，從經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)等多角度考察官員晉升條件，可以有效地激勵(lì)地方政府環(huán)境治理行為。此外，財(cái)政分權(quán)主要通過(guò)促進(jìn)第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展抑制綠色發(fā)展效率的提升，因此，需要推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，由粗放式發(fā)展轉(zhuǎn)向綠色發(fā)展，減少對(duì)高污染、高耗能產(chǎn)業(yè)的依賴(lài)程度，加快第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展。第二，轉(zhuǎn)移支付有利于綠色發(fā)展效率的提升，因此中央要加大對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付力度，通過(guò)下放轉(zhuǎn)移支付資金改善地區(qū)環(huán)境問(wèn)題，制止地方政府污染排放行為，加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金使用的監(jiān)督。由于轉(zhuǎn)移支付正向調(diào)節(jié)財(cái)政分權(quán)與綠色發(fā)展效率的關(guān)系，因此，地方政府需要合理配置轉(zhuǎn)移支付資金，提升資金使用效率；中央政府需要加大對(duì)資金使用方向和效果的監(jiān)督，避免出現(xiàn)地方政府過(guò)度依賴(lài)轉(zhuǎn)移支付資金而忽視自我發(fā)展的現(xiàn)象。此外，轉(zhuǎn)移支付通過(guò)抑制第二產(chǎn)業(yè)助推綠色發(fā)展，因此，當(dāng)前我國(guó)亟需促進(jìn)低污染、低耗能產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。第三，我國(guó)各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、資源稟賦等存在較大差異，在制定經(jīng)濟(jì)環(huán)境政策時(shí)需要考慮地區(qū)異質(zhì)性，因地制宜實(shí)施發(fā)展措施，給予經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)更多扶持政策，并且考慮政策的可行性和效果，共同推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)同向發(fā)力，不斷提升綠色發(fā)展效率。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 何愛(ài)平，安夢(mèng)天.地方政府競(jìng)爭(zhēng)、環(huán)境規(guī)制與綠色發(fā)展效率［J］.中國(guó)人口·資源與環(huán)境，2019（3）：21-30.

［2］ 何璐，胡彬.財(cái)政分權(quán)、轉(zhuǎn)移支付與地方政府環(huán)境治理［J］.哈爾濱商業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2015（2）：104-113.

［3］ 趙昕，趙銳，陳鎬.基于NSBM-Malmquist模型的中國(guó)海洋綠色經(jīng)濟(jì)效率時(shí)空格局演變分析［J］.海洋環(huán)境科學(xué)，2018（2）：175-181.

［4］ COLE M A，ELLIOTT R J R，SHIMAMOTO K.Industrial characteristics，environmental regulations and air pollution：an analysis of the UK manufacturing sector［J］.Journal of Environmental Economics and Management，2004（1）：121-143.

［5］ 錢(qián)爭(zhēng)鳴，劉曉晨.中國(guó)綠色經(jīng)濟(jì)效率的區(qū)域差異與影響因素分析［J］.中國(guó)人口·資源與環(huán)境，2013（7）：104-109.

［6］ LOGANATHAN N，SHAHBAZ M，TAHA R.The link between green taxation and economic growth on CO2 emissions：fresh evidence from Malaysia［J］.Renewable and Sustainable Energy Reviews，2014（8）：1083-1091.

［7］ 周黎安.中國(guó)地方官員的晉升錦標(biāo)賽模式研究［J］.經(jīng)濟(jì)研究，2007（7）：36-50.

［8］ 冉啟英，楊小東.國(guó)際技術(shù)溢出對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新效率的影響研究：基于空間視角下制度調(diào)節(jié)作用的非線性檢驗(yàn)［J］.華東經(jīng)濟(jì)管理，2020（2）：30-41.

［9］ 傅勇，張晏.中國(guó)式分權(quán)與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)偏向：為增長(zhǎng)而競(jìng)爭(zhēng)的代價(jià)［J］.管理世界，2007（3）：4-12，22.

［10］ KEEN M，MARCHAND M.Fiscal competition and the pattern of public spending［J］. Journal of Public Economics，1997（1）：33-53.

［11］ BUCOVETSKY S.Public input competition［J］.Journal of Public Economics，2004（9）：1763-1787.

［12］ 龔鋒，盧洪友.公共支出結(jié)構(gòu)、偏好匹配與財(cái)政分權(quán)［J］.管理世界，2009（1）：10-21.

［13］ 賈俊雪，郭慶旺，高立.中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、激勵(lì)效應(yīng)與地區(qū)間財(cái)政支出競(jìng)爭(zhēng)［J］.財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)，2010（11）：52-57.

［14］ K■THENB■RGER.Tax competition and fiscal equalization［J］.International Tax and Public Finance，2002（4）：391-408.

［15］ 毛捷，呂冰洋，馬光榮.轉(zhuǎn)移支付與政府?dāng)U張：基于“價(jià)格效應(yīng)”的研究［J］.管理世界，2015（7）：29-41.

［16］ QICHUN H.Fiscal decentralization and environmental pollution：evidence from Chinese panel data［J］. China Economic Review，2015（36）：86-100.

［17］ 郭愛(ài)君，張娜，鄧金錢(qián).財(cái)政縱向失衡、環(huán)境治理與綠色發(fā)展效率［J］.財(cái)經(jīng)科學(xué)，2020（12）：72-82.

［18］ 儲(chǔ)德銀，費(fèi)冒盛.財(cái)政縱向失衡、轉(zhuǎn)移支付與地方政府治理［J］.財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)，2021（2）：51-66.

［19］ 儲(chǔ)德銀，遲淑嫻.轉(zhuǎn)移支付降低了中國(guó)式財(cái)政縱向失衡嗎［J］.財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)，2018（9）：23-38.

［20］ 李光龍，孫宏偉，周云蕾，等.財(cái)政分權(quán)下科技創(chuàng)新與城市綠色發(fā)展效率［J］.統(tǒng)計(jì)與信息論壇，2020（9）：83-93.

［21］ 范子英，王倩.轉(zhuǎn)移支付的公共池效應(yīng)、補(bǔ)貼與僵尸企業(yè)［J］.世界經(jīng)濟(jì)，2019（7）：120-144.

［22］ ZHU B，ZHANG M，ZHOU Y，et al.Exploring the effect of industrial structure adjustment on interprovincial green development efficiency in China：a novel integrated approach［J］.Energy Policy，2019， 134：110946.

［23］ BARON R M，KENNY D A.The moderator-mediator variable distinction in social psychological research：conceptual，strategic，and statistical considerations［J］.Journal of Personality and Social Psychology，1986（6）：1173-1182.

［24］ TONE K.Dealing with undesirable outputs in DEA：a Slacks-Based Measure （SBM） approach［R］.GR IPS Research Report Series，2003.

［25］ 岳立，曹雨暄，任婉瑜.外商直接投資、異質(zhì)型創(chuàng)新與綠色發(fā)展效率［J］.國(guó)際經(jīng)貿(mào)探索，2022（3）：68-81.

［26］ 劉琦.財(cái)政分權(quán)、政府激勵(lì)與環(huán)境治理［J］.經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯，2013（2）：127-132.

［27］ 范子英，張軍.財(cái)政分權(quán)、轉(zhuǎn)移支付與國(guó)內(nèi)市場(chǎng)整合［J］.經(jīng)濟(jì)研究，2010（3）：53-64.

［28］ 吳柏鈞，曹志偉.轉(zhuǎn)移支付與地方政府引資競(jìng)爭(zhēng)［J］.上海經(jīng)濟(jì)研究，2021（6）：118-128.