財務資源分配模型在大學圖書館中的應用研究

賈 萍

（遼寧工程技術大學圖書館，遼寧 葫蘆島 125105）

1 大學圖書館財務預算的必要性

建立大學圖書館的一個首要問題是它能夠有效地為大學教師、學生和科研人員等提供資源服務和傳播信息，故此如何能夠在不同學科、不同領域分配圖書館信息資源是需要認真考慮的，比如說一本書被多個讀者分享比每個讀者擁有這本書更加有效。為了使大學圖書館在信息收集和使用上更加有效率，充分且有效的財務資源分配是非常重要和必要的。由于近些年來圖書資料的成本增加和通貨膨脹的加劇，使圖書館經(jīng)營服務和書籍的更換變得更加困難，可以這樣說，世界上的許多大學圖書館都面臨著類似的問題。

如何有效地把有限的資源分配到最需要和最合理的位置，這是我們應該思考的。有限資源的有效分配對于各類圖書館服務都是重要的，一般高校的圖書館財務資源都是按學院、部門、科室等進行分配，每個學院依據(jù)它們的分配來決定訂購什么和取消什么。圖書館也會根據(jù)各學院的需求而盡可能地來滿足，但是信息和書籍資源發(fā)展得太快，而財務資源畢竟是有限的，計算每個學院的需求是一項大任務。所以筆者通過應用一個模型來幫助分配大學圖書館財務資源，這有利于緩解目前圖書館面臨的緊迫局面，同時也為圖書館和學校提供一個新的解決問題思路[1]。

2 新財務預算模型的引入

2.1 目前大學圖書館的增量預算模式

預算僅僅是學校領導用來保證圖書館財政平穩(wěn)的幾種工具中的一種，但是它卻是一種有力的和廣泛聯(lián)系的工具，它也是編制所有賬戶報表和對所有可用財務資源進行分配的一種方式。

多數(shù)大學圖書館一般都依據(jù)歷史的花費方式對于各個學術部門進行預算分配，也就是在歷史數(shù)據(jù)的基礎上，經(jīng)過略微的調整即可得出新一年的圖書館財務預算，即增量預算，以公式來表示即為：

新的預算指標值=歷史指標值×（1±增長或降低比率）①

但是，在許多情況下領導不能夠回答這樣的問題，為什么有更多資源分配到一個學院的學科，而更少資源卻分配給了另一個學院的學科。這種預算與分配方式其弊端是顯而易見的。為使有限的資金花在刀刃上，筆者嘗試引入一個以業(yè)績?yōu)榛A的財務資源分配模型來解決上述問題。它將能幫助圖書館用一種科學的方法把資金分配到大學的不同部門，由于許多部門經(jīng)常意識到在分配方式上將有一些資金需要說明，這有利于在一定程度上抵消任何分配機制后的隱藏原因和內部操控，也能夠在其應用上提供彈性。

2.2 新財務資源分配模型的引入

該模型的主要目標是幫助決策者通過變量來分類和實施客觀邏輯與更多主觀判斷相結合的一個模型，這個模型有兩個部分：基礎部分和增加部分。

2.2.1 基礎部分

基礎部分（BA）金額是每個學院或部門將被分配的最小金額。額外的資金需求依據(jù)需求說明來分配，基礎金額是確保持續(xù)性的一些金額，是目前常用的分配方法，即增量預算，它能確保分配給每個學院的最小金額[2]。當執(zhí)行新模型的時候，來確保每個學院的主要損益，基礎金額代表分配過程中確認的權益金額和實力較弱學院的補助金，基礎金額可能以目前每個學院預算分配的某一百分比來設定。范圍從10%到40%變動，在初期為了不影響實力較弱學院的基礎金額將提供一個較高水平來權衡。例如：某大學每個學院被分配的最小基礎金額為300000元，當發(fā)現(xiàn)所有學院處于相等的競爭地位時，那么這個基礎金額將從模型中整個移除。

2.2.2 增加部分

增加部分（CA）是在基礎金額以上的額外分配金額，它由能使用額外資金分配的所有項目組成，例如學生數(shù)量、研究學者數(shù)量、項目助理、學院支出等等，學院資源分配的設計像其他計劃模型一樣，包含需要平衡的許多組成因素，這些組成因素對學院業(yè)績都會產(chǎn)生影響，所以分配給每個學院的資金在很大程度上依據(jù)于各個學院的業(yè)績。這些組成因素可以被看作是拉動因素，它們能拉動各個學院的分配，還有一些推動因素，比如雜志和書的成本較高，這就需要把這些因素引入該模型中去。

模型是由一套組成因素變量構成的，模型中的變量可以分成兩類：大學學生總數(shù)（SQ），大學（各個學院）學生約當量總數(shù)（SQE），除了學生之外其他的因素變量約當權數(shù)如表1所示。

表1 其他因素的學生約當權數(shù)

表1中因素變量在轉換為約當因素數(shù)量的過程中，每一個變量的權重需要依據(jù)大學圖書館委員會決定的重要性來設定。例如：一個研究員被認為等于4個學生，那么一個研究員就等于4個約當因數(shù)數(shù)量。如果大學給予研究項目更大的重要性，那么其權重就應該更大。雜志的平均價格在模型中作為一個推動因素，平均價格分4個層次，如表1所示。

2.2.3 模型的公式

（1）包含基礎部分金額的資源分配公式其中，BAi為第i個學院給定的基礎部分金額。

SQi為第i個學院的學生總數(shù)

SEQi為第i個學院學生約當量總數(shù)

（2）剔除基礎部分金額的資源分配公式

3 新財務資源分配模型的應用

筆者以遼寧工程技術大學為背景，來應用此分配模型。模型的運作通過使用一些假設數(shù)據(jù)來舉例說明，如表2所示。表2所示的是模型中各學院的輸入數(shù)據(jù)（組成因素）。9個組成因素包括在模型中，總共對大學中主要的15個學院來進行資源分配。

表2 各學院的模型數(shù)據(jù) 單位：百個

利用表1的權數(shù)和表2的假設數(shù)據(jù)，可以進一步算出除學生之外的其他各個因素變量的約當數(shù)量，如思想政治理論考研部老師的約當數(shù)量為6乘以5得到30，以此類推。如表3所示。

表3 各學院的其他變量的約當數(shù) 單位：百個

由于雜志平均價格分成4類，權重分別為5、15、25、35，所以根據(jù)情況，賦予公共管理與法學院、研究生學院、資源與環(huán)境工程學院和工商管理學院的權重為5，思想政治理論考研部、基礎教學部、外語系、土木與交通學院和力學與工程學院的權重為15，電氣與控制工程學院和材料科學與工程學院賦予35的權重，其余的賦予25的權重。那么可以再根據(jù)表2和表3的數(shù)據(jù)得出學生數(shù)與其他因素的學生約當數(shù)之和[3]。

根據(jù)公式2、公式3和公式4可以進一步得到每個學院的財務資源分配數(shù)額，如表4、表5所示，一種是包括基礎數(shù)額分配額，另一種是剔除基礎數(shù)額的分配額。基礎金額固定為目前各學院分配總額的25%，增加額使用上面給定的公式計算得出。第4欄是每個學院的分配總額（包括基礎分配額和增加分配額）。第5欄反映的是每個學院按包含基礎分配額模型的方法計算的損益結果。第6欄是按剔除基礎額模型而計算的預算分配額。最后反映的是通過后種方法計算的損益結果[4]。

可以看到，使用第一種模型計算的資源分配反映的是已經(jīng)分配給每個學院的金額，其實質上變化了，在這15個學院中，7個學院收到較少的分配，8個學院與以前分配額相比已增加了分配額。應注意到的是力學與工程學院和工商管理學院已給予了超過100%的增加分配額，另一方面有一些學院的分配額，從損益值來看，出現(xiàn)了損失，如基礎教學部等。雖然第二種模型的資源分配與前一種模型相似，然而，在剔除基礎分配額的情況下，受益者與損益者之間的差距已經(jīng)拓寬了，模型二的例子是一個純粹的競爭模型，不像模型一例子那樣，資金分配純粹地依靠組成因素。整體運算結果如表4、表5所示。

可以看到依據(jù)業(yè)績的資源分配模型能夠為大學圖書館提供一個公平明顯的預算分配，它依據(jù)于各類業(yè)績指標進行預算分配是有效的和公平的，該模型可以被靈活地應用，在模型的分配過程中給予了各個學院廣闊的空間和靈活處理的方式，利用推動因素與拉動因素相結合的辦法，能夠使該模型更加具有實務性和單位相關性，能幫助大學圖書館進行有效資源分配和學院改革。

表4 包含基礎分配額模型計算的資源分配額 單位：萬元

表5 剔除基礎分配額模型計算的資源分配額 單位：萬元

[1] Li-hong Zhu.Education for Digitization：A Case Study on Sharing E-Information Resources in University Library[J].IFIP Advances in Information and Communication Technology，2007：429-436.

[2] Sandeep Koranne.performancelibrary[M].Handbook of Open Source Tools ，2010：145-154.

[3] 王東升，盧克建.市場意識下圖書館信息資源共享模式探討[J].圖書情報工作，2006（1）.

[4] 謝帆，程巖.從資源分配的角度透視科研項目的管理[J].科學學研究，2002（5）.