工程項目風(fēng)險性費用的預(yù)測與管理

楊星光 姚亞明 洪 光

0 引言

工程項目造價由兩部分組成,即:目標費用和風(fēng)險性費用,由于工程外部環(huán)境具有很大的不確定性,由此對成本中各項構(gòu)成要素?zé)o法有效計算。目前較為通用的工程造價管理技術(shù)與風(fēng)險模擬存在著一些共同的缺陷[1]:

1)普遍對概率分析不夠,造價計算方法就是將各成本構(gòu)成要素簡單加和,從而得出工程造價的確定值。

2)它是一種確定性的工程造價計算方法,這種方法顯然人為地將工程項目成本構(gòu)成要素的不確定性忽略掉,未考慮隨機變量的概率分析,將不確定性變量進行單一概率假設(shè)(如機會均等方法),從而只進行單一值分析,缺乏必要的可信度。

3)對工程造價管理中存在風(fēng)險的控制是一種事后控制[1]。

為了克服缺陷,本文提出基于風(fēng)險概率分析為基礎(chǔ),應(yīng)用蒙特卡羅模型的方法來實現(xiàn)對風(fēng)險性費用進行管理,最終為工程造價的預(yù)算決策管理提供有效的指導(dǎo),給工程造價管理的創(chuàng)新提供重要的借鑒價值。

1 確定工程項目總的風(fēng)險性費用

為了對工程項目的風(fēng)險性費用進行預(yù)測,需要假定兩個條件:1)工程項目各分項活動的風(fēng)險性費用是相互獨立的;2)各項活動的風(fēng)險性費用的概率分布是相同的。根據(jù)中心極限定理,項目所有分項活動的風(fēng)險性費用之和的概率分布是符合正態(tài)分布的,而且分布的均值就等于項目風(fēng)險性費用的平均值,而方差反映了風(fēng)險性費用的波動情況,如圖1所示。

從圖 1可以看出,當(dāng)面臨不同的風(fēng)險概率時,項目的風(fēng)險性費用也是不相同的。從理論上講,最后項目的費用超過最大的項目預(yù)算的概率為 0,而超過最低預(yù)算的概率則為 100%,那么就可以根據(jù)所能接受的項目風(fēng)險(αc)的大小來確定項目相應(yīng)的不確定性費用(TCC)[2]。而在實際的計算過程中,為了對項目風(fēng)險性費用進行更加準確的預(yù)測,可以使用蒙特卡羅模型(Monte-Carlo)來進行模擬運算,從而提高預(yù)測的精確度。

2 將工程項目總的風(fēng)險性費用分配到各分項活動中

當(dāng)項目總的風(fēng)險性費用計算出來之后,接下來將這些費用合理的分配到項目的各分項活動中,將工程總的風(fēng)險性費用按照各分項活動的費用比例進行分配,從而確定各分項活動的風(fēng)險性費用(CCi)[3]。

3 在項目執(zhí)行過程中對風(fēng)險性費用的管理

為了能夠?qū)椖康馁M用情況進行全面的分析和管理,還需引入贏得值指標中的各項指標,如下所述:

計劃工作量的預(yù)算費用——BCWS。

已經(jīng)完成工作量的預(yù)算費用——BCWP。

已經(jīng)完成工作量的實際費用——ACWP。

費用差:CV=BCWP-ACWP,若CVi≥0,表示費用控制合格。若CVi＜0,表示費用失控,應(yīng)采取控制措施。

進度差:SV=BCWP-BCWS,若SVi＞0,表示進度提前。若SVi＜0,表示進度失控,應(yīng)采取控制措施。

超支費用——ECC,它表示項目在執(zhí)行過程中實際費用相比計劃費用的狀況。當(dāng)CVi≥0時,ECCi=0,而當(dāng)CVi＜0時,ECCi= min(CVi,CCi)。

項目不確定性費用的結(jié)余資金——ACC,它表示項目在執(zhí)行過程中對于不確定性費用的結(jié)余費用,ACCi=CCi-ECCi。

成本結(jié)余——CUi,它表示項目成本結(jié)余的費用,當(dāng) CVi＜0時,CUi=CCi-CVi,當(dāng)CVi≥0時,CUi=CVi+CCWPi。

在項目執(zhí)行過程中的某段時間上來對項目進行監(jiān)控,就有可能碰到項目的某分項活動并沒有全部完成的情況。當(dāng)某分項活動處于某個階段時,當(dāng)時的風(fēng)險性費用(CCWPi)就等于該活動所分配的風(fēng)險性費(CCi)乘以其已完工程量占其全部工程量的百分比(WPi),當(dāng)這項分項活動全部完成時WPi就等于100%,這樣就可以在項目執(zhí)行到任何一個的時間節(jié)點上隨時進行動態(tài)的費用管理。

在確定了這些指標之后,就可以在工程項目的執(zhí)行過程中對項目費用進行管理和評價。一般情況下,項目在實施中的狀態(tài)可以分為三種情況:

情形A:

各項活動的費用偏差(CVi)不為零而且為正值,且已完工實際成本(ACWPi)小于已完工預(yù)算成本(BCWPi),那么超出費用(ECCi)就為零,同時項目活動的可控成本(ACCi)等于初始的活動不可預(yù)見費(CCi)。項目活動的節(jié)約費用(CUi)就等于活動不可預(yù)見費(CCi)和實際費用差值(CVi)的和。

情形B:

活動的費用偏差(CVi)為負值,而且它的絕對值低于項目活動處于某個階段時當(dāng)時的不可預(yù)見費用(CCWPi),那么超出費用(ECCi)就等于實際費用偏差(CVi)的絕對值。同時項目活動的可控成本(ACCi)等于活動不可預(yù)見費(CCi)和實際費用差值(CVi)的和。在這種情況下最后費用變化(CUi)就等于CCi和CVi的和。

情形C:

CVi為負并且大于CCWPi。這就意味著項目的實際費用超出了計劃預(yù)算和計劃預(yù)見費用之和,發(fā)生的超支(COi)。如果這項活動已經(jīng)完成,那么它的ECCi就等于CCi,并且ACCi等于0。如果這項活動尚在進程中,ECCi可以用CVi的絕對值來估計,但是ECCi值的范圍介于零和在情形B中CCi和ACCi的較大者。超支費用的估算類似于情形B中的CUi,CCWPi和CVi之和的絕對值。

從上面的情形可以看出,項目執(zhí)行的最理想的狀況應(yīng)該是A,可接受的狀況為B,最不可接受的則是 C。

4 實例應(yīng)用

本文選取上海某項目的情況進行分析。該項目原定投資額為 10 000萬元,其各分項工程的工期和費用見表1。

表1 某工程的各分項工程工期、費用和不確定性費用情況表

利用蒙特卡羅模擬法及相應(yīng)軟件的模擬仿真軟件EXTEND對建設(shè)過程中工程費用可能產(chǎn)生的風(fēng)險進行模擬和預(yù)測。

對工程可接受的風(fēng)險水平定為 10%,經(jīng)過模型的運算之后,計算出項目的總的風(fēng)險性費用為 124.5萬元。

現(xiàn)在對項目的執(zhí)行過程進行費用的動態(tài)管理。從第 50天開始對風(fēng)險性費用進行監(jiān)控,并且每次監(jiān)控周期 50 d。在這里我們分析 3個監(jiān)控周期,即從 50,100開始,結(jié)果如表 2所示。

表2 在各監(jiān)控時間點項目的執(zhí)行情況表

接下來將按照前面所提到的方法來對項目執(zhí)行中的各項指標進行計算。

4.1 第 50天時對項目的監(jiān)控分析

在第 50天時對項目執(zhí)行情況的監(jiān)控分析計算結(jié)果如表 3所示。在這個階段中項目處于很好的執(zhí)行狀態(tài),處于狀態(tài)A和狀態(tài)B。在情形 A中不確定性費用沒有使用。在情形B中使用到了不確定性費用,但是項目超支額小于預(yù)留的不確定性費用,對工程項目的執(zhí)行情況沒有大的影響,所以也不需要進行糾正。工程目前總的CU為21.695,而且CV的值為3＞0,所以目前的工程狀態(tài)處于A。

4.2 第 100天時對項目的監(jiān)控分析

在第 100天時對項目執(zhí)行情況的監(jiān)控分析計算結(jié)果如表 4所示。

表3 第50天時項目的監(jiān)控分析計算結(jié)果表

表4 第100天時項目的監(jiān)控分析計算結(jié)果表

在表4中表示了在第 100天開始監(jiān)控的情況。這次有兩項分項工程的狀態(tài)仍然是分別處于A和 B。其他情況也基本與 50 d監(jiān)控時類似,所以工程的執(zhí)行狀態(tài)處于A。

[1] 孫海虹,葉 曉.基于蒙特卡羅模擬技術(shù)的工程造價風(fēng)險因素分析[J].重慶建筑大學(xué)學(xué)報,2005,27(6):121-126.

[2] 申立銀.風(fēng)險管理.In(eds)Risk Best building in Value:Predesign Insures[M].Hong Kong:Arnold Publishers,1999.

[3] 王祖信,汪清生.項目管理過程淺議[J].建設(shè)監(jiān)理,1999 (6):49-50.

[4] 陳娟娟.國際BOT項目風(fēng)險管理初探[J].山西建筑,2010, 36(1):243-244.