淺析出口業(yè)務(wù)采用電匯結(jié)算方式的風(fēng)險與防范

鄧志娟 汕頭市外語外貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)校 陳 琦 浙江樹人大學(xué)

淺析出口業(yè)務(wù)采用電匯結(jié)算方式的風(fēng)險與防范

鄧志娟 汕頭市外語外貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)校 陳 琦 浙江樹人大學(xué)

近年來，隨著我國對外貿(mào)易的高速發(fā)展，作為國際貨款結(jié)算方式之一的電匯，由于具有速度快、手續(xù)簡便和費用低等優(yōu)勢，在實際業(yè)務(wù)中被越來越廣泛采用。然而，由于電匯本身的性質(zhì)和特點，決定了在使用電匯方式結(jié)算貨款中存在著一定的風(fēng)險。本文將對進(jìn)出口業(yè)務(wù)中使用電匯結(jié)算方式的風(fēng)險進(jìn)行分析并提出各種防范措施。

一、電匯結(jié)算方式的使用情況

電匯(Telegraphic Transfer，簡稱T/T)，是匯付方式中的一種。指匯出行應(yīng)匯款人的申請，用電報、電傳或SWIFT(環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會)等電訊方式發(fā)出付款委托通知書給收款人所在地的匯入行，委托匯入行將款項解付給指定收款人的一種匯款方式。根據(jù)性質(zhì)不同，電匯分為“前T/T”(Payment In Advance)和“后 T/T”(Deferred Payment)兩種。所謂“前T/T”，即“預(yù)付貨款”，就是賣方在發(fā)貨前即已收到貨款，然后在合同規(guī)定的時間內(nèi)將貨物發(fā)給買方的一種結(jié)算方法；所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣方先發(fā)貨，買方在收到貨物后再付款的結(jié)算方式。顯然，“前T/T”對于出口商較為有利，因為出口商在發(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，等于得到了進(jìn)口商的信貸，其出口收匯的風(fēng)險得到了控制；而“后T/T”則相反，對進(jìn)口商比較有利，因為出口商要等到進(jìn)口商收到貨物的一段時間之后才能收回貨款，等于給予進(jìn)口商信貸，需要承擔(dān)較大的風(fēng)險。

在傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易中，一般采用信用證作為貨款的結(jié)算方式。但由于開立信用證的手續(xù)很繁雜，而且還要在較長時間內(nèi)占用進(jìn)口商的資金或授信額度，因此，很多進(jìn)口商不愿意開證，而是傾向于使用電匯結(jié)算。我國也不例外，電匯結(jié)算方式已經(jīng)在我國的進(jìn)出口業(yè)務(wù)中被廣泛使用，是中小企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中的主要結(jié)算方式。根據(jù)上海外匯管理局的數(shù)據(jù)表明，目前上海的出口業(yè)務(wù)中有超過50%是采用電匯方式進(jìn)行結(jié)算，而在貿(mào)易活躍的廣東和浙江，中小企業(yè)80%以上的出口業(yè)務(wù)都采用電匯付款方式，而且大部分是采用“后T/T”方式，因此，出口商所面臨的風(fēng)險不言而喻。

二、電匯結(jié)算方式的風(fēng)險

雖然電匯結(jié)算方式具有手續(xù)簡單、速度快捷和費用較低等優(yōu)勢，在實際業(yè)務(wù)中深受中小企業(yè)的歡迎，但是，電匯是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的一種結(jié)算方式，如果使用不當(dāng)或稍有不慎，將給雙方帶來很大的風(fēng)險。對于出口商而言，使用電匯結(jié)算方式主要的風(fēng)險有：

（一）來自進(jìn)口商的風(fēng)險

由于國際市場上競爭日益劇烈，進(jìn)口商占據(jù)了交易的主導(dǎo)地位，出口商為了達(dá)成交易，往往只能采取貨到付款方式。由出口商先發(fā)貨，待進(jìn)口商收到貨物后立即或在一定期限內(nèi)將貨款通過電匯方式匯給出口商。這種結(jié)算方式，相當(dāng)于由出口商向進(jìn)口商提供了信用和資金融通，進(jìn)口商沒有承擔(dān)任何風(fēng)險，而出口商則面臨著以下兩種風(fēng)險：

一是由于市場行情惡化，進(jìn)口商沒有能力付款，導(dǎo)致出口商承擔(dān)長期占壓資金或收不回貨款的風(fēng)險。這種現(xiàn)象在金融危機(jī)發(fā)生之后尤為突出；二是進(jìn)口商惡意實施“電匯詐騙”，導(dǎo)致出口商錢貨兩空。“電匯詐騙”是指進(jìn)口商打著正常貿(mào)易的旗號，蓄意偽造、涂改電匯憑證，謊稱已支付或匯出貨款，誘使出口企業(yè)發(fā)貨，以騙取其出口貨物的不法行為。

（二）來自業(yè)務(wù)銀行的技術(shù)風(fēng)險

所謂技術(shù)風(fēng)險是指由于匯出行設(shè)計匯款路線不合理或者因匯出行不能使解付行收到或及時得到內(nèi)容完整準(zhǔn)確的付款委托書而導(dǎo)致出口商承擔(dān)遲收匯款的風(fēng)險。具體情況有兩種:一是匯出行設(shè)計匯款路線不合理、不通暢或所選擇的解付行效率低而造成遲收；二是匯出行不能使解付行收到或及時收到內(nèi)容完整準(zhǔn)確的付款委托書而導(dǎo)致出口商遲收匯款。

三、風(fēng)險的防范措施

（一）簽訂合同之前應(yīng)加強(qiáng)對進(jìn)口商的資信調(diào)查

由于電匯是一種以進(jìn)口商信用為付款保證的結(jié)算方式，出口商能否安全收回貨款完全取決于進(jìn)口商的信用，因此，加強(qiáng)對進(jìn)口商的資信調(diào)查，選擇資金實力雄厚信用好的進(jìn)口商是保證安全收匯的根本保證。特別是對于通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的交易和與新客戶的交易，出口商更應(yīng)慎重，在簽訂合同之前通過各種商業(yè)渠道或有關(guān)駐外機(jī)構(gòu)對客戶進(jìn)行充分的資信調(diào)查，如果客戶資信不佳時，則堅決不要采用電匯方式結(jié)算。

（二）訂立完善的合同條款，約束買方按時付款

1.簽訂定金條款，盡可能爭取提高電匯預(yù)付金額的比例。進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，電匯貨款預(yù)付比例一般是30%。當(dāng)然，預(yù)付金額比例越高，出口商遭受損失的風(fēng)險越小，如果預(yù)付100%,即變成預(yù)付貨款，就相當(dāng)于把風(fēng)險全部轉(zhuǎn)嫁給了進(jìn)口商。因此，在實際業(yè)務(wù)談判中，出口商應(yīng)該根據(jù)交易對方的信任度、資信狀況和談判桌上的實力對比，在選擇合適的預(yù)付比例的基礎(chǔ)上，通過適當(dāng)讓利的方式來爭取進(jìn)口商提高預(yù)付金額的比例，并在合同中用定金條款規(guī)定下來，從而規(guī)避一定的風(fēng)險。同時，對于電匯部分，則應(yīng)規(guī)定進(jìn)口商須選擇其所在地信譽卓著的世界性銀行或與出口商的開戶銀行有良好合作關(guān)系的銀行作為付款行，以防止進(jìn)口商和當(dāng)?shù)劂y行串謀的風(fēng)險，保證按時安全收匯。

2.簽訂所有權(quán)保留條款，以保留對貨物的收回權(quán)。所有權(quán)保留一般是指買賣合同中雙方約定的貨物雖已交付買受人，但須支付所有欠款后標(biāo)的物所有權(quán)方才發(fā)生轉(zhuǎn)移的條款。所有權(quán)保留條款的作用是利用物權(quán)優(yōu)先于債權(quán)的法律原理，使出賣人的利益處于更可靠的地位，從而使交易過程中的風(fēng)險降低到最小限度。在簽訂了所有權(quán)保留條款的進(jìn)出口貿(mào)易中，進(jìn)口商在已接受貨物的交付，但未取得所有權(quán)期間，可將貨物運用于生產(chǎn)過程，甚至可以將貨物轉(zhuǎn)賣，但此時進(jìn)口商不是作為所有人，而是作為出口商的受托人對貨物進(jìn)行處分。在此期間，如進(jìn)口商破產(chǎn)或發(fā)生其它變化，出口商可優(yōu)先于進(jìn)口商的其他債權(quán)人，以所有人的身份將貨物或貨物的價值收回。因此，在以電匯結(jié)算方式的貿(mào)易中，如果能簽訂所有權(quán)保留條款，也可以在一定程度上減少出口商的風(fēng)險。

3.使用合適的貿(mào)易術(shù)語，爭取由賣方辦理運輸手續(xù)。對于電匯結(jié)算方式的合同，賣方還應(yīng)該爭取在合同條款中規(guī)定使用由賣方負(fù)責(zé)辦理運輸手續(xù)的貿(mào)易術(shù)語，最好是采用CIF術(shù)語成交，賣方就通過可以委托當(dāng)?shù)刂倪\輸公司負(fù)責(zé)承運貨物，利用雙方之間良好的業(yè)務(wù)關(guān)系，及時了解貨物運輸?shù)倪M(jìn)展，防止進(jìn)口商與船公司串通騙取貨物或通過出具保函從船公司辦理無單提貨，從而導(dǎo)致出口商無法安全收匯。

4.采取“分批發(fā)貨、分批收匯”條款來降低收匯風(fēng)險。對于合同金額較大、預(yù)付金額卻不大的訂單，出口商可以通過在合同中規(guī)定“分批出運、分批收匯”條款，要求進(jìn)口商必須根據(jù)交貨的進(jìn)展按時分批付款。出口商在前一批次貨物的貨款收妥后，再決定后一批次的貨物是否發(fā)運，從而避免一次性大額貨款收不回的風(fēng)險。這種辦法適合于大宗商品的多次運輸。

（三）慎放正本提單，利用運輸單據(jù)規(guī)避收匯風(fēng)險

提單是貨物所有權(quán)的憑證，也是船公司憑以交貨的憑證。在電匯的方式下，出口商惟一能夠約束買方按時付款的就是整套提單，因此，盡管出口商在貨物在裝運港裝船后通常即可獲得提單等全套運輸單據(jù)，但是為了規(guī)避收匯風(fēng)險，除非進(jìn)口商已經(jīng)付清貨款或有足夠的信用，出口商不應(yīng)立即將正本提單交付給進(jìn)口商，以防止進(jìn)口商在獲得物權(quán)象征的正本提單后逃避付款責(zé)任。在實際業(yè)務(wù)中，出口商一般是在裝船后先將提單副本交至進(jìn)口商，證明貨物已經(jīng)按照合同規(guī)定裝運；在獲得銀行出具的進(jìn)口商電匯貨款的收據(jù)并確認(rèn)無誤以后，再將正本提單等全套運輸單據(jù)交付給進(jìn)口商。另外，如果雙方在合同中并沒有約定出口商必須什么時間將提單的正本寄給進(jìn)口商，那么，出口商就要充分利用在獲得進(jìn)口方傳真的電匯收據(jù)與交付正本提單或指示承運人放貨之間的時間差，把提單先保留在自己手里，在船航行期間，加強(qiáng)與銀行和進(jìn)口商的聯(lián)系，以保證銀行將款項匯出，從而規(guī)避進(jìn)口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷匯款的風(fēng)險，因此，最穩(wěn)妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。

（四）利用第三方金融服務(wù)措施來有效回避風(fēng)險

1.使用進(jìn)口保函。進(jìn)口保函是銀行保函的一種，也是一種建立在銀行信用基礎(chǔ)上的結(jié)算方式。是指擔(dān)保銀行應(yīng)進(jìn)口人的請求開給出口人的保函，其中規(guī)定在出口人按照有關(guān)合同交貨和交來規(guī)定的單據(jù)時，如果進(jìn)口人未能及時付款，則由擔(dān)保銀行負(fù)責(zé)付款。因此，在電匯方式下，出口商如果能夠要求進(jìn)口商通過知名銀行開立進(jìn)口保函，那么，在進(jìn)口商拒絕付款的時候，出口商就可以得到擔(dān)保銀行的付款保障。

2.投保出口信用保險。出口信用保險是國家為了推動本國的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準(zhǔn)備金的非贏利性的政策性保險業(yè)務(wù)。投保出口信用保險已經(jīng)成為國際貿(mào)易中賣方回避收匯風(fēng)險的一種有效措施，目前已有超過10%的國際貿(mào)易額的投保了出口信用保險。出口商通過投保出口信用保險，既可以由信用保險公司去調(diào)查進(jìn)口商的信用，從根本上避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險；又可以在風(fēng)險事故發(fā)生時，從信用保險公司得到一定程度的賠償。我國已由中國出口信用保險公司作為國家信用保險機(jī)構(gòu)開展對外貿(mào)易的出口信用保險業(yè)務(wù)，建立了一套信用調(diào)查體系和風(fēng)險追償體系。因此，在使用電匯結(jié)算的出口貿(mào)易中，出口商業(yè)可以通過向中國出口信用保險公司投保出口信用保險，把收匯的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險機(jī)構(gòu)。

3.采用國際保理業(yè)務(wù)。國際保理是指保理人通過受讓取得出口商的出口債務(wù)而向出口商提供的綜合性金融服務(wù)，包括融資、結(jié)算、理財服務(wù)、信用擔(dān)保一體的結(jié)算方式。在電匯結(jié)算方式下使用國際保理業(yè)務(wù)，出口保理商不但可以為出口商提供資金融通服務(wù)，還可以代收債款，提供壞賬擔(dān)保，從而解決了出口商的收匯風(fēng)險。歐美許多國際的出口商在采用商業(yè)信用的支付方式時，為了避免賣方貨款兩失的局面，往往采用國際保理業(yè)務(wù)來回避風(fēng)險。目前，我國各商業(yè)銀行已經(jīng)逐步推出了國際保理業(yè)務(wù)，因此，我國的出口企業(yè)應(yīng)盡快熟悉這種風(fēng)險防范措施的功能及實施程序，充分利用這種金融服務(wù)措施來回避電匯結(jié)算方式下的風(fēng)險。

總之，電匯作為進(jìn)出口貿(mào)易中貨款結(jié)算的一種結(jié)算方式，具有手續(xù)簡單、收匯快和費用低的優(yōu)點，在貿(mào)易中深受進(jìn)口商的歡迎，但是，出口商一定要對這種支付方式下所面臨的風(fēng)險有足夠清醒的認(rèn)識，積極采取有效措施來防范和規(guī)避各種風(fēng)險，才能保證出口安全收匯。

10.3969/j.issn.1003-5559.2011.04.017