從一則案例談國際結(jié)算中貨款拖欠及防范問題

■ 蔣 晶 廣東技術(shù)師范學(xué)院天河學(xué)院

加入WTO以來，中國的對外貿(mào)易規(guī)模不斷擴大。根據(jù)商務(wù)部綜合司的最新統(tǒng)計資料顯示：2010年，全國進出口總值為29727.6億美元，同比增長34.7%。其中出口15779.3億美元，增長31.3%；進口13948.3億美元，增長38.7%。就出口而言，在這樣龐大的出口規(guī)模背后，卻有一個不容忽視的問題——應(yīng)收款項的拖欠。有關(guān)專家曾指出中國企業(yè)出口業(yè)務(wù)的平均壞賬率高達(dá)5%，是發(fā)達(dá)國家平均水平的10倍。如果按這樣大的規(guī)模計算，將有巨額的國外拖欠款無法收回，令人不可掉以輕心。本文以下結(jié)合一則國際結(jié)算案例，分析國外貨款拖欠的常見原因，并提出相應(yīng)的解決對策，供出口企業(yè)有關(guān)從業(yè)人員參考和進一步探討。

一、案情簡介

廣東某出口公司（簡稱G公司）通過網(wǎng)絡(luò)與德國一個客商（簡稱D公司）建立了貿(mào)易聯(lián)系，該客商需要進口一批菜籽油，鑒于初次交易，G公司建議采用即期信用證的支付方式，D公司表示同意，交易達(dá)成，約定8月份裝運。隨后，G公司按合同要求備貨，直至8月仍沒有收到由德國開來的信用證。幾經(jīng)催問，客戶告知由于資金周轉(zhuǎn)困難，暫時無法開證，并提出以D/P即期方式付款。鑒于貨已備好，G公司同意接受。10月，貨物由深圳港發(fā)往漢堡港。過了一段時間，客戶來電說，由于當(dāng)?shù)厥袌鰞r格下跌，貨物不太好銷，建議由D/P即期改為D/A30天。考慮到貨物已經(jīng)到達(dá)目的港，如果該客戶不贖單，把貨物變賣或者運回，損失很大。在這種情況下，G公司接受了買方提出的D/A30天的付款要求。匯票承兌到期時，G公司仍沒有收到客商的付款，而該客商卻提出“菜籽油質(zhì)量有問題”等多種不同的理由拖延付款。一年后，G公司委托國內(nèi)保理中心代理追收這筆欠款。但是在當(dāng)?shù)夭]有找到債務(wù)人，后經(jīng)調(diào)查得知，該客商的營業(yè)執(zhí)照已經(jīng)被吊銷一年多了，且不再營業(yè)。在此筆交易以前，該客商經(jīng)營著一家小工藝品店，從未做過農(nóng)產(chǎn)品生意。

本案例僅僅是眾多貨款拖欠案中的冰山一角，案情看似很簡單，但極具有代表性。本案中的G公司最終落得貨款兩空的慘痛教訓(xùn)是值得反思的。那么，到底有些什么原因會發(fā)生國外客商拖欠？出口企業(yè)又該如何有效應(yīng)對，才能保證國際結(jié)算中交易的安全性？這是眾多出口企業(yè)必須解決的難聽。

二、國際結(jié)算中貨款拖欠的原因

國際結(jié)算中發(fā)生國外客商拖欠的原因有很多種，既有來自國外的原因，如進口商本身的資信，經(jīng)營風(fēng)險或進口國貿(mào)易政策調(diào)整，也有來自出口企業(yè)自身的工作疏忽，如合同條款制定不嚴(yán)謹(jǐn)，結(jié)算方式選擇不恰當(dāng)，或出口貨物質(zhì)量有問題等，給國外客戶拖欠貨款造成了可能。詳細(xì)而言，主要有以下幾種：

1.進口商資信不佳。在國際結(jié)算中，出口商能否順利地收回貨款，客戶的信用狀況起著決定性的影響。因此，在訂立合同之前，必須事先做好對國外客戶的信用調(diào)查，以便根據(jù)客戶的具體情況選中適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式。在本案中，G公司與該客商屬于初次交易，又是通過網(wǎng)絡(luò)渠道結(jié)識，作為G公司更應(yīng)該要謹(jǐn)慎交易。G公司應(yīng)該要調(diào)查D公司的背景，如公司的成立年限，主營產(chǎn)品，銀行對該公司的評價等。根據(jù)其資信情況，選擇對自身有利的預(yù)付貨款結(jié)算方式或是銀行信用的結(jié)算方式。既然最后雙方達(dá)成以信用證結(jié)算，G公司必須等收到了合格的信用證以后才備貨。

2.履約不嚴(yán)謹(jǐn)，交易雙方隨意變更結(jié)算方式。國際貿(mào)易中，有關(guān)交易當(dāng)事人的一切義務(wù)、權(quán)利都以合同形式確定，貿(mào)易合同具有法律約束力，一經(jīng)簽訂，當(dāng)事人就要承擔(dān)和履行合同所規(guī)定的義務(wù)，不得隨意調(diào)整或變更。本案例中，合同規(guī)定為即期信用證支付方式，當(dāng)客戶突然要求改變付款方式或拖延付款時間時，出口商卻輕易地接受改為D/P即期甚至D/A30天遠(yuǎn)期付款，這是該出口公司最大的失策。因為該托收方式屬于商業(yè)信用，比信用證風(fēng)險大，而托收方式中的D/A給出口商可能造成的損失更大。D商人由于某些原因，蓄意拖延付款，故要求將信用證方式改為D/A，卻未引起出口公司警惕。

3.出口商消極應(yīng)對貨款拖欠。對于一筆出口業(yè)務(wù)所涉及的環(huán)節(jié)很多，無論哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能存在很嚴(yán)重的后果，因此出口企業(yè)要掌握外匯應(yīng)收款的時間，完善外匯核收制度，相關(guān)工作人員應(yīng)以負(fù)責(zé)、謹(jǐn)慎的態(tài)度做好貨款催收工作。拖欠發(fā)生后，應(yīng)立即采取催收措施，甚至包括法律手段。本案中，G公司對于D公司提出的貨款拖欠理由未作出應(yīng)有的反駁，而以默認(rèn)的態(tài)度處之。另外，在拖欠發(fā)生1年后才考慮進行追討，已經(jīng)太晚。對一筆應(yīng)收帳款，越早采取措施越有成效，等待和觀望是收帳的大忌。

除上述原因之外，在國際結(jié)算案例中，我們還可以看到有些貨款的拖欠來源于進口國的制度，由于政治或經(jīng)濟原因，如進口國政府班子的更替、國內(nèi)政治局勢的變化，使得買方無法履行或按時履行支付義務(wù)。其表現(xiàn)方式有為加強貿(mào)易管制，使進口商無法領(lǐng)到進口許可證或申請不到進口所需的外匯，造成貨款拖欠。另一方面，交易雙方訂立的合同條款有紕漏，導(dǎo)致履約過程中，雙方產(chǎn)生爭議，難以解決。比如合同中對貨物質(zhì)量約定不規(guī)范，違約的認(rèn)定及賠償不明確等，這些爭議對于國外客戶的貨款拖欠都造成了一定的可能性。

三、國際結(jié)算貨款拖欠的防范措施

國際結(jié)算中，貨款拖欠現(xiàn)象比較嚴(yán)重，影響了出口企業(yè)的正常經(jīng)營，有些企業(yè)因客戶拖欠貨款過多造成流動資金緊張，被迫限產(chǎn)或停產(chǎn)。為維護企業(yè)合法權(quán)益，減少外部貨款拖欠，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，針對拖欠產(chǎn)生的原因，建議采取以下措施：

1.加強對國外客戶的資信調(diào)查。進行資信調(diào)查對于國際貿(mào)易的順利進行有著重要作用，并且有利于國際結(jié)算貨款的安全收回。出口企業(yè)可以委托進出口的往來銀行，國內(nèi)的專門咨詢機構(gòu)開展調(diào)查。對于資信不好或不十分了解的客戶，應(yīng)選擇結(jié)算風(fēng)險較小的結(jié)算方式。對信用好的客戶可選擇手續(xù)比較簡單、費用較少的結(jié)算方式。特別在D/P、D/A結(jié)算方式下，應(yīng)根據(jù)進口商資信狀況決定托收金額的大小。

2.建立出口收匯風(fēng)險管理制度。訂立合同以后，針對簽約客戶的資信及合同金額的多少進行風(fēng)險評估。根據(jù)風(fēng)險大小，制訂風(fēng)險級別低、中、高三種制度分別處理。以常用的信用證結(jié)算方式為例，按照審證、改證、制單、審單、交單、改單、單據(jù)的歸檔制定管理規(guī)范。當(dāng)發(fā)現(xiàn)往來客戶有異常情況時，應(yīng)建立風(fēng)險預(yù)警制度。特別對于合同條款的變更，要會同有關(guān)專業(yè)人士進行評審后才能修改。

3.熟悉國際結(jié)算慣例，增強法律意識。出口企業(yè)的外貿(mào)業(yè)務(wù)人員，財會部門人員應(yīng)加強對國際貿(mào)易風(fēng)險的研究，多開展防范國際貨款拖欠能力的培訓(xùn)，熟悉相關(guān)的國際結(jié)算慣例。通過各地的外經(jīng)貿(mào)協(xié)會，出口企業(yè)也可從其獲得出口商業(yè)有關(guān)國際市場開拓與風(fēng)險管理的咨詢服務(wù)。追討貨款的一般規(guī)律是拖欠的時間越短，追收成功率越大，反之則越小。另外追討方法要得當(dāng)，措施要有效，并適當(dāng)?shù)剡\用法律手段，充分發(fā)揮法律及國際慣例的作用，嚴(yán)格遵守合同的各項規(guī)定，依法履約和處理爭議。

4.辦理出口信用保險。出口信用保險是國家為了保障出口企業(yè)收匯安全而制定的一項由國家財政提從保險準(zhǔn)備金的非營利性的政策性保險業(yè)務(wù)。中國出口信用保險公司是我國唯一的專業(yè)出口信用保險機構(gòu)。出口企業(yè)可根據(jù)進口商的資信狀況，投保該險種，如進口商無力支付貨款，不按期支付貨款，或進口國實行外匯管制，發(fā)生戰(zhàn)爭騷亂等給出口商造成損失，保險公司都將予以賠償。

綜上所述，出口企業(yè)應(yīng)該積極應(yīng)對國外客戶的貨款拖欠問題，采取靈活多樣的手段預(yù)防危機、化解危機，減少損失，在保障安全收匯的同時，也充分考慮與國外買家的客戶關(guān)系，促進海外市場的健康、快速拓展?！?/p>

[1]華堅.國際結(jié)算[M].北京：電子工業(yè)出版社，2008.

[2]林孝成.國際結(jié)算實務(wù)[M].北京：高等教育出版社，2008.

[3]郭秀君.“入世”對中國宏觀管理經(jīng)濟的影響[J].經(jīng)濟體制改革，2002，(1).