商業(yè)銀行對已核銷資產(chǎn)的管理

　　從1988年國家首次出臺核銷政策至今，商業(yè)銀行已執(zhí)行該政策近23年，核銷已成為商業(yè)銀行化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、處置不良資產(chǎn)的重要手段。本文在論述已核銷資產(chǎn)管理和處置必要性基礎(chǔ)上，就如何加強(qiáng)已核銷資產(chǎn)的管理和催收處置提出相關(guān)建議。
　　正確認(rèn)識“核銷”
　　目前，很多商業(yè)銀行對核銷的認(rèn)識并不全面、準(zhǔn)確，主要體現(xiàn)在兩種片面的認(rèn)識上。一是，部分銀行認(rèn)為在債權(quán)核銷后，銀行與債務(wù)人間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即完全終結(jié)，銀行不能繼續(xù)進(jìn)行追索。二是，部分銀行只對“窮盡”各種手段后仍無法收回的資產(chǎn)進(jìn)行核銷，由于核銷后的回收價(jià)值不大，因此在主觀上認(rèn)為無需花費(fèi)太多人力、物力去進(jìn)行管理和追索。
　　第一種認(rèn)識混淆了核銷與追索權(quán)的不同含義。核銷是會計(jì)上的概念，是銀行內(nèi)部賬務(wù)處理的一種方式，也叫“出表”或“撇賬”；而追索權(quán)是法律上的概念，只有當(dāng)銀行與所有債務(wù)人（包括借款人、擔(dān)保人及其它義務(wù)人）之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系均完全終結(jié)時(shí)，銀行才不再保留追索權(quán)，否則銀行有權(quán)繼續(xù)向債務(wù)人追索。
　　第二種認(rèn)識則仍停留在對舊核銷政策的使用上。隨著核銷政策的不斷修訂，特別是經(jīng)過在2008年和2010年的兩次完善后，商業(yè)銀行核銷政策中增加或放寬了強(qiáng)制執(zhí)行類、追索類、案件損失類、終結(jié)或終止（中止）類等核銷條件。上述這些債權(quán)在核銷時(shí)，借款人和擔(dān)保人可能還有未處置完畢的財(cái)產(chǎn)，核銷后的追索價(jià)值很大，因而這些債權(quán)成為催收處置的重中之重。以某商業(yè)銀行為例，針對該行2008年核銷的強(qiáng)制執(zhí)行類資產(chǎn)，對其追索一年的累計(jì)現(xiàn)金回收率為6%，追索兩年的累計(jì)現(xiàn)金回收率可達(dá)10%——是其歷史平均回收率的10～20倍。
　　綜上，加強(qiáng)已核銷資產(chǎn)的管理和催收處置工作不僅非常必要，而且需要盡快執(zhí)行好。通過全面優(yōu)化已核銷資產(chǎn)的管理和催收，第一，可以最大程度地降低“冰棍效應(yīng)”帶來的價(jià)值貶損，實(shí)現(xiàn)回收價(jià)值最大化；第二，可以間接增加當(dāng)期利潤，為銀行利潤增長提供新的來源；第三，可使商業(yè)銀行在盡職催收的同時(shí)，有效維護(hù)社會信用環(huán)境。
　　已核銷資產(chǎn)管理工作面臨的挑戰(zhàn)
　　當(dāng)前，我國商業(yè)銀行的已核銷資產(chǎn)主要有三個(gè)特點(diǎn)：一是規(guī)模大，戶數(shù)多。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，我國商業(yè)銀行已核銷資產(chǎn)金額有幾千億元，總戶數(shù)超過100萬，涉及的核銷條件共有18大類、35小類，涵蓋對公信貸、個(gè)貸、銀行卡及非信貸等各類產(chǎn)品。二是項(xiàng)目情況復(fù)雜。目前，我國商業(yè)銀行已核銷資產(chǎn)大部分均已涉訴，有的訴訟因涉及地方保護(hù)而執(zhí)行困難，有的則因債權(quán)債務(wù)關(guān)系錯綜復(fù)雜和歷史久遠(yuǎn)，對其的催收處置難度很大。三是銀行的管理和催收處置工作薄弱。主要體現(xiàn)在尚無系統(tǒng)化的規(guī)章制度、全職管理人員不足、部分項(xiàng)目的臺賬和檔案不全、催收處置手段單一、資產(chǎn)回收偶然性大和業(yè)務(wù)系統(tǒng)支持不足等。
　　鑒于此，商業(yè)銀行要加強(qiáng)對已核銷資產(chǎn)的管理和處置，需要解決“誰來干、干什么、怎么干”的問題。解決“誰來干”，就是要建立崗位職責(zé)制，設(shè)置專門崗位、明確崗位職責(zé)和配備業(yè)務(wù)骨干；解決“干什么”，就是要在對已核銷資產(chǎn)的現(xiàn)狀和存在的問題進(jìn)行深入分析基礎(chǔ)上，明確工作對象、目標(biāo)及重點(diǎn)；解決“怎么干”，就是建立和健全管理與經(jīng)營機(jī)制，探索管理及催收處置的有效手段和方法，不斷實(shí)現(xiàn)催收處置工作的流程化、信息化和精細(xì)化。
　　加強(qiáng)管理和催收處置的建議
　　為使商業(yè)銀行的已核銷資產(chǎn)管理和催收處置工作逐步走向制度化、規(guī)范化、信息化，同時(shí)降低操作和道德風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)著重在以下方面加大研究和執(zhí)行力度。
　　完善已核銷資產(chǎn)管理制度，落實(shí)崗位責(zé)任制。當(dāng)前，商業(yè)銀行關(guān)于已核銷資產(chǎn)的管理和處置制度，散見于不同的制度規(guī)定，較為籠統(tǒng)、不完整，甚至某些制度間互相矛盾。因此，商業(yè)銀行需要切實(shí)完善已核銷資產(chǎn)管理制度，落實(shí)涵蓋資產(chǎn)接收、資產(chǎn)分類、日常管理、時(shí)效維護(hù)、催收處置、計(jì)劃考核、會計(jì)核算和銷案歸檔等在內(nèi)的全流程操作規(guī)范。商業(yè)銀行總行應(yīng)明確負(fù)責(zé)對已核銷資產(chǎn)管理和催收處置的牽頭部門，各分支機(jī)構(gòu)設(shè)置已核銷資產(chǎn)管理和處置專崗，明確崗位職責(zé)并配備業(yè)務(wù)骨干。
　　實(shí)行資產(chǎn)分類及差別化管理。為明確工作重點(diǎn)，商業(yè)銀行可按回收價(jià)值對資產(chǎn)進(jìn)行分類。第一，將借款人、擔(dān)保人或其它義務(wù)人持有的、未處置完畢的資產(chǎn)（包括尚未分配完畢的法院執(zhí)行款，未處置完畢的抵質(zhì)押物、查封物或其他財(cái)產(chǎn)）列為A類資產(chǎn)；第二，將對借款人、擔(dān)保人或其他義務(wù)人仍保留有追索權(quán)，但目前尚未發(fā)現(xiàn)任何財(cái)產(chǎn)線索的資產(chǎn)列為B類資產(chǎn)；第三，把債權(quán)債務(wù)關(guān)系或投融資關(guān)系已完全終結(jié)、商業(yè)銀行已完全喪失追索權(quán)的資產(chǎn)在履行完內(nèi)部銷案審批手續(xù)后列為C類資產(chǎn)。
　　在分類完成后，針對不同的資產(chǎn)，銀行管理工作的重點(diǎn)各不相同。對A類資產(chǎn)的管理，重點(diǎn)在于及時(shí)處置借款人、擔(dān)保人或其他義務(wù)人未處置完畢的財(cái)產(chǎn)，及時(shí)回收現(xiàn)金；對B類資產(chǎn)的管理，重點(diǎn)是動員行內(nèi)外一切資源，采取各種手段，努力查找債務(wù)人財(cái)產(chǎn)線索，并在發(fā)現(xiàn)線索后立即回收；對C類資產(chǎn)的管理，重點(diǎn)是業(yè)務(wù)部門要及時(shí)將相關(guān)檔案資料移交檔案管理部門。
　　開辟多元現(xiàn)金回收途徑。對保留追索權(quán)的已核銷資產(chǎn)，銀行要靈活運(yùn)用清收、訴訟、以資抵貸、減免息、變更借款人或擔(dān)保方式、調(diào)整借款期限等現(xiàn)有的催收處置政策和手段進(jìn)行有效管理。同時(shí)，充分利用行外資源，采取風(fēng)險(xiǎn)代理的方式，委托合法外部機(jī)構(gòu)，運(yùn)用合法方式回收已核銷債權(quán)。此外，銀行還可嘗試采用內(nèi)部招標(biāo)的方式，動員行內(nèi)其他部門員工加強(qiáng)對已核銷資產(chǎn)的追索，并給予獎勵。
　　完善已核銷資產(chǎn)激勵政策。為充分調(diào)動分行催收、處置已核銷資產(chǎn)的積極性，商業(yè)銀行應(yīng)將“已核銷資產(chǎn)現(xiàn)金回收”納入全行綜合經(jīng)營計(jì)劃，下達(dá)計(jì)劃指標(biāo)，并按現(xiàn)金回收的一定比例對經(jīng)辦行配置激勵費(fèi)用。經(jīng)辦行可區(qū)分項(xiàng)目回收難度，實(shí)行差別化獎勵政策，獎勵對回收工作做出貢獻(xiàn)的個(gè)人。
　　加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)。逐步建立和完善針對已核銷資產(chǎn)管理的會計(jì)核算和業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，使之具備資產(chǎn)信息查詢及篩選、客戶存款自動查詢及扣劃、催收處置業(yè)務(wù)在線審批、時(shí)效維護(hù)等重要事項(xiàng)自動提醒、業(yè)績考核實(shí)時(shí)展示等功能，及早實(shí)現(xiàn)已核銷資產(chǎn)管理和催收處置工作的流程化、信息化和精細(xì)化。
　　規(guī)范經(jīng)營行為，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)存在于已核銷資產(chǎn)管理和催收處置的全過程，商業(yè)銀行要加強(qiáng)已核銷資產(chǎn)管理和催收處置中的風(fēng)險(xiǎn)防范。通過加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、建立建全規(guī)章制度、實(shí)施定期或不定期審計(jì)及業(yè)務(wù)檢查，促使全行員工樹立正確的經(jīng)營理念，逐步規(guī)范管理和經(jīng)營行為，嚴(yán)格保守核銷操作中的商業(yè)機(jī)密，在實(shí)現(xiàn)已核銷資產(chǎn)回收價(jià)值最大化的同時(shí)，切實(shí)防范操作和道德風(fēng)險(xiǎn)。
　　(作者單位：中國建設(shè)銀行資產(chǎn)保全部)