加強(qiáng)資金管理 應(yīng)對(duì)金融危機(jī)

摘要：本文作者在自身工作實(shí)踐中深感供水企業(yè)要平穩(wěn)度過金融危機(jī)沖擊這個(gè)難關(guān)，最有效的方法就是要加強(qiáng)資金運(yùn)作和成本費(fèi)用管理，提高理財(cái)水平，發(fā)揮其在企業(yè)管理中的核心作用。因此，提出了從加強(qiáng)資金管理入手，全力應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的觀點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：加強(qiáng)；資金管理；應(yīng)對(duì)；金融危機(jī)

當(dāng)前，由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的國(guó)際金融危機(jī)，已經(jīng)波及到我國(guó)一些實(shí)體經(jīng)濟(jì)，供水企業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展也受到較大的影響。據(jù)秦皇島首創(chuàng)水務(wù)有限責(zé)任公司營(yíng)業(yè)部門統(tǒng)計(jì)，自2008年下半年以來，市區(qū)用水量總體下降360萬(wàn)噸，企業(yè)的銷售收入減少1200多萬(wàn)元。筆者認(rèn)為：供水企業(yè)要平穩(wěn)度過金融危機(jī)沖擊，最有效的方法就是要加強(qiáng)資金運(yùn)作和成本費(fèi)用管理，提高理財(cái)水平，發(fā)揮其在企業(yè)管理中的核心作用。

一 加強(qiáng)資金運(yùn)作管理，提高資本運(yùn)行效益

資金，是一個(gè)企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資本。用好、管好資金關(guān)系到企業(yè)能否健康發(fā)展，能否在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。加強(qiáng)資金運(yùn)作，要強(qiáng)化五項(xiàng)管理。

1 統(tǒng)一對(duì)外帳戶，強(qiáng)化對(duì)外結(jié)算管理?，F(xiàn)今，許多企業(yè)下屬的獨(dú)立核算單位設(shè)有數(shù)個(gè)對(duì)外賬戶，這些過多的對(duì)外賬戶造成資金管理不嚴(yán)、對(duì)外結(jié)算混亂以及企業(yè)信用度降低等問題。解決這個(gè)問題，企業(yè)應(yīng)將所屬獨(dú)立核算單位的對(duì)外帳戶全部注銷，建立統(tǒng)一的對(duì)外帳戶，并納入企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算管理，實(shí)行統(tǒng)一對(duì)外帳戶的管理，即可強(qiáng)化資金集約管理，又可提高企業(yè)的信用度，這是企業(yè)考慮資本利益，實(shí)施資本經(jīng)營(yíng)的有效方法。

2 建立企業(yè)“內(nèi)部銀行”，強(qiáng)化收支兩條線管理。企業(yè)要強(qiáng)化資金監(jiān)控的功能，建立企業(yè)“內(nèi)部銀行”很有必要。企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人作為“內(nèi)部銀行’的行長(zhǎng)，負(fù)責(zé)企業(yè)所有資金的運(yùn)作。“內(nèi)部銀行”設(shè)立“總賬”，所屬獨(dú)立核算單位設(shè)立“分帳”，“分帳”中建立“資金收入帳”和“資金支出帳”，所有資金的收入支出必須納入“總帳”結(jié)算后，再撥到“分帳”進(jìn)行分配。

3 建立專項(xiàng)資金帳戶，強(qiáng)化投資效益管理。多數(shù)企業(yè)每年都承擔(dān)一些項(xiàng)目建設(shè)，這些項(xiàng)目建設(shè)都具有工程量大和投入資金多的特點(diǎn)，許多企業(yè)也因資金不足從銀行進(jìn)行大量貸款，因此，用好專項(xiàng)資金成為企業(yè)的頭等大事。企業(yè)“內(nèi)部銀行”要建立項(xiàng)目“專項(xiàng)資金帳”，本著“專款專用、不準(zhǔn)挪用、提高投資效益”的原則使用。建立此項(xiàng)制度，可以強(qiáng)化專項(xiàng)資金的監(jiān)控與預(yù)警。

4 確保資金回籠，強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。一些單位無(wú)故拖欠供水企業(yè)的水費(fèi)，造成供水企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下，為保證資金及時(shí)回籠，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要采取合理的清欠與催收的辦法。要建立催收人員為主，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督為輔的催收欠款責(zé)任中心，將收回遠(yuǎn)期老帳和控制壞帳作為考核效績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)一些有償還能力的欠款單位卻賴帳不還的，企業(yè)要采取法律手段，付諸仲裁或者訴訟；確無(wú)償還能力的欠款戶，要采取以物抵款的方式。為防止其償還無(wú)期，企業(yè)要與欠款戶簽訂“償還協(xié)議”。

5 盤活資金存量，強(qiáng)化資金調(diào)度管理，一些供水企業(yè)普遍存在經(jīng)濟(jì)效益低下，自有資金不足的問題。解決資金短缺這個(gè)突出矛盾，唯一的辦法就是加強(qiáng)資金的調(diào)度管理。從實(shí)際出發(fā)，做到有階段、有重點(diǎn)的傾斜，即保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展，又使企業(yè)的技術(shù)改造，對(duì)外投資項(xiàng)目按期展開，要合理使用應(yīng)付票據(jù)和合同這一緩期付款方式，并保證按時(shí)兌付到期票據(jù)及合同款。及時(shí)處理企業(yè)呆滯積壓的物資，讓“死錢”變“活錢”，最大限度的用好并盤活資金，讓資金發(fā)揮更大的效益。

二 加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)成本費(fèi)用直接反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的耗資管理水平?，F(xiàn)代市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，很大程度上表現(xiàn)為成本費(fèi)用的競(jìng)爭(zhēng)。成本費(fèi)用低說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平高而且經(jīng)濟(jì)效益好，成本費(fèi)用高即使是銷售收入高，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也不會(huì)好。加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，需強(qiáng)化五項(xiàng)管理工作。

1 搞好成本事前預(yù)測(cè)和決策，強(qiáng)化《財(cái)務(wù)綜合計(jì)劃》的管理。現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)事前預(yù)測(cè)和決策以及事中控制，以增強(qiáng)成本的預(yù)見性和主動(dòng)性，減少盲目性和被動(dòng)性。財(cái)務(wù)部門在編制年初的《財(cái)務(wù)綜合計(jì)劃》時(shí)，要制定“誰(shuí)決策，誰(shuí)承擔(dān)成本責(zé)任，誰(shuí)對(duì)成本有管理職能，誰(shuí)對(duì)成本控制負(fù)責(zé)”的原則，實(shí)行嚴(yán)格的成本目標(biāo)管理責(zé)任制。編制《財(cái)務(wù)綜合計(jì)劃》前，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要經(jīng)過認(rèn)真調(diào)研和仔細(xì)分析論證并合理確定各項(xiàng)成本指標(biāo)，編制中，要把降低成本作為主要目標(biāo)，并落實(shí)到有關(guān)責(zé)任部門。

2 實(shí)行成本否決，強(qiáng)化《經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)責(zé)任狀》的考核管理。加大考核力度，實(shí)行成本否決，是降低成本和完成成本目標(biāo)最有效的手段。對(duì)此，財(cái)務(wù)部門要將成本費(fèi)用指標(biāo)納入《經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)責(zé)任狀》?？己顺杀局笜?biāo)要實(shí)行一票否決制，考核結(jié)果要真實(shí)有效。通過考核鑒定成本指標(biāo)的完成情況，正確了解成本管理的質(zhì)量和效果。

3 參與企業(yè)各項(xiàng)工作，強(qiáng)化日常成本管理。企業(yè)要降低成本，財(cái)務(wù)管理必須滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)管理、決策控制以及人力資源等各項(xiàng)管理之中，并發(fā)揮其核心作用。財(cái)務(wù)部門要與有關(guān)部門進(jìn)行提高產(chǎn)品質(zhì)量，開展技術(shù)改造降低生產(chǎn)成本的分析，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，并建立費(fèi)用開支的審批制度；財(cái)務(wù)部門要參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

4 開展招投標(biāo)工作，強(qiáng)化采購(gòu)成本管理。無(wú)制度約束的采購(gòu)行為，不但造成采購(gòu)成本上升，而且易引發(fā)個(gè)別員工采購(gòu)之中的違法行為。對(duì)此，實(shí)施公開、公正，公平的物資采購(gòu)招投標(biāo)，是節(jié)約采購(gòu)成本及防止個(gè)別人“暗箱操作”的最好方法。要制定一個(gè)招投標(biāo)的管理制度，并建立幾個(gè)部門組成的物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組要嚴(yán)格按照制度的規(guī)定，落實(shí)申報(bào)審批、發(fā)招標(biāo)公告，資格預(yù)審、召開招標(biāo)會(huì)議、簽訂合同、檢驗(yàn)貨物、接受監(jiān)督等程序。

5 開展雙增雙節(jié)工作，強(qiáng)化“增、節(jié)、減、停、降、控”措施的管理。增產(chǎn)增收，節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用和資金支出，是降本增效的主要內(nèi)容。要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定“增、節(jié)、減、停、降、控”的措施并落實(shí)到有關(guān)部門。“增”即增加售水銷售收入和利潤(rùn)，“節(jié)”即節(jié)省生產(chǎn)設(shè)備大修費(fèi)、非生產(chǎn)消耗和設(shè)備購(gòu)置及辦公等費(fèi)用，“減”即消減辦公用房和非生產(chǎn)設(shè)備維修等費(fèi)用；“停”即停止新的辦公環(huán)境的支出；“降”即降低物資采購(gòu)，車輛運(yùn)輸、通訊等費(fèi)用，“控”即控制綠化、廣告、書刊、印刷、會(huì)務(wù)、招待、差旅等費(fèi)用。

目前，供水企業(yè)都面臨著一個(gè)瞬息萬(wàn)變、充滿競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)清形勢(shì)，增強(qiáng)管理創(chuàng)新的緊迫感，制定適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的理財(cái)策略，發(fā)揮資金運(yùn)作及成本費(fèi)用管理在預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、考核等方面的核心作用，為使企業(yè)減虧增效并長(zhǎng)足發(fā)展而不懈努力。