移民美國(guó),如何合理避稅?

合理避稅保護(hù)個(gè)人資產(chǎn)在國(guó)外是常態(tài)，然而，面對(duì)一些移民國(guó)家稅法的完善和復(fù)雜，如何避稅也是新移民的難題。以美國(guó)為例，介紹新移民避稅的5個(gè)方法。

策劃一：移民前，賬面增值換現(xiàn)

美國(guó)征稅的原則，一般只針對(duì)已買現(xiàn)的收入征稅，即財(cái)產(chǎn)在買賣或轉(zhuǎn)移時(shí)才征稅。若財(cái)產(chǎn)還未轉(zhuǎn)移，賬面上的增值是不征收增值稅的。

賬面上增值未實(shí)現(xiàn)的情形很多，如房地產(chǎn)的漲價(jià)、股票債券和珠寶的增值。新移民在財(cái)產(chǎn)處理時(shí)，很可能遇到美國(guó)的財(cái)產(chǎn)增值征稅的問題。因?yàn)槌蔀槊绹?guó)居民時(shí)從國(guó)外帶入的財(cái)產(chǎn)不必繳稅，所以最簡(jiǎn)單的辦法是在報(bào)到前，把賬面增值未實(shí)現(xiàn)的收入換現(xiàn)，例如把股票拋售、房地產(chǎn)過戶。待到獲得身份后再用手上的現(xiàn)金投資新的股票和房地產(chǎn)。這樣，就不必為這些增值的財(cái)產(chǎn)繳稅了。反之，若有虧損的投資，也不必急著賣，可以等拿到綠卡后再賣，這樣以后可抵稅。

計(jì)策二：海外工作，美國(guó)免稅

對(duì)于移民來講，綠卡、公民身份和稅是矛盾的。美國(guó)移民法規(guī)定，綠卡持有人每年須在美國(guó)停留半年以上，否則綠卡可能會(huì)被沒收。但若有合理理由半年內(nèi)不能回美，可申請(qǐng)回美證(白皮書)，回美證的有效期限為2年。此外，歸化為美國(guó)公民，須在持綠卡5年內(nèi)在美居留超過兩年半，且要誠(chéng)實(shí)報(bào)稅。

然而，越來越多的新移民拿到綠卡后便回中國(guó)工作，每年只是象征性到美國(guó)報(bào)到，綽號(hào)“空中飛人”。“空中飛人”在海外的勞務(wù)所得有免稅額，但稅法規(guī)定一年內(nèi)在海外居留逾330天方能享有這項(xiàng)免稅額，即每年只能在美居留35-天。這與移民法規(guī)定每年在美居留半年才能保有綠卡的條件矛盾。但若申請(qǐng)了回美證(白皮書)，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1－2年，再入關(guān)時(shí)綠卡也不會(huì)被沒收。既符合移民法的要求，同時(shí)享受稅法規(guī)定的一定數(shù)額的免稅額。

計(jì)策三：海外賬戶設(shè)在“避稅天堂”

根據(jù)美國(guó)銀行保密法，任何人在海外如擁有銀行賬戶、經(jīng)紀(jì)賬戶、共同基金、單元信托基金以及其它金融賬戶，且這些賬戶內(nèi)的累計(jì)資金超過1萬美元，須填寫外國(guó)銀行和金融權(quán)表格TDF90-22 1(Reporter Of Fo relgn Bank andFinanciaI Authority， FBAR)。不過，如果賬戶設(shè)在波多黎各、北馬里亞納群島以及美屬關(guān)島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的“避稅天堂”，則可享受免稅待遇。

計(jì)策四：善用贈(zèng)予免稅

在美國(guó)，一個(gè)人一生只能贈(zèng)予他人100萬美元，每年每人可以贈(zèng)予1.1萬美元。如果1年內(nèi)的贈(zèng)予超過這個(gè)數(shù)額，就要向稅務(wù)局申報(bào)，也可選擇不交贈(zèng)予稅，即把贈(zèng)予從將來的1 50萬遺產(chǎn)免稅額中扣除，但要讓政府知道。

但贈(zèng)予有時(shí)也會(huì)交更多的稅。例如。一對(duì)父母將一套買入價(jià)為10萬美元的房屋贈(zèng)予子女，現(xiàn)在該棟房子市值70萬美元。2年后出售該棟房子，獲100萬美元。但是，這棟房子成本價(jià)仍是10萬美元，子女獲得90萬美元收益，就要交資本所得稅。因?yàn)槭琴?zèng)予，基數(shù)從原始購買價(jià)算起。

如果采取其他的方式，稅額就會(huì)不同。例如，父母現(xiàn)在不贈(zèng)予，而是在去世后作為遺產(chǎn)。若房子市價(jià)為100萬美元，該房屋的基數(shù)則為100萬美元。子女住滿2年后出售，獲得120萬美元，增值的20萬美元才要交稅。如是遺產(chǎn)，基數(shù)是資產(chǎn)所有人去世時(shí)的市價(jià)。

計(jì)策五：兩種方式避免遺產(chǎn)稅

美國(guó)人主要用兩種方法來避免遺產(chǎn)稅，一是盾牌信托(shel-ter trust)，二是家庭有限合伙(family limitedpartnershIp)。

盾牌信托有效地避免夫妻誰先去世的不確定性，它為夫妻各設(shè)一個(gè)信托，哪一個(gè)先去世，哪一個(gè)的部分資產(chǎn)就轉(zhuǎn)入孩子的信托中。這樣，夫妻兩人的減稅額都不會(huì)浪費(fèi)。創(chuàng)立家族企業(yè)的家庭可以設(shè)立家庭有限合伙，最好在中年時(shí)就成立，父母親擔(dān)任總合伙人，然后把資產(chǎn)一點(diǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)移到子女賬戶，最后，所有的孩子都有一小部分。對(duì)于喜歡購買商業(yè)物業(yè)的華人家庭來說，非常適合利用家庭有限合伙來轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。