HSE盡職調(diào)查內(nèi)容與程序

李林平

收購(gòu)、兼并、重組已成為企業(yè)發(fā)展壯大的一個(gè)有效途徑。多數(shù)企業(yè)在收購(gòu)、兼并、重組的過(guò)程中,重點(diǎn)考慮的是企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)和人員,而對(duì)于企業(yè)是否存在HSE方面的風(fēng)險(xiǎn)則考慮不多,結(jié)果背上沉重的“包袱”。究其原因,是企業(yè)不了解為什么要進(jìn)行HSE盡職調(diào)查、如何進(jìn)行調(diào)查以及調(diào)查應(yīng)發(fā)現(xiàn)什么問(wèn)題。本文作者結(jié)合親身參與組織的十多家企業(yè)HSE盡職調(diào)查的工作經(jīng)驗(yàn),與讀者分享HSE盡職調(diào)查的做法。

HSE盡職調(diào)查案例

2009年,針對(duì)煤礦“多、小、散、亂”、安全事故頻發(fā)、資源回收率低和生態(tài)環(huán)境破壞嚴(yán)重的狀況,山西省以壯士斷腕的決心和勇氣,重點(diǎn)推進(jìn)煤炭資源整合、煤礦兼并重組工作。中國(guó)某大型煤炭企業(yè),根據(jù)當(dāng)?shù)卣畬?duì)煤炭資源整合的要求,對(duì)當(dāng)?shù)氐?6家個(gè)人和集體小煤礦進(jìn)行了收購(gòu)兼并。收購(gòu)前,該企業(yè)也進(jìn)行了簡(jiǎn)單的調(diào)查工作,主要是針對(duì)煤礦的地質(zhì)儲(chǔ)量、開(kāi)采程度、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、人員狀況初步進(jìn)行了了解,收購(gòu)后沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行管理整合。2009年6月29日,一個(gè)小煤礦發(fā)生了3人死亡、1人受傷的安全生產(chǎn)事故。事后調(diào)查發(fā)現(xiàn),該小煤礦管理混亂,安全設(shè)施缺乏,煤礦的瓦斯檢測(cè)報(bào)警裝置形同虛設(shè),安全監(jiān)管缺失,下井作業(yè)工人多為沒(méi)有進(jìn)行過(guò)培訓(xùn)的臨時(shí)工。收購(gòu)該小煤礦的大型煤炭企業(yè)也因此事故受到了政府的調(diào)查和處分。

與此相反的是,中國(guó)某大型央企準(zhǔn)備收購(gòu)香港某城市燃?xì)馍鲜泄驹谥袊?guó)東北的一家企業(yè)時(shí),首先組織了盡職調(diào)查小組,對(duì)擬收購(gòu)的企業(yè)進(jìn)行了認(rèn)真的調(diào)查工作。調(diào)查發(fā)現(xiàn),東北這家企業(yè)在長(zhǎng)春的一家城市燃?xì)夤久褐茪鈴S存在重大安全隱患,設(shè)備設(shè)施嚴(yán)重老化,焦化塔必須投入大量資金進(jìn)行停產(chǎn)改造,硫酸罐腐蝕嚴(yán)重必須退出運(yùn)行,企業(yè)傷殘人員多。因此,央企果斷決定不再進(jìn)行收購(gòu)工作。而東北這家企業(yè)2007年、2008年連續(xù)發(fā)生事故。事實(shí)證明了盡職調(diào)查是很有必要的。

HSE盡職調(diào)查工作

HSE盡職調(diào)查是對(duì)并購(gòu)企業(yè)和財(cái)產(chǎn)的過(guò)去、現(xiàn)在、將來(lái)與HSE相關(guān)的事宜和條件的資料進(jìn)行審核,以充分確定和估計(jì)可能的HSE義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“調(diào)查”)。目的就是為了調(diào)查了解擬收購(gòu)兼并企業(yè)的HSE管理狀況、HSE業(yè)績(jī)表現(xiàn)、社會(huì)責(zé)任履行情況及社會(huì)影響,最大限度地減少HSE風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)企業(yè)在并購(gòu)活動(dòng)中的利益,為擬進(jìn)行的并購(gòu)提供依據(jù)。

HSE盡職調(diào)查是對(duì)收購(gòu)兼并企業(yè)進(jìn)行全面盡職調(diào)查的一部分,可與財(cái)務(wù)、商務(wù)、人力資源等其他方面的盡職調(diào)查同時(shí)進(jìn)行。對(duì)擬收購(gòu)兼并企業(yè)的盡職調(diào)查工作一般由收購(gòu)單位的計(jì)劃商務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)盡職調(diào)查工作,各相關(guān)部門(mén)參與,財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)進(jìn)行財(cái)務(wù)金融或資產(chǎn)的評(píng)估調(diào)查,人力資源部門(mén)進(jìn)行人力資源調(diào)查,健康安全環(huán)保部負(fù)責(zé)組建HSE調(diào)查小組或選擇第三方調(diào)查機(jī)構(gòu)開(kāi)展HSE盡職調(diào)查,形成HSE盡職調(diào)查報(bào)告。

盡職調(diào)查工作基本程序

HSE盡職調(diào)查工作的基本程序有以下5點(diǎn)。

1.準(zhǔn)備工作

企業(yè)的健康安全環(huán)保部門(mén)根據(jù)并購(gòu)活動(dòng)盡職調(diào)查的安排,組建HSE盡職調(diào)查小組并可適當(dāng)邀請(qǐng)專(zhuān)家,或者選擇第三方調(diào)查。邀請(qǐng)的專(zhuān)家應(yīng)由來(lái)自于安全、職業(yè)健康、環(huán)保及相關(guān)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)家組成;在制訂調(diào)查計(jì)劃時(shí)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)評(píng)估,通過(guò)查詢公共信息、指標(biāo)與歷史數(shù)據(jù),識(shí)別企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和活動(dòng)場(chǎng)所,擬定實(shí)際或可能存在的重大風(fēng)險(xiǎn),列出需要進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查的設(shè)備設(shè)施和場(chǎng)所的風(fēng)險(xiǎn)清單,在調(diào)查中給予重點(diǎn)關(guān)注和查證。HSE盡職調(diào)查人員還應(yīng)擬訂一份需要受調(diào)查單位提前準(zhǔn)備的HSE文件資料清單,由盡職調(diào)查工作的協(xié)調(diào)聯(lián)系人發(fā)送給受調(diào)查單位,以保證調(diào)查工作順利開(kāi)展。調(diào)查小組根據(jù)擬調(diào)查企業(yè)的規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和調(diào)查要求的深度,制定HSE盡職調(diào)查計(jì)劃,計(jì)劃應(yīng)包括需要審閱的文件資料、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的范圍和內(nèi)容、面談人員和調(diào)查報(bào)告的框架。

2.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

調(diào)查人員應(yīng)識(shí)別現(xiàn)場(chǎng)的環(huán)境、健康和安全風(fēng)險(xiǎn)狀況,確保調(diào)查工作安全順利進(jìn)行?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查基本過(guò)程包括先聽(tīng)取企業(yè)的匯報(bào),了解企業(yè)的基本狀況;與HSE管理人員面談,收集HSE相關(guān)信息,從安全管理理念、組織結(jié)構(gòu)、管理制度、各類(lèi)資源與人員配置、運(yùn)作方式進(jìn)行了解;文件審閱,查閱管理制度和相關(guān)記錄,核實(shí)信息的準(zhǔn)確性。文件審閱是調(diào)查的最重要環(huán)節(jié),相關(guān)資料文件應(yīng)進(jìn)行記錄,必要時(shí)留存復(fù)印件;現(xiàn)場(chǎng)勘察,深入到生產(chǎn)單元,查看設(shè)備設(shè)施、人員操作及行為的HSE基本管理現(xiàn)狀,確定存在的風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn);整理調(diào)查結(jié)果,評(píng)價(jià)各類(lèi)信息的有效性,確定與公司相關(guān)的HSE問(wèn)題。

3.確定影響

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查應(yīng)注意法律法規(guī)的符合性、社會(huì)責(zé)任、外界影響等重要方面,這些方面直接影響到并購(gòu)工作以及后續(xù)的法律責(zé)任。

HSE法律法規(guī)符合性調(diào)查不僅限于與現(xiàn)行法規(guī)是否相符,還包括許可和其他HSE相關(guān)的文件與集團(tuán)政策是否相符,是否采用先進(jìn)生產(chǎn)工藝,使用標(biāo)準(zhǔn)是否更新,是否建立HSE體系到位,是否有清潔生產(chǎn)驗(yàn)收或通過(guò)ISO14000認(rèn)證;HSE社會(huì)責(zé)任調(diào)查不僅限于是否有未解決(或潛在)的職工或第三方有關(guān)健康安全相關(guān)的糾紛和賠償,還包括準(zhǔn)備或申請(qǐng)新的政府許可或者行政責(zé)任,評(píng)估場(chǎng)地周?chē)耐恋厥褂们闆r,以識(shí)別周?chē)赡艽嬖诘耐寥琅c地下水污染源;HSE財(cái)務(wù)調(diào)查包括但不僅限于評(píng)價(jià)現(xiàn)有的HSE資產(chǎn)的價(jià)值,整改場(chǎng)地、工廠或者企業(yè)使其滿足相關(guān)法規(guī)或集團(tuán)政策所需要的費(fèi)用;HSE政治和社會(huì)影響調(diào)查不僅限于周?chē)貐^(qū)的環(huán)境敏感程度,將來(lái)可能施行的法律和標(biāo)準(zhǔn),潛在的環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn),還包括國(guó)家、地方政策的變化、地方規(guī)劃的變化和當(dāng)?shù)鼐用竦年P(guān)系等。

4.專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查

專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的評(píng)估結(jié)果和并購(gòu)要求決定是否需要進(jìn)行。專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查可以更準(zhǔn)確和深入核實(shí)、澄清可能存在的重大風(fēng)險(xiǎn)和疑難問(wèn)題,評(píng)估HSE的整改費(fèi)用和影響。專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查可以包括但不局限于土壤和地下水采樣調(diào)查、石棉調(diào)查、工業(yè)衛(wèi)生監(jiān)測(cè)和安全評(píng)估等方面。

5.編制報(bào)告

編制HSE盡職調(diào)查報(bào)告。通過(guò)調(diào)查結(jié)果來(lái)評(píng)估判斷企業(yè)健康安全環(huán)保問(wèn)題會(huì)帶來(lái)的后果,確定實(shí)際存在或者潛在的資金及其他社會(huì)影響,提供有利的或是不利的、定性的或是定量的基本結(jié)論,由HSE盡職調(diào)查負(fù)責(zé)人編制形成HSE盡職調(diào)查報(bào)告。HSE盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)得到健康安全環(huán)保部總經(jīng)理的批準(zhǔn),并將存在重 大風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查事實(shí)報(bào)集團(tuán)分管HSE工作的副總經(jīng)理。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的HSE盡職調(diào)查報(bào)告僅傳送給并購(gòu)工作有關(guān)的人員和領(lǐng)導(dǎo),相關(guān)內(nèi)容和信息不得對(duì)外傳播。并購(gòu)項(xiàng)目組將根據(jù)調(diào)查報(bào)告,確定繼續(xù)進(jìn)行并購(gòu)談判或決定終止。

編輯 韓 穎