一個會計師，半個工程師——勝利油田全面預算管理透視

□ 本刊記者 趙士振

通訊員 徐永國 程 強

“變化深刻”，這是勝利油田各界對該油田財務工作的一致評價。而所有的變化，都得益于近年來不斷完善的全面預算管理體系。

它是一座橋梁，一頭連著生產(chǎn)，一頭連著成本。它又是一個平臺，讓不同的部門坐在一起共同算賬，將生產(chǎn)和經(jīng)營緊密結(jié)合在一起，令勝利油田的產(chǎn)量和成本結(jié)構(gòu)乃至發(fā)展方式都悄無聲息地發(fā)生著改變。

變水平預算為零基預算

先回溯到5年前。

2005年，勝利油田在高負荷運轉(zhuǎn)40年后，勘探開發(fā)難度不斷增加，投資成本持續(xù)上升，財務形勢異常嚴峻。11家采油廠，幾乎一半預算執(zhí)行出了問題，個別單位超支嚴重。

原因到底在哪兒？財務部門深入到勘探開發(fā)單位，進到礦、隊甚至班組去調(diào)查研究。最后分析認為，里面固然有產(chǎn)量壓力大的客觀因素，也有單位預算執(zhí)行力度不夠的主觀因素，但更重要的是，在新的形勢下，以財務為主的預算管理模式已經(jīng)完全不適應油田生產(chǎn)現(xiàn)實的需要。這種管理模式下的預算編制如同閉門造車，各單位根據(jù)上一年花了多少，足不出戶加加減減就把這一年預算做出來了。做得好的被“鞭打快牛”，做得不好的日子反而滋潤，“聰明”的單位把需要花錢的項目安排好，卻把缺口都留在刀刃上——虧欠的都是作業(yè)費和電費支出。

調(diào)研的結(jié)果令人尷尬：讓預算尊嚴掃地的，恰恰就是脫離了生產(chǎn)實際的預算本身。

沉疴需猛藥。2006年，勝利油田預算編制原則發(fā)生根本轉(zhuǎn)變，從水平預算變?yōu)榱慊A算。不論上一年花了多少錢，新的年度一律歸零，預算從零開始，根據(jù)生產(chǎn)任務確定工作量，根據(jù)工作量確定價值量。油田層面專門成立了預算管理委員會，要求所有的花費都要納入預算之中，而所有的預算支出都要落實責任部門和單位，在預算方法上還要突出工作量與價值量相匹配，體現(xiàn)精細。

“一個會計師，半個工程師”。勝利油田分公司副總經(jīng)理、總會計師陳錫坤要求財務人員深入基層，摸清各單位真實的工作量和價值量。要做到這一點，財務人員除了會算賬外，還必須要了解生產(chǎn)。這其中就蘊含著生產(chǎn)與管理緊密結(jié)合的理念，而這正是勝利油田財務工作發(fā)生深刻變化的根源。

干了20多年預算的財務處副處長侯增周對這種變化體會尤為深刻。為了把預算真正編得科學精細，侯增周帶頭起早貪黑地干了整整3個月。白天要和各部門各單位全方位地溝通結(jié)合，晚上還要仔仔細細地對每個單位重新算賬，預算應該怎么配、配多少，才能既保證完成產(chǎn)量任務，又能“跳一跳，夠得著”，不至于讓哪家單位因為覺得太難而消極應對。即使這樣，一些習慣了粗放的二級單位仍感到極不適應，有的廠長甚至到油田主要領(lǐng)導那里堵門要錢。

但由于了解生產(chǎn)，賬算得細，2006年，油田各單位第一次全部完成了預算指標。

“現(xiàn)在找我反映預算編得不對的越來越少了?！标愬a坤說，“因為二級單位都知道我們現(xiàn)在賬算得很精細，都是根據(jù)他們的生產(chǎn)經(jīng)營情況按定額標準編制的，公平、公正、公開、透明?！?/p>

財務人員為做好預算到現(xiàn)場了解情況。趙士振 攝

從各跑各的道到同跑一條道

記者翻看了今年的勝利油田預算手冊，作業(yè)、電費、稠油熱采、維修、運輸?shù)?8大項108小項的指標體系，從采油廠到主要油田開發(fā)區(qū)塊，涵蓋了油田生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面。

從2006年起，勝利油田開始實施生產(chǎn)與管理相結(jié)合的全面預算管理。全面預算管理是企業(yè)全過程、全方位、全員參與的預算管理，在企業(yè)經(jīng)營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的作用。

這與以往的預算形成了鮮明對照。以前算賬的人和干活的人幾乎不見面，我干我的，你算你的。生產(chǎn)上算產(chǎn)量賬，工藝上算增油賬，投資上算產(chǎn)能賬，至于將來可能發(fā)生的成本問題，基本不考慮。大家各拉各的車，各跑各的道。

全面預算管理委員會使大家有了坐在一起算細賬的平臺。各部門還都各拉各的車，但大家都跑在提高油田整體利益這條道上，殊途同歸。

財務與生產(chǎn)經(jīng)營兩條線并攏成一條線，勝利油田9個項目組，財務人員均參與其中，財務處的幾位副處長還分別兼任各項目組的副組長。侯增周說：“現(xiàn)在責任共擔，有什么問題部門聯(lián)合一起研究解決。”

今年初嚴重影響油田生產(chǎn)的40年一遇海冰災害發(fā)生后，財務處立即會同生產(chǎn)部門一同評估損失情況。

二級單位成本超支，財務也要與生產(chǎn)部門共同會診，因為成本有問題，源頭在產(chǎn)量。陳錫坤說：“油田財務就是要為油田增儲上產(chǎn)服務，要根據(jù)產(chǎn)量任務確定工作量，根據(jù)確定的工作量確定價值量，以確定的價值量來優(yōu)化工作量，以優(yōu)化后的工作量確保完成產(chǎn)量任務。”轉(zhuǎn)了一圈，從產(chǎn)量出發(fā)最后又回到產(chǎn)量，財務圍著生產(chǎn)服務。

在這個循環(huán)過程中，優(yōu)化工作量和價值量是關(guān)鍵。油田層面注重一體化考慮、一體化優(yōu)化，二級單位層面也從本單位整體考慮進行優(yōu)化。主要領(lǐng)導優(yōu)化總指標，分管領(lǐng)導優(yōu)化分管部門的工作量。工作量一頭連著生產(chǎn)，一頭連著成本，它受控，預算就受控了。優(yōu)化得好，花同樣的錢就能辦更多的事，創(chuàng)造更多效益。

細心的人注意到，近幾年勝利油田向各開發(fā)單位下達年度原油生產(chǎn)計劃，都會附帶一個詳細的說明，哪家沒完成或調(diào)減了產(chǎn)量，為什么調(diào)減，困難在哪里；哪家單位增加了產(chǎn)量，為什么增加，增長點在哪里。這個方案就是產(chǎn)量和工作量細化優(yōu)化的結(jié)果。

今年安排預算時，作業(yè)工作量最初是2.69萬井次，優(yōu)化后，通過提高油管、抽油桿修復能力和質(zhì)量，強化措施增油效果分析，壓減低效、無效作業(yè)工作量600井次，降低費用近億元。生產(chǎn)部門最初預計今年提液量將增長2.5%，優(yōu)化后，通過調(diào)整產(chǎn)液結(jié)構(gòu)，治理高含水油井，提液增量壓減1%，這就是227萬噸的液量。

各二級單位結(jié)合油田下達的指標，自己也要優(yōu)化細化，然后報油田預算管理委員會審查。這就促使各單位的預算與生產(chǎn)實際緊密結(jié)合，管理更加精細，“超支了向上找理由，節(jié)約了對上不反映”的現(xiàn)象基本消失，優(yōu)化預算的積極性和主動性被有效調(diào)動起來。

千方百計優(yōu)化出來的資金用在油田生產(chǎn)發(fā)展和改善生產(chǎn)環(huán)境上。近年來，勝利油田每年投入大量資金用于增強油田穩(wěn)產(chǎn)的基礎(chǔ)，用于改善基層硬件條件，職工工作和生活環(huán)境日益改觀。

許多生產(chǎn)單位高興地反映，以前我們想干些事情，沒錢，干不起來，現(xiàn)在跟財務結(jié)合，優(yōu)化以后就能干起來了。

成本決定油田壽命

去年四季度勝利油田召開提高采收率例會，跟生產(chǎn)似乎沒多大關(guān)聯(lián)的財務處破天荒地被油田主要領(lǐng)導點名作專題發(fā)言，更讓人想不到的是，財務處的發(fā)言得到多位油田領(lǐng)導的好評。

“財務工作在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和話語權(quán)明顯提高了?！眲倮吞锓止矩攧仗幪庨L崔樹杰深有感觸。這幾年有效推進的全面預算管理工作讓他感覺很踏實，資金的投向越來越科學、管理越來越精細、保障也越來越有效。

油田開發(fā)規(guī)律決定了成本上升是不可逆轉(zhuǎn)的。預算一要看遠，二要看穩(wěn)，要看重提高采收率、穩(wěn)產(chǎn)基礎(chǔ)和安全環(huán)保等方面的長效投入，以延緩遞減，確保產(chǎn)量穩(wěn)定?！笆晃濉币詠?，勝利油田在水井、水質(zhì)治理方面投入資金逾11億元，恢復水驅(qū)儲量1.2億噸，水質(zhì)達標率提高14個百分點。油田安排偏磨治理資金2.66億元，有效延長了油井免修期，其中東辛采油廠在油井開井數(shù)增加220口的情況下，油井維護工作量減少370井次，油井維護頻次從0.98下降到0.63。2009年，勝利油田選擇6個區(qū)塊開展老油田一體化治理，投入資金1.57億元，提高采收率1.6個百分點，其中廣利油田通過治理各項指標好轉(zhuǎn)，自然遞減比上年降低13.1個百分點，老油田再現(xiàn)發(fā)展活力。

“成本決定油田壽命?！标愬a坤說：“找到一個油田不容易，我們要讓它的儲量產(chǎn)生最大的效益，這就是油田壽命周期的成本管理?！?/p>

所謂油田壽命周期的成本管理，就是追求油田區(qū)塊投入產(chǎn)出最大化。把儲量轉(zhuǎn)化為產(chǎn)量，不同的開發(fā)方式?jīng)Q定了不同的投入，不同的投入和不同的成本結(jié)構(gòu)決定了不同的采收率，不同的采收率決定了不同的開發(fā)效果。實現(xiàn)區(qū)塊儲量價值最大化，就能有效延長油田經(jīng)濟壽命周期。一口油井的開與關(guān)，一個區(qū)塊的開發(fā)與廢棄，表面上看是產(chǎn)量決定的，而隱藏在背后的其實是成本問題。

2007年，勝利油田開始對高成本區(qū)塊進行專門分析，不斷提高科學開發(fā)油田的認識。2009年，油田選擇32個區(qū)塊試點推廣區(qū)塊經(jīng)營管理，今年更將全部區(qū)塊納入，預算分解到區(qū)塊，決策優(yōu)化到區(qū)塊，核算管理到區(qū)塊，分析考核到區(qū)塊，效益評價到區(qū)塊。在孤島廠孤一區(qū)，去年水井長效投入1700萬元，當年2600多元的噸油增產(chǎn)成本看似得不償失，但考慮受益期，今后5年的噸油增產(chǎn)成本預計只有478元，效果顯見。

不斷深化的全面預算管理有效增強了油田的持續(xù)發(fā)展能力，促進了油氣開發(fā)的良性循環(huán)。勝利油田連續(xù)7年探明、控制、預測石油地質(zhì)儲量過億噸，連續(xù)15年原油年均產(chǎn)量穩(wěn)定在2700萬噸以上。同口徑對比，近幾年直接生產(chǎn)投入單位成本基本持平，增強了全員成本目標管理的實效。