淺談人壽保險財務管理策略

周 鋒

摘要：壽險業(yè)長期經(jīng)營的特性在面臨經(jīng)濟全球化浪潮，同業(yè)競爭不斷加劇的環(huán)境下，壽險公司要根據(jù)自身的特點，從戰(zhàn)略上、資金管理、預算管理、系統(tǒng)建設、財務集中等各方面加強財務管理工作。

關鍵詞：壽險，財務管理；策略

我國壽險業(yè)自1982年恢復試辦以來，經(jīng)過了20多年的發(fā)展，發(fā)展迅速，取得了良好的經(jīng)濟和社會效益，特別是在經(jīng)歷了2008年金融危機后中國壽險業(yè)仍處于一個高速增長的階段，據(jù)保監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)顯示2009年1-7月，全國原保險保費收入為6364，17億元，較2008年同期增長52.9％，同時結合壽險業(yè)長期經(jīng)營的特性，我們認為加強人壽保險行業(yè)的財務管理將對促進行業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展起到積極的作用。

一、人壽保險的特點與分類

壽險業(yè)跟其它領域頗有不同的是壽險是長期的，賣十年、二十年的產(chǎn)品，具有顯著的長期性。保險分為人身保險和財產(chǎn)保險，人身保險又分為人壽保險、健康保險和意外傷害保險。人壽保險屬于長期險，本文擬人壽保險財務管理策略進行研究。

二、人壽保險財務管理的特點

保險會計同其他行業(yè)會計的區(qū)別是傳統(tǒng)行業(yè)經(jīng)濟活動通常表現(xiàn)為是先有成本后有收入，而保險行業(yè)經(jīng)濟活動通常的表現(xiàn)為先有一定的銷售費用，再有保費收入，后根據(jù)保險合同約定發(fā)生不確定性的成本。

人壽保險會計同非壽險會計的區(qū)；所謂壽險，是一種以人的生死為保險對象的保險，是被保險人在保險責任期內(nèi)生存或死亡，由保險人根據(jù)契約規(guī)定給付保險金的一種保險。非壽險業(yè)務，是指除人壽保險業(yè)務以外的保險業(yè)務。壽險業(yè)務的保單期限相對非壽險要長，它們的保險對象不同，人壽保險針對人，非壽險是針對財。

三、人壽保險業(yè)務實質(zhì)要求是穩(wěn)健的財務策略

因人壽保險承保的風險是人的死亡或者生存，其純保費是依據(jù)被保險人在一定時期內(nèi)死亡或者生存的概率計算的；保險人使用的生命表，是根據(jù)保險行業(yè)在多年業(yè)務實踐中承保的數(shù)以萬計的被保險人的生命資料編制的。由于觀察時間長、樣本資料多，因而保險人能夠排除各種偶然因素，充分提示人的生命運動規(guī)律，使壽險業(yè)務符合大數(shù)法則的要求，確保公司經(jīng)營的穩(wěn)定性。隨著人們生活水平的提高和醫(yī)療科技的發(fā)展，人的壽命在不斷發(fā)，豐變化，總的趨勢是壽命不斷延長，但是這種變動趨勢是相當緩慢的，在一段時期內(nèi)甚至可以忽略不計，這就使得生命表中的死亡率、生存率與被保險人實際發(fā)生的死亡率、生存率相差甚微。根據(jù)人壽保險所承保的總體風險的穩(wěn)定性，決定了人壽保險業(yè)務經(jīng)營的穩(wěn)定性。只要保險人采用的生命表和預定利率適當，業(yè)務經(jīng)營就不會發(fā)生虧損，當然也不會出現(xiàn)很大的盈余，這時要求的財務管理相對穩(wěn)健。

四、人壽保險資金管理是財務管理中的重中之重

資金是人壽保險的血液，資金運用在保險公司來說其收益是最人的但同時其風險也比較大。保險公司資金管理的目標應是保證資金的安全、高效運轉，提高資金運用收益，降低資金管理風險，增強公司償付能力；壽險合同的長期性使得保險持續(xù)的現(xiàn)金流管理非常重要。目前我國壽險機構分支機構比較多，每家分支機構均是業(yè)務發(fā)生的基本單位，每個分支機構都有銀行賬戶，保險公司怎么提高資金運營效果，怎么樣把資金很好管理起來，最理想的流程是資金從客戶收直接歸集到總部資金運用戶，做到整體的集中，收支都是統(tǒng)一有計劃進行收支。

五、壽險財務管理中預算管理要占據(jù)重要位置，對未來掌控是核心競每力

人壽保險公司經(jīng)營對象的特殊和經(jīng)營成本的未來性決定了其經(jīng)營結果的不確定性，同時加上市場激烈競爭，哪家壽險公司能夠把握未來，把握規(guī)律，誰就具有長期競爭優(yōu)勢；而全面預算管理作為能夠將組織大多數(shù)關鍵問題融合在一個體系中的控制方法；人壽保險公司應充分利用預算管理工具，在預算管理中結合壽險公司的特性進行，要將精算的基本原則和假設在預算中體現(xiàn)和實施。人壽保險公司應根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標制定相應預算管理政策，結合精算假設，切實執(zhí)行，以實現(xiàn)企業(yè)預期戰(zhàn)略。

六、系統(tǒng)管理是壽險財務管理中的重要基礎

保險公司核心服務是管理保單信息，會計是對經(jīng)濟事項的反映，其核心也是信息，而這些信息的基礎是系統(tǒng)；壽險財務系統(tǒng)管理中財務業(yè)務數(shù)據(jù)的一致性是核心目標，帳務處理和業(yè)務處理密不可分，要摒棄傳統(tǒng)的會計作業(yè)流程，壽險業(yè)如還通過紙質(zhì)單據(jù)傳遞到財務部門，核算的起點如延用傳統(tǒng)的紙質(zhì)的原始會計憑證開始，則可以想象財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)將處于割裂狀態(tài)，從業(yè)務發(fā)生到財務記賬這個環(huán)節(jié)得不到有效控制，財務信息的真實性、準確性、及時性和有用性缺乏根本性的技術手段保證；紙質(zhì)原始會計憑證傳遞的信息量也很少，難以滿足財務管理多方面的需求。人壽保險公司在夯實財務系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)的情況下應進一步加強商務智能建設，人壽保險公司的財務管理要借助系統(tǒng)從最初的事后核算，走到事中管理，最后要從事中管理跑到事前引導。

七、財務集中是壽險財務管理的趨勢

由于保險公司機構體系龐大、風險控制要求很高，財務集中共享服務漸漸成為國內(nèi)外保險業(yè)普遍采用的管理模式。引入財務共享模式，可以有效避免簡單復制擴張帶來的弊病。不但能節(jié)約人力成本，更能將財務人員從日常的填單、簽字和記賬等繁瑣的事務性工作中解放出來，充分發(fā)揮其在財務分析、財務管理方而中的作用；同時，降低業(yè)務活動中弄虛作假的可能性，確保各項制度流程的貫徹執(zhí)行，強化權力責任的落實。