略論商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理和創(chuàng)新

中國(guó)人民銀行許昌市中心支行 付國(guó)強(qiáng)

略論商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理和創(chuàng)新

中國(guó)人民銀行許昌市中心支行 付國(guó)強(qiáng)

加入WTO以后，我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，也逐漸融入到了世界經(jīng)濟(jì)的范圍之內(nèi)，而國(guó)家的金融行業(yè)也實(shí)現(xiàn)了很好的發(fā)展，金融行業(yè)承受著國(guó)際金融浪潮的沖擊，改革和更新管理，是保證商業(yè)銀行在世界市場(chǎng)上穩(wěn)步發(fā)展的重要手段。

商業(yè)銀行 財(cái)務(wù) 管理與創(chuàng)新

現(xiàn)代世界經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出趨同化、區(qū)域化的模式，這也加快了進(jìn)入行業(yè)的改革和創(chuàng)新，從而促進(jìn)了商業(yè)影響的改變和更新。為了實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新，現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念也需要改變，以便實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行利潤(rùn)的最大化，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理應(yīng)得到不斷的創(chuàng)新，以提高經(jīng)濟(jì)效益。

一、現(xiàn)行商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系中的問題

1、風(fēng)險(xiǎn)與收益失衡問題

我國(guó)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理體系制定和方法決策方面都有很多缺陷，對(duì)貸款呆滯、通期損失規(guī)定的責(zé)任和約束力還不足，導(dǎo)致商業(yè)銀行努力通過擴(kuò)大貸款總量來增加收入，但沒有考慮到貸款呆滯、呆賬損失的情況，致使銀行在提高經(jīng)濟(jì)收入的同時(shí)，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也不斷的增長(zhǎng)，甚至風(fēng)險(xiǎn)增長(zhǎng)要超過收入的增長(zhǎng)。

2、成本與效益統(tǒng)籌意識(shí)差

由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)起步晚，現(xiàn)代商業(yè)銀行的總體成本水平還比較落后，還在使用傳統(tǒng)的人均費(fèi)用水平和人數(shù)絕對(duì)額來進(jìn)行成本控制，很明顯，該方式已經(jīng)無法再適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展步伐了，同時(shí)，也和現(xiàn)代金融行業(yè)所需要的科學(xué)資源配置，成本控制與經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)是不一致。

3、財(cái)務(wù)管理方法存在的問題

目前，我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理還存在一些問題，這些問題的存在導(dǎo)致商業(yè)銀行的資源難以有效整合。首先，財(cái)務(wù)管理工作還處在事后進(jìn)行管理的階段，具體工作也僅停留在記賬、報(bào)賬、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查等層面。其次，成本管理方法落后，我國(guó)有很多商業(yè)銀行基本還處在對(duì)銀行的各項(xiàng)費(fèi)用支出的控制，忽視了以經(jīng)濟(jì)收益為重點(diǎn)的具體業(yè)務(wù)中的成本與收益分析，因此，成本管理很難做到全面的、具體的管理。

二、財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的作用和地位

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是加強(qiáng)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵

如今，世界競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，銀行所開展的管理活動(dòng)是公司管理活動(dòng)；其次是銀行的整體管理水平；最后是銀行的資產(chǎn)資料和盈利能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)。由于我國(guó)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平整體不高，對(duì)銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)有一定的影響?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理體系可以幫助銀行就行相關(guān)的資源配置，能夠降低銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提高經(jīng)濟(jì)效益。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是穩(wěn)定金融市場(chǎng)的需要

隨著金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，銀行的利益范圍已經(jīng)不斷縮小了，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也加大了。為了在新的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下穩(wěn)定發(fā)展，商業(yè)銀行在不斷拓展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，還需要制定新的銀行發(fā)展目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理方法，改變以往注重資產(chǎn)管理的運(yùn)行方式，重新注重實(shí)質(zhì)的經(jīng)濟(jì)收益，從外到內(nèi)的發(fā)展，將管理模式轉(zhuǎn)入到注重內(nèi)在整體發(fā)展上來。為此，銀行財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)資金運(yùn)作方面，都實(shí)現(xiàn)了很大的改變，并制定出相對(duì)應(yīng)的管理措施，通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的增長(zhǎng)，還降低了銀行的管理成本，提高了銀行競(jìng)爭(zhēng)力。

三、推進(jìn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

1、樹立全新的財(cái)務(wù)管理理念

為了實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)收益的最大化，預(yù)防只追求片面的經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)現(xiàn)銀行總體經(jīng)濟(jì)利益的最大化，這個(gè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化是指，銀行的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)的經(jīng)濟(jì)利益。我們認(rèn)為，將銀行的經(jīng)濟(jì)利益看做是商業(yè)銀行的片面經(jīng)濟(jì)利益管理目標(biāo)，這不僅是科學(xué)的財(cái)務(wù)管理辦法，也是適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的新理念。

2、打開新的融資渠道

隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)金融業(yè)也有了新的發(fā)展，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)范圍不斷擴(kuò)寬，已經(jīng)不再是單純的存取款銀行，實(shí)現(xiàn)了逐步走向被動(dòng)負(fù)債和主動(dòng)負(fù)債并重的格局。新的經(jīng)營(yíng)方式開展了，這為銀行進(jìn)行創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理提供了有效的空間，但也給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了新的挑戰(zhàn)。

3、利用先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，建立一個(gè)有效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)系統(tǒng)

建立一個(gè)有中國(guó)特色的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系是必須的，同時(shí)，為了適應(yīng)銀行的發(fā)展，國(guó)外的先進(jìn)理念和管理經(jīng)驗(yàn)，都是值得我們積極吸取和利用的，因?yàn)樗麄冇幸粋€(gè)整體銀行經(jīng)營(yíng)管理策略，同時(shí)對(duì)客戶服務(wù)和市場(chǎng)營(yíng)銷發(fā)展都有一套完整計(jì)劃，著為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。先進(jìn)的財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)由三個(gè)部分組成，主要有資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，貸款損失率和成本與分?jǐn)偂?/p>

4、財(cái)務(wù)管理的信息化水平有待提高

銀行財(cái)務(wù)管理信息化是銀行的財(cái)務(wù)人員通過信息技術(shù)手段，不斷優(yōu)化銀行的工作流程，積極收取有效的信息資源，科學(xué)的組織財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)一個(gè)有目的，有實(shí)際意義的財(cái)務(wù)管理過程。利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，同時(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際要求，建立有針對(duì)性的數(shù)據(jù)庫(kù)，每筆業(yè)務(wù)都具有一個(gè)多元化的代碼組合，便于工作人員的操作管理，擴(kuò)展各個(gè)業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)、管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集、分析整理和輸出功能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化管理質(zhì)的飛躍，在有限的環(huán)境下，滿足不斷更新的財(cái)務(wù)管理所需要的數(shù)據(jù)要求，這是現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理發(fā)展的必經(jīng)之路。

5、逐步推進(jìn)全面成本管理

降低成本是進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理的必須步驟，它是講商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體系不管更新和發(fā)展，以此來提高銀行的財(cái)務(wù)管理水平，通過實(shí)踐證明，這對(duì)銀行的財(cái)務(wù)管理來說，有十分重要的意義銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，成本的支出不僅僅是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的費(fèi)用支出，還有資金成本，如利息支出、金融往來支出、手續(xù)費(fèi)支出、其他營(yíng)業(yè)支出等。這些都是成本降低的對(duì)象，只有實(shí)現(xiàn)整體的降低，才能真正做到經(jīng)營(yíng)成本的降低。

四、總結(jié)

目前，我國(guó)商業(yè)銀行受到各種原因的影響，其財(cái)務(wù)管理的方法和理念還是有不足的。因此，建立一個(gè)新的財(cái)務(wù)管理體系，轉(zhuǎn)變落后的傳統(tǒng)觀念，真正認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策，并完善商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理。

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[3]曹立元,許建忠,胡曉明,舒新國(guó).西方商業(yè)銀行成本管理.企業(yè)管理出版社,2001