關于石油企業(yè)加強內(nèi)部控制管理的幾點思考

中國海洋石油總公司 趙為旭

關于石油企業(yè)加強內(nèi)部控制管理的幾點思考

中國海洋石油總公司 趙為旭

在21世紀激烈的市場競爭環(huán)境下，所有的公司和企業(yè)都迫切需要加強企業(yè)的內(nèi)部控制管理。筆者就石油企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中存在的問題和如何加強內(nèi)部控制管理進行簡單的探討。

石油企業(yè)內(nèi)部控制管理 意義 問題 對策

近年來，我國石油企業(yè)發(fā)展的步伐十分迅速，但同時也不得不面臨管理體制方面轉型的巨大挑戰(zhàn)，加強對企業(yè)的內(nèi)部控制管理可以保證企業(yè)資源的完整性和安全性、確保經(jīng)濟信息的正確性和可靠性、協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為、優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)境。目前我國大部分石油企業(yè)都在一定程度和一定范圍內(nèi)建立了內(nèi)部控制制度，進行了內(nèi)部控制管理，但是，石油企業(yè)的內(nèi)部控制管理還存在不少亟待解決的問題。

一、石油企業(yè)加強內(nèi)部控制管理的重要意義

1、可以有效地整合企業(yè)的各種資源

通過內(nèi)部控制管理，對石油企業(yè)日常經(jīng)營管理活動的程序和相關的操作人員的行為訂立了一套系統(tǒng)、嚴密的制度，明確了管理部門和相關人員的權利、責任和利益。強化內(nèi)部控制管理，可以整合石油企業(yè)的各種資源，實現(xiàn)企業(yè)高層管理人員的集中管理，從而改善企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，提高企業(yè)決策能力，有利于企業(yè)目標的實現(xiàn)。

2、有助于企業(yè)經(jīng)營機制的轉型

目前我國大部分企業(yè)公司都在為逐步形成成本中心、投資中心和利潤中心的體制構架而不斷探索，其中也包括石油企業(yè)。同時，石油企業(yè)大多面臨著調(diào)整結構和改制的嚴峻問題。強化內(nèi)部控制管理，可以規(guī)范企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動，有助于企業(yè)經(jīng)營機制的順利轉型，使內(nèi)部控制管理與企業(yè)的發(fā)展相適應，進而實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的經(jīng)營管理目標。

3、可以避免內(nèi)部運行失控，提升企業(yè)現(xiàn)代管理水平

企業(yè)資源計劃系統(tǒng)的完善和在石油企業(yè)的廣泛應用，使石油企業(yè)的控制手段得到創(chuàng)新型的改變。在此基礎上，如果石油企業(yè)在這些基礎上能夠建立完善、規(guī)范的內(nèi)部控制制度，加強對企業(yè)內(nèi)部控制的有效管理，形成貫穿于管理活動全過程的相互牽制和自我約束機制，那么內(nèi)部運行失控的現(xiàn)象便可以得到很好的遏制，石油企業(yè)的現(xiàn)代管理水平將提升到一個更高的層次。

4、可以幫助企業(yè)規(guī)避風險

近年來，石油企業(yè)逐步涉及高風險金融投資領域，加劇了石油企業(yè)的風險。內(nèi)部控制管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中防范風險的有效手段之一。通過有效的內(nèi)部控制管理可以有效的評估企業(yè)的各項風險，形成良好的風險防范意識，及時、合理的規(guī)避風險。

二、石油企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中存在的問題

1、對內(nèi)部控制管理的認識不到位

部分石油企業(yè)的管理者認為內(nèi)部控制越緊越好，把內(nèi)部控制管理的權力過分的集中在自己手中，導致管理方式和理念跟不上環(huán)境的變化，應變能力差。有些管理者認為過分強調(diào)內(nèi)部控制管理會加大企業(yè)成本、浪費企業(yè)資金，沒有從根本上認識到內(nèi)部控制管理的積極意義。還有一些管理理念陳舊的領導把內(nèi)部控制管理完全當作是企業(yè)權力的體現(xiàn)，認為內(nèi)部控制管理會削弱自己的實際控制權，沒有意識到內(nèi)部控制管理的本質(zhì)是為企業(yè)目標服務。

2、與內(nèi)部控制管理的相關法律法規(guī)還不健全

任何一項管理制度的有效執(zhí)行都需要健全的監(jiān)督機制作為基礎，當然也不外乎內(nèi)部控制管理。然而我國目前有關內(nèi)部控制管理方面的法律法規(guī)還比較少，并且法律法規(guī)從研究分析到制定再到具體實施需要一個漫長的過程。隨著中國市場經(jīng)濟地位的確立，現(xiàn)代企業(yè)制度在我國企業(yè)中迅速推行，大多數(shù)企業(yè)都已經(jīng)認可了內(nèi)部控制管理的巨大積極作用，但是我國內(nèi)部控制管理方面的法律法規(guī)的滯后性使得內(nèi)部控制管理無法與企業(yè)的實際有機結合，相關法律法規(guī)的監(jiān)督檢查作用無法得到有效的發(fā)揮，不利于內(nèi)部控制管理作用的發(fā)揮。

3、內(nèi)部控制管理自身存在的缺陷

首先，內(nèi)部控制管理細化的越深，內(nèi)部控制的效果就越好。但是，這樣會加大企業(yè)的管理成本，有些管理者為了最大化得使用最小的成本謀求內(nèi)部控制效益的最大化，會簡化內(nèi)部控制管理措施，從而降低內(nèi)部控制管理的預期效果。內(nèi)部控制的另一個局限性在于，內(nèi)部控制管理作用的發(fā)揮受到內(nèi)部控制管理負責人工作有效性的直接影響，相關負責人的工作到位與否決定了內(nèi)部控制管理的效率。

4、內(nèi)部管理架構在一定程度上影響了內(nèi)部審計的效用

完全、有效的發(fā)揮內(nèi)部審計作用，可以提升企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益。我國石油企業(yè)內(nèi)部審計大多實行廠長（經(jīng)理）模式，有的單位重大經(jīng)營決策的權力相對比較集中，內(nèi)部審計的獨立性相對較差，內(nèi)部審計的職能和作用難以得到有效發(fā)揮，不利于內(nèi)部控制管理工作的開展。

三、加強石油企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效途徑

1、不斷提升各級領導對內(nèi)部控制管理重要性和必要性的認識

石油企業(yè)要以科學發(fā)展觀為指導，切實加強對管理者管理理念和內(nèi)部控制管理知識、技能的培訓，加強他們對內(nèi)部控制管理作用的重要性認知，實現(xiàn)觀念上的轉變。管理者要適時、大膽地下放管理權，企業(yè)中低層內(nèi)部控制管理相關負責人要從企業(yè)經(jīng)營管理的目標出發(fā)，密切配合企業(yè)高管的計劃和工作，自主參與企業(yè)的內(nèi)部控制管理活動，并發(fā)揮自身的作用。同時，要研究制定切實可行的、完善的內(nèi)部控制培訓計劃，增強相關人員的內(nèi)部控制管理知識，提高他們的參與積極性和建設性。

2、加快推進內(nèi)部控制管理的法制化步伐

市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，國家立法部門要加大對內(nèi)部控制管理的監(jiān)督和分析力度，及早制定和盡快執(zhí)行內(nèi)部控制管理相關方面的法律法規(guī)，使內(nèi)部控制管理工作有法可依。

3、重視內(nèi)部審計的作用

有效的內(nèi)部審計機制是內(nèi)部控制管理有效進行和有效發(fā)揮其作用的保證。石油企業(yè)要對內(nèi)部控制管理系統(tǒng)進行全面的內(nèi)部審計，并及時向管理層報告已發(fā)現(xiàn)的問題，提出解決問題的建設性意見，力求達到企業(yè)內(nèi)部控制管理的預期效果。

4、建立合理的績效評價體系和跟蹤機制

明確每一個相關部門的權力與職責，建立績效評價機制和跟蹤機制，對內(nèi)部控制管理實施全程監(jiān)管，確保相關部門的執(zhí)行力度。同時，石油企業(yè)應該依據(jù)相互制約、相互牽制的原則設計組織結構，每一項重大的業(yè)務都必須由多個部門共同處理。

（責任編輯：董曉磊）