淺談財務外包

董 燕

【摘 要】市場化、信息化、大型化、全球化、金融導向化等外部環(huán)境的變化,對中國企業(yè)的運營和財務提出了一系列新挑戰(zhàn)。面對挑戰(zhàn),中國企業(yè)的管理者意識到財務職能轉(zhuǎn)型的必要性和必然性。隨著全球經(jīng)濟的一體化,國內(nèi)行業(yè)的整合和財務專業(yè)化市場經(jīng)濟的發(fā)展,財務外包必定是未來發(fā)展趨勢。這樣既規(guī)范了公司財務管理,又規(guī)避了很多風險,同時,從專業(yè)化的會計師那里又得到了自己公司所需求的財稅信息。

【關(guān)鍵詞】財務外包;傳統(tǒng)財務現(xiàn)狀;更新財務思路;財務外包的重要意義

中圖分類號:F530.68 文獻標識碼:A 文章編號:1009-8283(2010)07-0138-01

1 財務外包含義

財務外包,就是將企業(yè)的財務科全部或大部份職能交給社會上的專業(yè)財務咨詢機構(gòu)行使。由其實施企業(yè)的財務核算、分析、監(jiān)督,乃至出納等工作。

2 傳統(tǒng)財務模式及現(xiàn)狀

傳統(tǒng)的財務系統(tǒng)模式就是在企業(yè)中設(shè)置一個專門的財務科,由其實施財務核算與管理的職能。財務系統(tǒng)是一個企業(yè)最核心的機密,除了私募融資、公開發(fā)行上市外,通常會拒絕讓高管層以外的任何人知悉其中的奧妙,財務既是企業(yè)各種信息的集中地,更是資金流動的心臟,如何保證其安全快捷高效地運行一直是管理中的一個重要話題。要使其安全快捷高效地運行必需實施內(nèi)控制度、需要熟悉國家財稅政策的高素質(zhì)會計人員。在發(fā)達國家,財務外包已非常普及。很多公司在成立之初就將財務工作委托給專業(yè)化的財務公司打理。這樣做既規(guī)范了公司財務管理,又規(guī)避了很多風險,同時,從專業(yè)化的會計師那里又得到了自己公司所需求的財稅信息,政府部門也非常鼓勵這個行業(yè)的發(fā)展,并設(shè)立了相關(guān)的監(jiān)督部門。目前已有很多中國企業(yè)采取了財務外包的方式,財務外包是對中國企業(yè)傳統(tǒng)財務觀念的挑戰(zhàn),是未來的發(fā)展趨勢。

3 財務外包注意事項

財務本身的外包需要更新財務管理的思路,這種更新主要體現(xiàn)在財務外包的有效管理和財務外包后財務管理體系的更新重組。在財務外包管理方面,除要關(guān)注研究制定外包方案、合理選擇外包服務供應商、加強外包后續(xù)管理、建立長期合作關(guān)系等措施外,至少有三點還應值得關(guān)注:

3.1 準確理解財務外包

其實,財務外包并不是要把企業(yè)的財務功能全部外包出去,而是把整個財務管理流程細分并切割成若干段,將其中一些事項的一段或幾段外包。任何財務體系都有三個層次,呈一個金字塔結(jié)構(gòu)。金字塔底層是基礎(chǔ)性的財務工作,從事這類工作的人員最多;第二層是戰(zhàn)術(shù)層工作的人就少得多了;頂層是戰(zhàn)略層次,這一層次主要是公司的高管層。如今財務領(lǐng)域的外包工作多是這個金字塔底層的簡單、機械性的工作。財務事項按流程支解并外包后,財務的決策、分析與監(jiān)督等重要環(huán)節(jié)的功能依然留在企業(yè)內(nèi)部。因此,即使實行了財務外包,公司的財務功能依然存在。企業(yè)財務部門的功能更高層次上和更新領(lǐng)域里得到了強化和擴張。

3.2 合理確定財務外包的范圍

不是所有的財務事項都需要外包,也不是所有的財務流程都需要外包。從實踐看,如下事項或流程環(huán)節(jié)通常被列入外包的范圍:(1)事務性、操作性的交易事項,如記賬、納稅申報、工資發(fā)放、催收款、資產(chǎn)保管、報表編制等。(2)可行性研究與論證、信用調(diào)查與評估、財務流程分析與再造等。現(xiàn)實中,投資或融資等核心財務事項盡管也會被一些企業(yè)列入外包的范圍,但這些事項的核心流程通常還要掌握在企業(yè)自己手中。

3.3 財務外包后的財務職能重心轉(zhuǎn)移

財務外包將極大地有利于財務職能轉(zhuǎn)移重心,有利于財務總監(jiān)和財務人員將主要精力集中于具有戰(zhàn)略意義的投融資決策、資本經(jīng)營和資產(chǎn)重組決策、財務分析與規(guī)劃、經(jīng)營和業(yè)務支持、財務政策的研究與制定、風險管理與控制、核心競爭力的把握與提升、財務關(guān)系的處理等重要事項和流程方面,使企業(yè)財務真正成為以決策為中心的經(jīng)營管理型財務,使財務總監(jiān)真正成為CEO的戰(zhàn)略合作伙伴。

4 財務外包的作用

4.1 減少企業(yè)資本性投資和費用成本

隨著現(xiàn)代財務管理的規(guī)范、電算化的發(fā)展,財務外包后,企業(yè)不需要為完成這些財務職能購建相應的軟硬件設(shè)備,這樣可以減少一次性資本投資。由于財務部門的特殊性,許多崗位不能兼職,只能分設(shè),如出納不能兼會計檔案管理工作等;因此,一般企業(yè)的財務部門人員較多,企業(yè)財務外包避免了維護財務管理應用系統(tǒng)雇傭的IT人員和從事外包環(huán)節(jié)的財務人員的成本,還可以減少大量的附加成本,包括休假、福利、加班費等。

4.2 增強企業(yè)管理質(zhì)量,加強財務透明度

財務中的某些流程外包,大大提高了工作效率,準確及時的財務信息可以使企業(yè)決策更加科學,更為迅速地應對市場的變化。

從中國企業(yè)赴海外上市開始,海外投資者和監(jiān)管者質(zhì)疑財務信息的可靠性和透明度。承包商專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)水平和承包商的專業(yè)管理能力使會計信息虛假的概率降到最低,從而保證提供的財務信息質(zhì)量;另一方面,服務商是作為第三方獨立存在的,它們操作的財務信息更具可信度,上市公司通過財務外包產(chǎn)生的信息,監(jiān)管機構(gòu)和海外投資者更能認可,能夠為企業(yè)贏得更好的市場形象。

4.3 突出主營業(yè)務,接觸新技術(shù)的便捷途徑

財務外包屬于一種商業(yè)手段,目標是要實現(xiàn)內(nèi)外部最優(yōu)資源的整合,提升企業(yè)競爭力。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,在追求價值最大化的驅(qū)動下,企業(yè)間的競爭也日益增強,促使企業(yè)努力提高各方面的比較優(yōu)勢,以便在競爭中獲勝。企業(yè)要把有限的精力專注于自己的核心領(lǐng)域,集中發(fā)展和管理核心部門,突出主營業(yè)務優(yōu)勢,占據(jù)更大的市場份額。財務外包一方面可以突出企業(yè)的主業(yè),一方面可以借用外部機構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢來實現(xiàn)和挖掘外包環(huán)節(jié)的增值潛力。

財務外包服務商的性質(zhì)和使命決定了它一般是市場上同類業(yè)務的領(lǐng)先者,具有先進的管理理念和技術(shù)手段。財務外包不僅使企業(yè)獲得高質(zhì)量的服務效果,而且可以使企業(yè)的相關(guān)人員接觸該行業(yè)的先進財務管理方法,這對企業(yè)人員是一種最直接的培訓和技術(shù)轉(zhuǎn)移。而且外包服務商還可以給企業(yè)提供先進的技術(shù)幫助,幫助企業(yè)改善管理水平。

企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境正在發(fā)生不斷的變化,世界經(jīng)濟一體化進程及日益激烈的競爭、新的組織機構(gòu)及需求、知識經(jīng)濟還有信息技術(shù)及其對企業(yè)流程的影響,所有這些變革的力量正在推動著企業(yè)進行轉(zhuǎn)型,企業(yè)開始了新一輪的發(fā)展一一企業(yè)專業(yè)化進程,縮減企業(yè)邊界,將非核心業(yè)務外包,使企業(yè)更專注于核心業(yè)務,提高核心競爭力。財務職能作為企業(yè)輔助支持部分已經(jīng)越來越多地被企業(yè)采取外包形式來執(zhí)行。財務外包是企業(yè)在充分發(fā)展自身核心競爭力的基礎(chǔ)上,通過整合、利用外部的專業(yè)化資源,達到降低成本,提高經(jīng)營效率,增加資金利用效率和增強企業(yè)對環(huán)境的迅速應變能力的一種管理模式。能促使企業(yè)財務真正成為以決策為中心的經(jīng)營管理型財務,使財務總監(jiān)真正成為CEO的戰(zhàn)略合作伙伴。財務外包是對中國企業(yè)傳統(tǒng)財務觀念的挑戰(zhàn),是未來的發(fā)展趨勢。

げ慰嘉南:

【1】楊光 ;“包”你省錢又省心 工廠管理2003年8 期

【2】張澤露;財務管理也可以外包 中國城市金融;2004年04期

【3】王永久;外包—企業(yè)財務面臨的改革 北方經(jīng)貿(mào);2004年07期