淺談建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)管理

龔 敬

由于建設(shè)工程項(xiàng)目具有工期長、投資大、參與主體多、組織關(guān)系復(fù)雜、一次性等特點(diǎn),在實(shí)施的過程中存在大量的不確定因素。因而,建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程中自始至終處于多變的自然環(huán)境和社會(huì)環(huán)境之中,并且面臨著錯(cuò)綜復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素,通過恰當(dāng)?shù)姆治龊驼_的預(yù)測來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),從而保證施工企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),減少或避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生對建筑施工企業(yè)有著至關(guān)重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1 建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)概述

所謂風(fēng)險(xiǎn)管理,就是人們對潛在的以為損失進(jìn)行辨識(shí)、評估,并根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理,即在主觀上盡可能有備無患或在無法避免時(shí)亦能尋求切實(shí)可行的補(bǔ)救措施,從而減少損失或進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)為我所用。常見風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種。

1.1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)在宏觀政策的把握、重大投資、海外投資、多元化經(jīng)營、新市場的開發(fā)等方面。

1.1.1 海外投資風(fēng)險(xiǎn)

1)社會(huì)政治環(huán)境:該國政治局面的穩(wěn)定性,有無社會(huì)動(dòng)亂,政權(quán)的變更,種族矛盾和沖突,宗教、文化、社會(huì)集團(tuán)的利益沖突等。2)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境:該國、該地、該城市的財(cái)政情況;赤字和通貨膨脹情況,國民經(jīng)濟(jì)的計(jì)劃安排,國家重點(diǎn)投資的項(xiàng)目,地區(qū),國家工業(yè)布局以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等;建設(shè)資金的來源,銀行的貨幣供應(yīng)能力和條件等。3)人文地理環(huán)境:該國、該地、該城市氣候及天氣狀況、流行性疾病以及主要發(fā)生的不可抗力事件情況等。4)法律環(huán)境:中國是大陸法系國家,但是世界上其他比較發(fā)達(dá)的國家多數(shù)是普通法國家,而發(fā)展中國家由于以前是發(fā)達(dá)國家的殖民地,也往往繼承了普通法的傳統(tǒng)。5)公司的設(shè)立。6)勞務(wù)使用。7)材料采購。8)工期及索賠。9)匯率。10)爭議解決:考慮到建筑企業(yè)在項(xiàng)目當(dāng)?shù)叵鄬Ρ∪醯姆删葷?jì)能力,一旦工程出現(xiàn)爭議,如果在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行訴訟,建筑企業(yè)往往很難獲得比較公平合理的判決,故應(yīng)考慮雙方均認(rèn)可的仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行仲裁解決爭議。

1.1.2 房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)

1)政策風(fēng)險(xiǎn):主要發(fā)生在違規(guī)操作的投機(jī)性過程、對政策不理解的盲目性過程失誤。2)土地使用權(quán)出讓:以掛招牌的方式獲得土地使用權(quán)的風(fēng)險(xiǎn),主要是土地一級開發(fā)過程中可能遇到的各種前期風(fēng)險(xiǎn)。3)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓:主要包括土地出讓金是否已經(jīng)全部交完,轉(zhuǎn)讓方是否直接掌控土地使用權(quán)證,土地使用權(quán)屬是否存在抵押或其他瑕疵,土地使用性質(zhì)是否符合開發(fā)要求,如不符合則應(yīng)進(jìn)行土地使用權(quán)性質(zhì)變更或者延長使用時(shí)間。4)通過收購擁有土地的企業(yè)的股權(quán)來獲得土地。其風(fēng)險(xiǎn)除了上述2)涉及到的以外,還包括目標(biāo)公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),目標(biāo)公司已經(jīng)存在的訴訟仲裁案件,目標(biāo)公司股東的風(fēng)險(xiǎn)和是否涉及國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)等。5)合作開發(fā):房地產(chǎn)開發(fā)商可以與有地的公司以合作開發(fā)的形式進(jìn)行,此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn),主要是合作方的信用、合作協(xié)議的設(shè)計(jì)以及履約風(fēng)險(xiǎn),項(xiàng)目公司組建以及管理的風(fēng)險(xiǎn)。6)拆遷。7)勘察。

1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)在現(xiàn)金流、財(cái)務(wù)報(bào)告、應(yīng)收賬款、對外擔(dān)保等方面。

1)墊資施工及超低比例進(jìn)度款的支付:可能會(huì)使施工企業(yè)的資金陷入極為被動(dòng)的境地,產(chǎn)生巨額墊資利息,增加成本,如遇建設(shè)單位經(jīng)營不善或外部市場環(huán)境惡化,可形成虛擬債權(quán)及不良資產(chǎn)。2)國內(nèi)建筑市場虛假招投標(biāo)泛濫,黑白合同的簽訂可能給施工企業(yè)帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。3)國家對工程款的支付擔(dān)保制度強(qiáng)制性不到位。4)建設(shè)單位故意或者惡意拖延工程竣工結(jié)算:不能及時(shí)有效地形成債權(quán)、債務(wù),就不能及時(shí)足額地回收工程款,即使啟動(dòng)司法程序,還要經(jīng)過工程造價(jià)鑒定等程序,不僅耗費(fèi)更多的時(shí)間,而且結(jié)算及收款效果也不會(huì)很理想。5)跨級、跨地域的資金管理。6)合同付款條件的把握。

1.3 市場風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)在分包商、供應(yīng)商的信譽(yù)等級、履約能力,產(chǎn)品的研發(fā)及更新、市場競爭等方面。

1)市場對項(xiàng)目或者項(xiàng)目產(chǎn)品的需求情況,市場容量,購買力,現(xiàn)有的和潛在的市場,市場的開發(fā)狀況等。2)項(xiàng)目所需的建筑材料和設(shè)備的供應(yīng)情況及價(jià)格水平。3)勞動(dòng)力的供應(yīng)情況及價(jià)格水平。4)城市的建設(shè)水平。5)物價(jià)指數(shù)。6)當(dāng)?shù)亟ㄖ袌銮闆r。7)招投標(biāo)環(huán)境。8)房地產(chǎn)市場政策調(diào)整。9)客戶的穩(wěn)定性,項(xiàng)目來源的穩(wěn)定性,項(xiàng)目獲取的不連續(xù)性。

1.4 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)在內(nèi)部的誠信、道德、內(nèi)部管理、信息系統(tǒng)等方面。例如:

1)內(nèi)部管理體系仍有待健全,如內(nèi)控體系、質(zhì)量管理體系、風(fēng)險(xiǎn)管理體系等。2)信息溝通渠道不暢通,企業(yè)機(jī)構(gòu)鏈條過長,影響信息傳遞。3)信息采集不全面、不準(zhǔn)確。4)對下屬單位業(yè)務(wù)運(yùn)營的監(jiān)控力度不夠。5)對下屬單位的考核制度不盡合理。6)審計(jì)機(jī)制不合理,對下屬公司的審計(jì)力度不夠。7)傳統(tǒng)的經(jīng)營格局不合理,業(yè)務(wù)同質(zhì)化程度過高,降低工作效率。8)項(xiàng)目評審、論證時(shí)間不足,評審不充分。9)項(xiàng)目存在的安全、質(zhì)量隱患等。

1.5 法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)在政策法規(guī)的調(diào)整、合同的履行、環(huán)保、企業(yè)環(huán)境、法律糾紛、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、勞動(dòng)關(guān)系等方面。

1)國家、地區(qū)政策、法規(guī)的調(diào)整,影響合同的實(shí)施。2)缺乏有效的調(diào)查渠道或?qū)φ叻ㄒ?guī)等調(diào)查不重視,使得因未能清晰掌握政策法規(guī)的調(diào)整而造成損失。3)迫于市場壓力或自身失誤,接受合同對方的不合理要求或部分合同條款不利于我方。4)迫于市場壓力或自身失誤,簽訂的合同中有部分條款違反了國家法律法規(guī)。5)缺乏嚴(yán)格的公章管理流程或管理人員責(zé)任心不強(qiáng),造成公章使用不當(dāng)。6)起草或修改的合同條款存在歧義。7)涉外合同存在語言障礙,造成合同條款存在歧義。8)缺乏嚴(yán)格的文件管理流程或管理人員責(zé)任心不強(qiáng),造成圖紙、洽商、文書、信函等資料丟失或損毀。

2 建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

2.1 建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息

收集本企業(yè)及國內(nèi)、國內(nèi)典型案例,作為風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)資料。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)評估

1)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí):收集當(dāng)前及未來可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。2)風(fēng)險(xiǎn)分析:就所收集到的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行分析,預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。3)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià):就所收集到的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行評價(jià),預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對企業(yè)帶來的影響,并提出規(guī)避該風(fēng)險(xiǎn)的意見和建議。4)制定有效風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

2.3 制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略及選擇風(fēng)險(xiǎn)管理工具

1)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān):是指對所面臨的風(fēng)險(xiǎn)采取被動(dòng)接受的態(tài)度,從而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果,以換取收益機(jī)會(huì)。2)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避:是指回避、停止或退出蘊(yùn)含較大風(fēng)險(xiǎn)的行為或環(huán)境,避免成為風(fēng)險(xiǎn)的承受者。3)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移:是指通過合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方,對轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險(xiǎn)不再直接承受。4)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換:是指通過戰(zhàn)略調(diào)整等手段將面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換成另一個(gè)較易承受的風(fēng)險(xiǎn)。5)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償:是指對風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行補(bǔ)償。6)風(fēng)險(xiǎn)控制:是指控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的動(dòng)因、環(huán)境、條件等,來達(dá)到減輕風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)的損失或降低發(fā)生的可能性。7)風(fēng)險(xiǎn)對沖:是指采取各種手段,引入多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素或承擔(dān)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn),使得這些風(fēng)險(xiǎn)能夠互相對沖,使風(fēng)險(xiǎn)的影響互相抵消。

2.4 制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

根據(jù)所制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略,編制風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。

2.5 監(jiān)督與改進(jìn)

1)確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞的暢通。2)建立風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制。

[1] 毛作舜,姚 剛,騰永立.工程常見風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理[J].山西建筑,2008,34(33):224-225.