集團企業(yè)資金集中管理策略思考

摘要：信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，信息應(yīng)用和共享已在深入到了各個行業(yè)的各個領(lǐng)域，對集團企業(yè)資金集中管理而言也是如此。在經(jīng)濟發(fā)展和信息技術(shù)發(fā)達的今天，集團企業(yè)資金集中管理作為集權(quán)化管理集團公司的一種新型財務(wù)管理形式，企業(yè)集團在享受信息應(yīng)用與共享帶來便利的同時，更要重視在資金集中管理過程中存在的問題，積極采取行之有效的措施加以解決，以謀求集團企業(yè)自身更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè);資金集中管理;意義;優(yōu)勢;問題;對策

一、集團企業(yè)資金集中管理的內(nèi)涵與意義

（一）集團企業(yè)資金集中管理的內(nèi)涵

資金集中管理具體指利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在集團企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建財務(wù)數(shù)據(jù)信息共享機制，在集團企業(yè)的日常運營與管理過程中對資金進行集中化的管理與控制，對財務(wù)內(nèi)部的資源進行整合，從而在一定程度上降低集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，以實現(xiàn)集團企業(yè)整體的高質(zhì)量發(fā)展。

資金集中管理實質(zhì)上是一種“集權(quán)式”的管理模式，也就是集團企業(yè)統(tǒng)一集中財務(wù)所有的決策權(quán)，集團企業(yè)對集團內(nèi)部經(jīng)營、財務(wù)進行統(tǒng)一的控制和管理，并根據(jù)實際發(fā)展情況做出決策，同時成員企業(yè)必須嚴格執(zhí)行集團公司的決策。

（二）集團企業(yè)資金集中管理的意義

集團企業(yè)要想真正發(fā)揮出資金集中管理應(yīng)有的實際作用，離不開科學(xué)、完善的信息共享機制，通過分析、預(yù)測以及評估所共享的資源，并依據(jù)最終的評估、分析結(jié)果做出決策?；谛畔⒐蚕頇C制的資金集中管理有利于提高財務(wù)判斷的正確性以及財務(wù)決策的效率，可以有效降低財務(wù)決策失誤為集團企業(yè)發(fā)展所打來的風(fēng)險。所以，一些企業(yè)集團為有效避免監(jiān)管效率低下、資金管理過于分散而形成資產(chǎn)流失現(xiàn)象，而實行了資金集中管理，有效統(tǒng)一了資金管理模式，這樣有利于集團在發(fā)展過程中提升資源配置和利用效率。

二、集團企業(yè)資金集中管理的優(yōu)勢

（一）有獨立的業(yè)務(wù)核算部門

集團企業(yè)在對資金集中管理后，通過獨立的業(yè)務(wù)核算部門，可以對相關(guān)財務(wù)工作者的人事關(guān)系以及工資薪金進行單獨的考核與核算，可以防止分公司、子公司管理者對財務(wù)人員進行操縱，對違反財務(wù)管理紀律和貪腐情況的發(fā)生有著很好的預(yù)防作用。

（二）建立一套考核激勵機制

集團企業(yè)在對資金進行集中管理之后，需要加強對相關(guān)財務(wù)工作者的培訓(xùn)與考核力度，并形成一套完備的考核激勵機制，對財務(wù)工作者的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)進行評比和激勵，以此來提升其工作的積極性，同時對其加強職業(yè)道德培訓(xùn)，充分發(fā)揮考核激勵機制應(yīng)有的實際作用，幫助集團企業(yè)提升財務(wù)工作的質(zhì)量。

（三）有統(tǒng)一的資金結(jié)算中心

實行財務(wù)集中管理的集團把各分子公司的資金進行集中管理，形成一個獨立且統(tǒng)一的資金結(jié)算中心，集團內(nèi)部各分子公司采用月度資金計劃制度，依據(jù)計劃合理適用資金，對于計劃以外的資金缺乏對其付款權(quán)力的監(jiān)督，缺乏對不合理費用的有效把控。集團企業(yè)借助于資金池可以有效將各個分公司、子公司的資金加以統(tǒng)一和集中化的管理，有助于提升集團總部對內(nèi)部資金調(diào)配和使用的效率質(zhì)量與水平，避免資金出現(xiàn)閑置或者資金短缺的現(xiàn)象，有助于降低集團企業(yè)資金籌集的成本和財務(wù)費用。

三、集團企業(yè)資金集中管理存在的問題

（一）資金結(jié)算不及時

因為集團企業(yè)對內(nèi)部的資金進行集中管理，而各分子公司自己的存額較少，資金不足在一定程度上限制了各分子公司的發(fā)展，不能按時、及時對到期款項進行結(jié)算。這就使得各分子公司的各項收支在經(jīng)過逐級的上劃和下?lián)芎?，?dǎo)致資金結(jié)算產(chǎn)生時間差，很大程度上造成公司的信譽受損，對生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)性發(fā)展產(chǎn)生了不利影響，更對分子公司的積極性造成不利的影響。

（二）審批手續(xù)與流程繁雜

集團企業(yè)在具體的運營與管理過程中，事務(wù)審批的流程與手續(xù)過于繁雜，而且在具體的審批過程中也會牽扯到很多的部門;而各分子公司受權(quán)限的限制以及自身怕被認為不服從集團總部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)管理，所以各分子公司在實際的運營過程中大多過分依賴于集團總部的引導(dǎo)和決策。過于煩瑣和冗長的審批流程和手續(xù)不利于提升各分子公司的工作效率，也增加了集團總部的工作負擔和管理成本。

（三）資金周轉(zhuǎn)的使用權(quán)受到限制

在資金集中管理模式下，集團內(nèi)部的所有資金都由集團總部進行了集中化和統(tǒng)一化的管理，分子公司賬戶上只有維持企業(yè)日常運營的周轉(zhuǎn)資金，當其需要大額資金的時候，就得向集團總部申請，但是資金申請的層級較多、審批的時間、流程過長，產(chǎn)生較多的在途資金;而在途資金會使得分子公司在某一時間節(jié)點中無法控制自身賬戶的資金存儲量，而在針對一些突發(fā)的、特殊的情況時會造成一些損失。也正是由于資金周轉(zhuǎn)使用權(quán)限受限，從而在一定程度上降低了分子公司的運營的靈活性和效率。

（四）預(yù)算與實際有差距

在一些情況中，集團總部所下達的預(yù)算目標和各分子公司的實際經(jīng)營情況有很大的差別，使得預(yù)算和實際相脫離。例如，在集團總部在完成利潤目標的制定后，將利潤強行劃分給各個子分公司，但是一些分子公司在實際的運營過程中無法完成利潤目標?？墒牵A(yù)算利潤目標與分子公司的薪酬總額是相關(guān)聯(lián)的：因此，很大程度上無法保證分子公司職員的基本薪酬，而這樣的情況很大程度上降低了員工的工作積極性，違法發(fā)揮預(yù)算的真正效用。

四、集團企業(yè)資金集中管理的優(yōu)化策略

（一）對各部門的權(quán)責(zé)進行明確的劃分

首先，集團企業(yè)在優(yōu)化、改進集團資金集中管理模式時，首先要樹立“業(yè)務(wù)集中”的管理理念，對財務(wù)集中管理的本質(zhì)形成正確、清晰和全面的認識，要求集團內(nèi)部各分子公司對財務(wù)集中管理加強學(xué)習(xí)，使得各分子公司認識到財務(wù)集中管理的重要性。

其次，集團總部要在資金集中管理模式中，要實現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息系統(tǒng)的高效融合，匯總和分析由于信息不暢通而產(chǎn)生的各種問題，然后在此基礎(chǔ)上擬定出改正方案，同時把改進方案下放到每個分子公司中，對各分子公司運營情況加強監(jiān)督與管控的力度，充分發(fā)揮出信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)高效融合的實際作用。

最后，要對集團總部與各分子公司的職責(zé)與權(quán)限進行科學(xué)、合理、清晰、明確的劃分，在實現(xiàn)集團總部進行資金集中管理的同時，把控好“集權(quán)”與“分權(quán)”的力度，做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。集團的分子公司有自己獨立的賬戶，并給予其一定的對外生產(chǎn)和經(jīng)營權(quán)力，集團總部通過設(shè)置“控制權(quán)”的參數(shù)來對各分子公司的業(yè)務(wù)和財務(wù)進行集中和統(tǒng)一化的高效管理。

（二）制定科學(xué)統(tǒng)一的財務(wù)管理制度

集團企業(yè)要基于自身現(xiàn)階段運營管理的實際特點和發(fā)展現(xiàn)狀，在嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)要求的前提下，對財務(wù)集中管理的目的加以明確，設(shè)定統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，以此來有效解決在會計集中核算和財務(wù)集中管理過程中存在的各種問題，并在具體的操作過程中需要根據(jù)集團企業(yè)運營與管理的實際狀況，進行不斷的調(diào)整、改進與完善，不斷優(yōu)化集團財務(wù)集中管理的模式。所制定的各項財務(wù)管理制度要公開透明，核算業(yè)務(wù)的流程要流暢，這樣有利于資金集中管理機制更好地為各分子公司服務(wù)。

（三）加強全面預(yù)算管理

實行資金集中管理模式，需要充分發(fā)揮全面預(yù)算管理機制的作用，對成本費用開支進行有效控制。集團企業(yè)可以利用動態(tài)的預(yù)算執(zhí)行過程對各分子公司的付現(xiàn)成本支出進行間接的控制。此外，集團通過集中核算的方式可以對企業(yè)的成本費用進行直接的監(jiān)控。這樣有利于降低產(chǎn)生預(yù)算之外的成本費用發(fā)生的概率，提高企業(yè)成本控制的效率，可以根據(jù)各分子公司運營情況的不同，以及依據(jù)分子公司業(yè)績和責(zé)任目標進度的匹配情況進行年度清算，有利于激發(fā)集團內(nèi)部員工的工作積極性，為集團企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。

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作者簡介：

唐春旺，福清中金有色金屬材料有限公司，福建福州。