金融危機(jī)對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的影響

張家口教育學(xué)院 郝志文

財政部于2009年4月下發(fā)《財政部關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對國際金融危機(jī)加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的若干意見》。《意見》指出，當(dāng)前，國際金融危機(jī)還在擴(kuò)散和蔓延，對我國實體經(jīng)濟(jì)的影響日益加深。部分企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營壓力加大、庫存積壓嚴(yán)重、運營資金趨緊、盈利水平下降等突出問題，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)一步加大。因此，要充分認(rèn)識加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的重要意義，采取應(yīng)對措施，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，改善經(jīng)營管理，提高企業(yè)防范和化解財務(wù)風(fēng)險的能力，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展實力，保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。

1 國際金融危機(jī)對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的影響

1.1 我國中小企業(yè)的特點

首先，中小企業(yè)相比于大企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢明顯不足，由于企業(yè)規(guī)模較小，易受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，使得中小企業(yè)融資困難、資本技術(shù)構(gòu)成低導(dǎo)致其融資決策不合理等，管理水平不高。在整個社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境突變、經(jīng)濟(jì)不景氣時，中小企業(yè)較之于大型企業(yè)、壟斷行業(yè)而言，市場前景變得更為渺茫，其供應(yīng)鏈系統(tǒng)會突然分化、瓦解甚至崩潰，產(chǎn)品阻滯、人員流失、財務(wù)陷入困境等問題接踵而至，中小企業(yè)各種弊端和問題暴露得更為透明、徹底、充分。

其次，中小企業(yè)具有貼近顧客、貼近市場的有利條件。在當(dāng)今國內(nèi)外消費品貿(mào)易中，特色化、多樣化、個性化已成為營銷方式的主流。中小企業(yè)點多面廣、貼近顧客和市場，根據(jù)“人無我有、人有我優(yōu)、人優(yōu)我廉、人廉我特”的原則來選擇那些被大企業(yè)所忽略的細(xì)小市場進(jìn)行目標(biāo)營銷。可以通過突出特色經(jīng)營和個性營銷，以與眾不同的服務(wù)或產(chǎn)品特點來吸引消費者，占有那些批量小、個性強(qiáng)、營銷微利的市場領(lǐng)域。

1.2 國際金融危機(jī)對中國中小企業(yè)的影響

首先，經(jīng)濟(jì)效益大幅下降。受出口增速下降、貿(mào)易保護(hù)壁壘、經(jīng)營成本上升、國際商品市場價格下跌等諸多因素的影響，盡管我國出臺相關(guān)的政策措施，在財政、稅收等方面給予扶持，但我國中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益下滑的趨勢還是比較明顯的。《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展情況的報告》稱，今年1至2月，是中小企業(yè)最困難的時期，規(guī)模以上工業(yè)中小企業(yè)完成總產(chǎn)值同比增長5.9%，比上年同期回落22.9個百分點；實現(xiàn)利潤同比下降19.3%，增速較上年同期回落52.3個百分點。

其次，受經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，中小企業(yè)停產(chǎn)問題嚴(yán)重。中國新聞網(wǎng)2009年12月28日文章《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展情況的報告》稱，國際金融危機(jī)爆發(fā)后，中小企業(yè)受到嚴(yán)重沖擊，虧損、停產(chǎn)和半停產(chǎn)企業(yè)增多。王昕杰在《國際金融危機(jī)背景下的中國企業(yè)》中指出：目前至少已有7萬家擁有一定規(guī)模的中小企業(yè)倒閉，最直接的影響還是與美國相關(guān)的紡織、化工行業(yè)。這些行業(yè)出口增長幅度較往年同期回落速度比較快，其中出口型紡織企業(yè)就已倒閉上萬家。根據(jù)中國服裝協(xié)會調(diào)查，中小企業(yè)特別是加工型中小企業(yè)已遭遇生存危機(jī)，特別是人數(shù)在100人以內(nèi)的小企業(yè)關(guān)、?，F(xiàn)象普遍。

2 我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

2.1 融資困難，資金不足

近年來，在困擾中小企業(yè)發(fā)展的各類問題中，“融資難”問題依然比較突出。尤其在目前，國際金融危機(jī)逐步向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)蔓延，中小企業(yè)的“融資難”將會更加突出。融資難，運作資金不足的問題，關(guān)系到中小企業(yè)成長、發(fā)展、壯大，要從中小企業(yè)面臨的種種內(nèi)外部環(huán)境的角度上去考量，應(yīng)當(dāng)把融資難當(dāng)作中小企業(yè)面臨的種種問題的集中反應(yīng)來看待。

首先，中小企業(yè)自身特點和國際經(jīng)濟(jì)危機(jī)的雙重壓力，使得融資難“雪上加霜”。中小企業(yè)規(guī)模較小、效益低、風(fēng)險高、誠信度低，而且大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，致使很多銀行不愿或不熱衷向中小企業(yè)貸款。而且，我國大部分中小企業(yè)還不具備向公眾發(fā)行債券和償還的能力，直接融資的渠道對中小企業(yè)來說幾乎沒有。加之國際金融危機(jī)的影響，企業(yè)風(fēng)險較以往要大。所以供貨商一般不愿意給予中小企業(yè)貿(mào)易賒賬的待遇，由于沒有貿(mào)易賒賬的支持，中小企業(yè)就不得不用現(xiàn)金付款，使得中小企業(yè)貨幣資金的持有比例較低，貨幣資金常常處于短缺狀態(tài)。

其次，管理機(jī)制差，危機(jī)意識薄弱。統(tǒng)計顯示，目前我國絕大多數(shù)中小企業(yè)尚未建立現(xiàn)代企業(yè)制度，缺乏完善的公司治理機(jī)制，導(dǎo)致其經(jīng)營不穩(wěn)定；由于財務(wù)管理制度和財務(wù)管理人員等多方面的原因，導(dǎo)致中小企業(yè)信用等級低，普遍缺乏抵押品，還款來源難以落實；我國中小企業(yè)很多是能耗高、污染重，經(jīng)營粗放，不符合國家產(chǎn)業(yè)政策。以上原因使得很多中小企業(yè)根本達(dá)不到授信條件，金融機(jī)構(gòu)“不肯”貸款。

2.2 財務(wù)管理混亂，危機(jī)意識薄弱

相當(dāng)一部分中小企業(yè)屬于個體私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分、越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂、財務(wù)監(jiān)核不嚴(yán)。對財務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱的問題，沒有從真正意義上理解財務(wù)管理在企業(yè)中的地位。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理觀念落后、缺乏科學(xué)性和危機(jī)意識、缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，在思想上沒有真正理解財務(wù)管理對做大做強(qiáng)一個企業(yè)所起到的作用，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用，舉步艱難。

3 加強(qiáng)財務(wù)管理的相關(guān)對策分析

3.1 規(guī)范中小企業(yè)自身經(jīng)營行為

首先，充分發(fā)揮中小企業(yè)靈活的運作特點，實行特色化、多樣化、個性化已成為營銷方式，提高中小企業(yè)自我生存發(fā)展的能力、加大中小企業(yè)體制改革力度，要杜絕經(jīng)營上的短期行為，提高企業(yè)抵御市場風(fēng)險的能力；加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系與合作，建立新型銀企關(guān)系，使銀行的信貸支持和金融服務(wù)在促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展方面發(fā)揮更加積極的作用。

其次，充分認(rèn)識財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展的重要地位，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理人員要加強(qiáng)相關(guān)的教育和培訓(xùn)，杜絕企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)“家長制”、“一言堂”等舊有的作坊式財務(wù)管理模式。尤其是國際金融危機(jī)給企業(yè)財務(wù)管理增加了很多內(nèi)容，如風(fēng)險管理、稅金管理、保險管理等，所以財務(wù)管理人員的素質(zhì)至關(guān)重要。應(yīng)變?nèi)稳宋ㄓH為任人為才，借鑒大企業(yè)先進(jìn)的管理經(jīng)驗，大膽、積極地引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理等高素質(zhì)的管理人才，才能改善經(jīng)營管理隊伍素質(zhì)，提高經(jīng)營管理水平。

3.2 把握市場脈搏，創(chuàng)新經(jīng)營模式

市場的需求是企業(yè)設(shè)計和生產(chǎn)商品的指向標(biāo)。如果企業(yè)單方面設(shè)計和生產(chǎn)商品，有些時候會由于對市場需求的誤判而造成商品滯銷，形成資源浪費。在國際金融危機(jī)背景下，這對企業(yè)的傷害比平時更為嚴(yán)重。將消費者引導(dǎo)到產(chǎn)品設(shè)計和生產(chǎn)的環(huán)節(jié)中來的“體驗式”消費已被很多企業(yè)認(rèn)可和推廣。在這些模式中，消費者既能體驗企業(yè)的最終產(chǎn)品又能參與產(chǎn)品的最初設(shè)計和生產(chǎn)，使企業(yè)最直接地了解消費者的喜好和需求，快速而準(zhǔn)確地把握市場脈搏，從而設(shè)計和生產(chǎn)出適銷對路的產(chǎn)品。

3.3 政府或相關(guān)部門加強(qiáng)相關(guān)的扶持力度

首先，政府要加強(qiáng)立法工作，加快制定針對中小企業(yè)的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，盡快建立健全有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策體系。國際經(jīng)濟(jì)危機(jī)對中國企業(yè)的影響是多方面的，適當(dāng)?shù)恼弑Ｗo(hù)對促進(jìn)中國中小企業(yè)的生存和良性發(fā)展是必要的。財政部于2009年4月下發(fā)的《財政部關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對國際金融危機(jī)加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的若干意見》，是個很好的指導(dǎo)意見。

其次，加強(qiáng)宏觀信貸政策指導(dǎo)，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從利率風(fēng)險定價、獨立核算等六項機(jī)制入手，建立小企業(yè)金融服務(wù)專營機(jī)構(gòu)。放寬金融機(jī)構(gòu)中小企業(yè)貸款條件，落實中小企業(yè)貸款稅前全額撥備損失準(zhǔn)備金政策。目前我國中小企業(yè)信用體系建設(shè)取得了新的進(jìn)展，累計補(bǔ)充完善了190萬戶中小企業(yè)的信用信息。通過多次下調(diào)存款準(zhǔn)備金率和貸款基準(zhǔn)利率，小企業(yè)信貸投放增速明顯增快。

再次，建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。通過建立主要針對從事中小企業(yè)貸款擔(dān)保的擔(dān)保機(jī)構(gòu)的損失補(bǔ)償機(jī)制，提高中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)抵御風(fēng)險的能力；對主要從事中小企業(yè)貸款擔(dān)保的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，擔(dān)保費率實行與其運營風(fēng)險成本掛鉤的辦法，完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠等支持政策；按照平等、自愿、公平及等價有償、誠實信用的原則，鼓勵、支持金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)加強(qiáng)互利合作，合理下放對小企業(yè)貸款的審批權(quán)限，簡化審貸程序，提高貸款審批效率；組織開展面向中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信息咨詢、經(jīng)驗交流、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、行業(yè)統(tǒng)計、權(quán)益保護(hù)、行業(yè)自律及對外交流等工作，提供中小企業(yè)風(fēng)險意識。

[1]財政部.財政部關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對國際金融危機(jī)加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的若干意見.2009,4.

[2]左和平.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及其對策[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2001,(12).

[3]邢海俊.中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策[J].北方經(jīng)濟(jì),2005,(03).