濟(jì)礦集團(tuán)項(xiàng)目工程審計(jì)的精細(xì)化管理

文/劉海生

為高質(zhì)量、高效率地完成工程項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)工作，嚴(yán)把工程造價(jià)關(guān)，濟(jì)寧礦業(yè)集團(tuán)創(chuàng)新工程審計(jì)的精細(xì)化管理工作，使工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作取得成效，有效降低了項(xiàng)目工程造價(jià)，提高了資金投放效果。

工程造價(jià)的前期管理。在項(xiàng)目初期，集團(tuán)公司及項(xiàng)目籌建處的工程、經(jīng)濟(jì)專業(yè)人員、審計(jì)人員就參加設(shè)計(jì)方案的論證，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，力爭(zhēng)使方案達(dá)到最經(jīng)濟(jì)合理。各項(xiàng)目籌建處按照濟(jì)礦集團(tuán)招投標(biāo)管理辦法的權(quán)限，將工程施工隊(duì)伍的調(diào)研情況、施工圖預(yù)算、招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)辦法以及工程施工承包合同草稿等，上報(bào)集團(tuán)公司企管部、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)批復(fù)同意后實(shí)施。

工程施工過程中的造價(jià)控制。工程項(xiàng)目開工后，工程、經(jīng)濟(jì)專業(yè)人員、審計(jì)人員經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，全面了解工程項(xiàng)目所在地的建設(shè)條件，收集掌握各項(xiàng)基礎(chǔ)資料并參加簽訂有關(guān)協(xié)議，了解和掌握工程變更、大宗材料供應(yīng)及價(jià)格情況等，為工程竣工結(jié)算積累和收集必要的原始資料。項(xiàng)目籌建處相關(guān)人員要參加隱蔽工程、分部分項(xiàng)工程的驗(yàn)收和工程變更簽證。對(duì)于一次變更土建、安裝工程超過5萬元、礦建工程超過10萬元的，須報(bào)集團(tuán)公司企管部、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部會(huì)商，經(jīng)集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

工程完工后的結(jié)算審計(jì)。各單項(xiàng)工程完工后，符合驗(yàn)收條件的，項(xiàng)目籌建處要及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司組織驗(yàn)收；需要報(bào)上級(jí)有關(guān)部門驗(yàn)收的，經(jīng)初步驗(yàn)收后再報(bào)上級(jí)部門驗(yàn)收；驗(yàn)收不合格的工程不得結(jié)算。

工程驗(yàn)收合格交付使用后，項(xiàng)目籌建處要督促施工單位及時(shí)編報(bào)工程竣工結(jié)算書，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成初審工作，將初審意見及結(jié)算資料報(bào)集團(tuán)公司復(fù)審，集團(tuán)復(fù)審后再委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，中介機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告后，填寫《單位工程結(jié)算審定表》和《單位工程結(jié)算審批流程表》，作為工程結(jié)算定案和財(cái)務(wù)結(jié)算的依據(jù)。

工程結(jié)算審計(jì)工作屬于事后審計(jì)，只能對(duì)現(xiàn)有的簽證等資料進(jìn)行復(fù)核，審查資料的真實(shí)性、可靠性，如果發(fā)現(xiàn)簽證有疑問，就會(huì)出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象，不容易解決問題。為此，濟(jì)礦集團(tuán)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了改造，即從單一的事后審計(jì)改為事前控制、事中調(diào)整和事后審計(jì)三個(gè)流程。有效地控制了工程造價(jià)，節(jié)約了建設(shè)資金。

在工程結(jié)算審計(jì)時(shí)，濟(jì)礦集團(tuán)公司緊緊抓住要點(diǎn)，依法有序地進(jìn)行審核工作。如收集招標(biāo)公告、投標(biāo)書，審核招標(biāo)是否公開招標(biāo)，參與投標(biāo)單位是否為3家以上，程序是否合法有效等。濟(jì)礦集團(tuán)還運(yùn)用多種技能提高審計(jì)效率，如購(gòu)買預(yù)算軟件，減少工作量，加快審計(jì)效率；運(yùn)用談判技巧，使施工單位接受公司的意見；加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平等。