中央水利國有企業(yè)改革發(fā)展研究

趙玉紅，穆范橢

（1.北京工業(yè)大學，100124，北京；2.水利部財務司，100053，北京）

2009年，中央水利國有企業(yè)不斷深化改革，加強管理，加快發(fā)展，取得了明顯成效。

一、中央水利國有企業(yè)經濟效益分析

1.中央水利國有企業(yè)基本情況

2009年中央水利國有企業(yè)470戶；職工54 581人，離退休職工15 198人；職工工資總額265 608.59萬元，職工福利費18 760.51萬元，人均職工工資和職工福利費49 236元和3 478元；發(fā)放薪酬的企業(yè)負責人共819人，企業(yè)負責人薪酬總額10 398.48萬元，人均薪酬126 965.55元。中央水利國有企業(yè)資產總額980.61億元，負債505.63億元，資產負債率為51.56%，所有者權益474.98億元。

2.中央水利國有企業(yè)經濟效益總體趨好

2009年中央水利國有企業(yè)營業(yè)總收入241.24億元，較上年增長11.44%；利潤總額10.72億元，較上年增長23.03%；凈利潤73 858萬元，較上年增長9.17%。

（1）水利部直屬單位所屬企業(yè)匯總盈虧情況

水利部直屬單位中，企業(yè)匯總盈利的單位15家，匯總盈利90 538.79萬元。其中，匯總盈利4 000萬元以上的水利部直屬單位有水利部綜合事業(yè)局所屬企業(yè)、長江水利委員會所屬企業(yè)、黃河水利委員會所屬企業(yè)、水利部水利水電規(guī)劃設計總院所屬企業(yè)。企業(yè)匯總虧損的單位5家，匯總虧損16 680.73萬元。其中匯總虧損4 000萬元以上的水利部直屬單位有珠江水利委員會所屬企業(yè)、海河水利委員會所屬企業(yè)。

（2）中央水利國有企業(yè)盈虧情況

470戶企業(yè)中，共有124戶企業(yè)虧損，占26.38%；資不抵債的企業(yè)有23戶，占4.89%；共有346戶企業(yè)持平或盈利。其中凈利潤在500萬元以上的企業(yè)31戶；500萬～5 000萬元的企業(yè)26戶；5 000萬元以上的企業(yè)5戶，分別是：漢江水利水電有限責任公司凈利潤25 579萬元，中國水務投資有限公司凈利潤17 044萬元，黃河萬家寨水利樞紐有限公司136 440萬元，黃河勘測規(guī)劃設計有限公司8 913萬元，長江勘測規(guī)劃設計研究院8 387萬元。

3.中央水利國有企業(yè)經濟效益情況及原因分析

2009年中央水利國有企業(yè)經營情況好于2008年,但總體經濟效益仍不理想，年末企業(yè)未分配利潤總計為-59 734.98萬元，整體仍處于累計虧損狀態(tài)。主要原因如下：

①企業(yè)進行公司制改革、建立現代企業(yè)制度改革進程緩慢。470戶企業(yè)中，非公司制企業(yè)126戶，占26.80%。公司制企業(yè)338戶，其中國有獨資公司11戶，多元投資主體的公司制企業(yè)有327戶，分別占2.34%和69.56%。

②企業(yè)國有資本比重大，推進混合所有制改革明顯滯后。470戶企業(yè)實收資本112.97億元，其中國有資本及國有法人資本112.02億元，占99.15%，非國有法人資本和個人資本僅9 551.57萬元，占0.85%。只有83戶公司在設立或改制中引入了少量非國有法人資本和個人資本等非國有經濟成分。

③企業(yè)規(guī)模較小，實力差，難以發(fā)揮規(guī)模效益。470戶企業(yè)中，資產總額少于4 000萬元的企業(yè)331戶，占70.42%；資產總額4 000萬～4億元的企業(yè)104戶，占22.12%。資產總額超過4億元的企業(yè)35戶，占7.46%。根據國家大中小型企業(yè)劃分標準，470戶企業(yè)中，大型企業(yè)14戶，中型企業(yè)51戶，小型企業(yè)405戶，小型企業(yè)比例高達86.17%。

④企業(yè)專業(yè)化經營程度低，經濟發(fā)展模式粗放。部分中央水利國有企業(yè)沒有積累，缺乏必要的專用設備，一些企業(yè)尤其是水利施工企業(yè)專業(yè)化程度不高，主營業(yè)務重合，分散經營，資源配置不合理，競爭力和抗擊風險能力低。一些企業(yè)由水利科研院所轉制而成，有競爭力的產品少，產業(yè)規(guī)模小，運行成本高，現代科技企業(yè)的管理模式尚未形成。中央水利國有企業(yè)面臨著經濟粗放型增長向集約型增長轉變、資產規(guī)模擴張和資產質量同步提升的多重改革發(fā)展任務。

⑤企業(yè)運行機制不活，內部管理制度有待完善。仍存在中央水利國有企業(yè)法人代表由出資事業(yè)單位人員兼任的現象，企業(yè)經營管理人員也有事業(yè)單位職工，企業(yè)管理體制不順和運行機制不活，不能適應市場經濟發(fā)展需要，缺乏專業(yè)的經營管理人才，內部管理制度不完善，也沒有形成有效的決策機制、制衡機制和激勵機制。

⑥企業(yè)資產構成不合理，流動資金短缺。中央水利國有企業(yè)資產中非流動資產所占比重為70%，其中固定資產和在建工程52.1%和12.4%；流動資產占資產總額的30%，其中貨幣資金占14%。2009年中央水利國有企業(yè)匯總總資產周轉率和流動資產周轉率分別為0.26和0.81,遠低于全國國有企業(yè)平均值0.7和1.5，資產的流動性和可變現能力較差。

⑦出資單位在企業(yè)列支費用較多，增加了企業(yè)發(fā)展負擔。為彌補事業(yè)經費不足，中央水利事業(yè)單位除在企業(yè)取得直接投資收益外，相當一部分單位還以收取管理費、承包費，在企業(yè)中列支事業(yè)單位人員工資、津補貼、獎金和事業(yè)單位福利性支出等方式，從出資企業(yè)取得一定的利益回報。2009年，中央水利事業(yè)單位在企業(yè)列支費用超過1億元。在列支項目中，人員工資和津補貼合計比例高達60%以上。

⑧企業(yè)財務風險控制不力，持續(xù)發(fā)展受到影響。470戶企業(yè)中，資產負債率超過80%以上的83戶；資產總額在4 000萬元以上、資產負債率超過80%以上的有23戶。23戶規(guī)模以上高負債率的企業(yè)中，從事水力發(fā)電業(yè)的企業(yè)5戶，從事水利工程勘察設計業(yè)的企業(yè)5戶，從事制造業(yè)（包括水工機械、傳統(tǒng)施工設備等）的企業(yè)6戶，從事建筑安裝和房地產開發(fā)業(yè)的企業(yè)4戶，從事其他行業(yè)的企業(yè)3戶。

二、中央水利國有企業(yè)改革發(fā)展情況分析

1.為重組整合企業(yè)、優(yōu)化經濟布局積累了經驗

2009年海河水利委員會充分整合內部資源，成立了華北水利水電工程集團有限公司，增加了實收資本，提升了資質，為增強企業(yè)市場競爭力創(chuàng)造了條件；企業(yè)年營業(yè)總收入為92 805.06萬元，較上年增長了108.67%，凈利潤也由上年的396.68萬元增加到1 456.75萬元，增長了267.24%。一年共撤銷關閉了10戶劣勢中央水利國有企業(yè)，部分國有資本退出了競爭性領域。

2.理順水利事業(yè)單位與企業(yè)的出資關系

2009年黃河水利委員會盤盈對三門峽黃河明珠（集團）有限公司投資14.4億元，長江水利委員會盤盈對漢江水利水電（集團）有限責任公司投資13.8億元，對長委會長江勘測規(guī)劃設計研究院投資1.8億元以及對陸管局企業(yè)投資1.4億元。初步解決了長期以來因各種原因導致部屬事業(yè)單位少計對外投資的問題。各事業(yè)單位已完善了相關的賬務處理，各企業(yè)也辦理了相應的工商變更手續(xù)，初步理順了事業(yè)單位對企業(yè)的投資關系，明確了水利部事業(yè)單位出資人地位，為開展企業(yè)監(jiān)管、效績考核、收益上繳等奠定了基礎。

3.探索了大型綜合利用水管企業(yè)運行成本補償制度

為疏導電價矛盾,完善電價結構，促進可再生能源發(fā)展，水利部和所屬有關單位積極做好成本監(jiān)測和上網電價調整工作。三門峽黃河明珠（集團）有限公司和漢江水利水電（集團）有限責任公司分別上調了2分/kWh，為促進水電站庫區(qū)和移民安置區(qū)經濟社會發(fā)展，緩解大型綜合利用水管企業(yè)虧損嚴重、更新改造資金不足等問題起到了一定作用。

4.為推進水利改革、繁榮水利事業(yè)發(fā)揮了保障作用

①彌補事業(yè)費缺口，保障了水利事業(yè)單位的正常運轉。目前事業(yè)單位普遍存在基本支出經費不足、人員經費財政保障水平低的問題，一直以來，財政保障與實際支出差額部分都由事業(yè)單位自籌解決。水利部屬事業(yè)單位自籌解決缺口的主要途徑，一個是通過出租房產取得租金收入，另一個就是從對外投資企業(yè)取得投資收益。2009年，水利部屬事業(yè)單位從投資企業(yè)取得的投資收益和以管理費、咨詢費、福利費等名目計入企業(yè)成本費用在企業(yè)列支的金額超過1.5億元。

②提供就業(yè)崗位，安置了事業(yè)單位改革分流人員。近年來各級各類水利事業(yè)單位不斷深化改革，事業(yè)單位人員進出均衡、穩(wěn)中有降，而中央水利國有企業(yè)承擔了大部分安置事業(yè)單位改革分流人員任務，2009年企業(yè)職工增加了1873人，增長3%以上。

③提供產品技術和服務，支撐了水利事業(yè)的發(fā)展。多年來，部屬事業(yè)單位投資企業(yè)為水利事業(yè)的發(fā)展提供了大量的產品技術和服務，保障了事業(yè)單位的正常運轉，是水利事業(yè)發(fā)展的有力支撐。近年來，治淮任務十分繁重，對規(guī)劃、設計等方面的技術工作需求較大。中水淮河設計公司作為淮委控股的技術咨詢企業(yè)對治淮工作提供了有力的技術支撐，有效保證了治淮工作的有序開展。水管體制改革后成立的維修養(yǎng)護企業(yè)對水管單位的支撐作用舉足輕重。同時，隨著我國社會主義市場經濟的不斷完善，經濟實體要想在市場上具有競爭力，必須按照市場管理規(guī)則，取得相應的資質。部屬事業(yè)單位沒有、也很難獲得社會企業(yè)所有需要的ISO 9000、系統(tǒng)集成、涉密資質等，造成事業(yè)單位因缺乏相應資質難以參與市場競爭，事業(yè)單位投資企業(yè)為事業(yè)單位提供了相應的支持，為事業(yè)單位參與市場競爭、創(chuàng)收以彌補事業(yè)經費不足提供了條件。

④相對靈活的用人機制，彌補了事業(yè)單位人才不足。隨著水利事業(yè)的深入發(fā)展，相關專業(yè)對技術人員從數量和質量上都提出了更高的要求。由于政策限制，部屬事業(yè)單位一方面需要的高技術人員不能進來，另一方面部分不能適應變化的人員又不能被淘汰。為不影響所承擔業(yè)務工作正常開展，部分部屬事業(yè)單位利用所投資企業(yè)用人機制相對靈活的優(yōu)勢，采取外聘方式補充單位急需高技術人才，保障工作照常開展。這一現象在水利信息化業(yè)務工作中表現突出。

三、中央水利國有企業(yè)改革發(fā)展的措施

1.加強制度建設，推進中央水利國有企業(yè)改革發(fā)展

2009年，水利部研究出臺了《中央級水利單位國有資產管理暫行辦法》，對中央級水利單位國有資產的配置、使用、處置及收益管理作了具體詳細的規(guī)定。尤其在規(guī)范企業(yè)國有資產管理方面，從明確事業(yè)單位出資人責任角度，規(guī)范和加強企業(yè)國有資產管理，具體措施概括為“一個嚴格、四個明確”，即嚴格事業(yè)單位對外投資審批管理程序；明確事業(yè)單位對投資企業(yè)應履行出資人職責，明確事業(yè)單位對全資或控股企業(yè)負有的財務管理職責，明確事業(yè)單位對全資或控股企業(yè)改制、重組等重大事項中涉及資本權益事項的監(jiān)管責任，明確事業(yè)單位對投資企業(yè)經營收益管理責任。2010年1月，為控制審核決策風險，推動國有資產管理工作的進一步提高，水利部出臺了 《中央水利國有資產管理事項專家評審規(guī)程》。今后擬盡快出臺 《水利部關于加強事業(yè)單位對外投資管理的指導意見》，切實加強企業(yè)管理，推進企業(yè)深化改革、加快發(fā)展。

2.立足行業(yè)優(yōu)勢，推進中央水利國有企業(yè)整合重組

對處于高度競爭領域、市場前景不好、競爭優(yōu)勢不明顯和國家產業(yè)政策限制或控制發(fā)展的高耗能、高污染、規(guī)模小的中央水利國有企業(yè)，盡快民營化，國有資本逐步調整退出。對有優(yōu)勢、有實力的中央水利國有企業(yè)，盡快整合重組，做大做強，實現規(guī)?；?、集約化經營。針對一些骨干企業(yè)現有的經營規(guī)模難以滿足發(fā)展需要，企業(yè)資本金不足和負債率高的問題，可以選擇性地利用綜合利用水利工程資產兼具公益性和經營性的特點，以混合性資產對企業(yè)增資，在解決企業(yè)資本金不足、降低高負債率的同時，探索盤活水利工程混合性資產、提高綜合效益的途徑。

3.加強基礎管理，創(chuàng)造中央水利國有企業(yè)改革發(fā)展條件

加強中央水利國有企業(yè)的財務決算報表、企業(yè)快報的編制、說明等基礎管理工作，水利部部屬單位和中央水利國有企業(yè)立足管理實際，重點加強對企業(yè)經濟效益情況的總結和分析，認真剖析存在問題的癥結，尤其要加強對國家宏觀經濟政策的研究和分析，在中央水利國有企業(yè)改革發(fā)展的思路、建議和措施方面提高水平，切實推動中央水利國有企業(yè)深化改革、加強管理、加快發(fā)展。

4.開展企業(yè)綜合績效評價，提高企業(yè)經濟效益

貫徹落實《中央級水利單位國有資產管理暫行辦法》，切實加強部屬事業(yè)單位對外投資監(jiān)督管理工作，規(guī)范投資企業(yè)財務管理，提高企業(yè)資產綜合效益。根據《中央企業(yè)綜合績效評價管理暫行辦法》規(guī)定的企業(yè)綜合績效評價體系和評價方法，在470戶中央水利國有企業(yè)中選擇上規(guī)模、有代表性的20戶大中型骨干企業(yè)開展綜合績效評價工作。

5.加強企業(yè)財務風險控制，推進企業(yè)持續(xù)發(fā)展

以水利水電投資開發(fā)和房地產開發(fā)為主業(yè)的一些資金密集型中央水利國有企業(yè)，在建設階段資金需求量大，很大程度上要依靠向金融機構融資，容易產生較高財務風險。企業(yè)出資單位和企業(yè)都應對過高的資產負債率予以高度重視，在企業(yè)管理中要注意融資方案比選和財務成本測算，防范財務風險；在企業(yè)擴張過程中要注意選準投資方向和投資項目，控制企業(yè)風險，保證水利國有資產安全，推進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。