中國監(jiān)事會(huì)制度虛化根源分析及對策探討

摘要:中國公司法實(shí)施和企業(yè)公司化改革過程中，公司監(jiān)事會(huì)制度由于觀念、體制等方面因素影響，而未能發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值功效，甚至于產(chǎn)生監(jiān)事會(huì)虛化現(xiàn)象。這顯然不符合中國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，通過從體制上各個(gè)方面的改革不斷增強(qiáng)中國監(jiān)事會(huì)獨(dú)立性、重要性使監(jiān)事會(huì)有效發(fā)揮促使人們重視監(jiān)事會(huì)地位、作用，營造良好的監(jiān)事氛圍，使權(quán)力制衡中三者協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)上市公司制度的不斷優(yōu)化。

關(guān)鍵詞:監(jiān)事會(huì)制度;虛化;法人治理結(jié)構(gòu)

中圖分類號:F830.91文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2009)18-0082-02

引言

在代理成本，分權(quán)制衡理論基礎(chǔ)上產(chǎn)生發(fā)展并不斷完善的公司監(jiān)事會(huì)日益被人們接受認(rèn)可，顯示出旺盛的生命力，成為了現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)中不可或缺的組成部分。但在中國監(jiān)事會(huì)的重要性地位卻很難體現(xiàn)，不少股份公司原監(jiān)事會(huì)主席還兼任黨委副書記，紀(jì)委書記，工會(huì)主席等，這樣利益交重的監(jiān)事會(huì)是不可能獨(dú)立的?？梢哉f，不少監(jiān)事會(huì)只是個(gè)橡皮圖章，它是聾子的耳朵，幾乎毫無價(jià)值。

一、中國監(jiān)事會(huì)虛化根源分析

(一)現(xiàn)行監(jiān)事會(huì)體制設(shè)置中存在的不獨(dú)立性

首先，監(jiān)事會(huì)的設(shè)置不獨(dú)立。中國監(jiān)事會(huì)中監(jiān)事一般為兼職，通常不設(shè)立監(jiān)事會(huì)辦公室，這使得監(jiān)事會(huì)處于一種流動(dòng)狀態(tài)，沒有獨(dú)立的辦公室，連開會(huì)都需找人借會(huì)議室;且其人員多兼任公司的其他職務(wù)，容易受到公司內(nèi)部各種利益的制約和局限。其次，監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則和表決程序不獨(dú)立。監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則和表決程序由公司章程來決定，而公司章程一般都由發(fā)起人制定，并經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過，創(chuàng)立大會(huì)對有關(guān)事項(xiàng)的決議必須經(jīng)出席會(huì)議認(rèn)股人所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過，股東大會(huì)修改公司章程的職權(quán)通過也必須經(jīng)由出席股東大會(huì)的股東所持表決的2/3以上通過。最后，監(jiān)事會(huì)極易受制于董事會(huì)。中國監(jiān)事會(huì)監(jiān)事素質(zhì)低，往往需要聘請注冊會(huì)計(jì)師、審計(jì)師以及法律、金融等專業(yè)人士，因而常常需要大量經(jīng)費(fèi)，但由于沒有具體規(guī)定，如遇上經(jīng)理層以經(jīng)費(fèi)緊張拒絕提供，則極易導(dǎo)致對公司的中期報(bào)告，年終報(bào)告實(shí)施橡皮圖章似的審核，公司財(cái)務(wù)部門編制的虛假財(cái)務(wù)報(bào)告也往往沒經(jīng)“非議”就通過了，這就使得監(jiān)事會(huì)無論檢查公司財(cái)務(wù)，還是監(jiān)督董事，經(jīng)理的違規(guī)行為都沒有具體明確的程序，離開了董事和經(jīng)理的協(xié)助，監(jiān)事會(huì)的工作根本無法展開，這樣監(jiān)事會(huì)幾乎成為董事會(huì)的附屬機(jī)構(gòu)。

(二)職工代表設(shè)置不明，權(quán)益無法體現(xiàn)

中國監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的職工代表組成。但目前僅只規(guī)定職工代表適當(dāng)比例，且這個(gè)適當(dāng)比例只能由公司章程規(guī)定。而公司章程實(shí)際上由股東會(huì)操縱，極易產(chǎn)生對職工權(quán)益漠視，使職工代表難以行使監(jiān)督權(quán)。即使公司章程按規(guī)定確定了比例人數(shù)，實(shí)際上大多出現(xiàn)難以或不敢監(jiān)督的情況，因?yàn)殡m然監(jiān)事會(huì)是由股東會(huì)選舉的代表和職工代表共同組成，但由于股東利益的維護(hù)，決定了股東代表必然在監(jiān)事會(huì)中居于主導(dǎo)地位，職工代表只能處于弱勢，且職工是在經(jīng)理管理之下的，地位顯然低于公司經(jīng)理，其工作崗位、工資乃至工作本身都受制于公司經(jīng)理，這顯然無法監(jiān)督經(jīng)理和經(jīng)理之上的董事。

(三)監(jiān)事會(huì)監(jiān)事的任職資格不健全

監(jiān)事會(huì)在中國現(xiàn)代企業(yè)中起著舉足輕重的作用，其組成人員的任職資格也應(yīng)相對明晰的限制，而中國對監(jiān)事資格僅以違法，違規(guī)，違章或出重大經(jīng)濟(jì)事故為限，隨著中國公司發(fā)展，僅僅這樣是不夠全面的，無法適應(yīng)公司運(yùn)轉(zhuǎn)需要。

首先，某些公司隨著業(yè)務(wù)擴(kuò)大，建立了一些母子，關(guān)聯(lián)公司，而對這樣公司中董事，監(jiān)事資格未作明確規(guī)定，這就使得一些母子、關(guān)聯(lián)公司監(jiān)督不力，導(dǎo)致內(nèi)部矛盾。其次，雖然有明確規(guī)定公司高級管理人員，董事及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任公司監(jiān)事，但在實(shí)際中，大多數(shù)公司董事一攬獨(dú)權(quán)，作為股東利益代言人的董事長，本身肯定不希望其權(quán)力受阻，不可能放置一個(gè)眼中釘來監(jiān)督自己，多數(shù)情況下都會(huì)暗自推舉自己的親信控制監(jiān)事會(huì)，為自己創(chuàng)造無人約束的環(huán)境，則監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)。最后，對于監(jiān)事任職資格中一個(gè)十分重要的問題就是監(jiān)事個(gè)人素質(zhì)?，F(xiàn)在公司不少資本數(shù)千萬甚至上億元的資產(chǎn)，有一個(gè)占有龐大經(jīng)濟(jì)資源的利益集團(tuán)，其財(cái)務(wù)大多非常復(fù)雜，非精通法律、財(cái)務(wù)、管理相關(guān)知識，根本無法進(jìn)行檢查，而在實(shí)踐中，不少公司選派監(jiān)事一般為政工干部，職工代表大多為工會(huì)干部，他們一般不具有經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)或法律方面的專業(yè)知識，沒有審計(jì)意識，監(jiān)事看不懂會(huì)計(jì)報(bào)表，難以很好履行監(jiān)事的職責(zé)。

(四)監(jiān)事會(huì)職權(quán)的權(quán)限范圍小

中國監(jiān)事會(huì)行使如下職權(quán):第一，檢查公司財(cái)務(wù);第二，對董事，經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)時(shí)違反法律，法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督;第三，當(dāng)董事或經(jīng)理的行為損害公司利益時(shí)，要求董事或經(jīng)理予以糾正;第四，提議召開臨時(shí)股東大會(huì);第五，公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。但面對強(qiáng)大的董事和經(jīng)理，監(jiān)事會(huì)只享有以上權(quán)力根本無法保障其有效的監(jiān)督。

第一，監(jiān)事會(huì)雖有權(quán)監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)，但卻不能對公司整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，而實(shí)際中許多損害公司利益的行為和經(jīng)營者違法行為在財(cái)務(wù)上是看不出來的;第二，董事或經(jīng)理的行為損害公司利益時(shí)，監(jiān)事會(huì)只能要求董事或經(jīng)理予以糾正，但是他們憑借權(quán)勢不予糾正，則權(quán)利無法保障，對于董事或經(jīng)理沒有強(qiáng)有力的約束;第三，監(jiān)事會(huì)行使職權(quán)原則一般為集體，一般監(jiān)事無權(quán)以個(gè)人名義開展監(jiān)督工作的權(quán)利，貫徹的是民主集中制的工作方式，也易使監(jiān)事會(huì)監(jiān)督流于形式;第四，股東大會(huì)一般每年召開一次年會(huì)，當(dāng)監(jiān)事會(huì)提議召開時(shí)，應(yīng)該在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)，但如果董事會(huì)拒絕召開股東大會(huì)時(shí)，監(jiān)事會(huì)沒有補(bǔ)充召集權(quán)，導(dǎo)致董事和監(jiān)事之間的權(quán)力分配失去了平衡，而且監(jiān)事會(huì)提議召開后2個(gè)月內(nèi)期限也過長，不利于全面保護(hù)股東的利益。

二、解決中國監(jiān)事會(huì)虛化現(xiàn)況的對策探討

(一)維護(hù)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性，增強(qiáng)監(jiān)事自主能力

隨著現(xiàn)代公司實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，公司內(nèi)部經(jīng)營管理權(quán)與監(jiān)督權(quán)也被分別設(shè)置，董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)成為了執(zhí)掌上述兩項(xiàng)公司權(quán)力的法人機(jī)關(guān)的典型形式，因此監(jiān)事會(huì)在組織上是獨(dú)立的，這就要求監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事和本公司的決策者經(jīng)營者之間沒有行政隸屬、上下級、同僚等關(guān)系。主要體現(xiàn)在:監(jiān)事會(huì)要成立辦事機(jī)構(gòu)——監(jiān)事辦公室、行使職權(quán)必須有充分的資金供給、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則和表決程序可根據(jù)《公司法》和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定。

(二)完善職工監(jiān)事行使監(jiān)督權(quán)的保障機(jī)制

真正發(fā)揮職工監(jiān)事的監(jiān)督作用，就必須消除不利于行使職權(quán)的主要來自于相對董事、經(jīng)理的從屬地位，要改變這種從屬地位是不可能的，但可以通過一定的制度設(shè)計(jì)來消除董事，經(jīng)理利用支配地位威脅職工監(jiān)事，這主要包括如下幾點(diǎn):首先職工監(jiān)事在任職期間，非經(jīng)選舉產(chǎn)生職工監(jiān)事的職工民主機(jī)構(gòu)(工會(huì)或職工代表)同意，不得被開除，辭退或者解除勞動(dòng)合同，工作崗位不得變換;其次職工監(jiān)事離任后三年內(nèi)非經(jīng)職工民主機(jī)構(gòu)同意，不得被解聘或改變工作崗位;再就是非經(jīng)職工民主機(jī)構(gòu)同意，職工監(jiān)事在任職期間和離任后三年內(nèi)，不得晉升職務(wù)，不受額外的加薪;最后明確職工代表范圍，根據(jù)企業(yè)性質(zhì)規(guī)模規(guī)定職工代表人數(shù)的上限和下限。

(三)限制監(jiān)事資格、提高人員素質(zhì)

對監(jiān)事資格要作出明確限制，主要體現(xiàn)在兩點(diǎn):明確關(guān)聯(lián)公司中董事、經(jīng)理不得兼任監(jiān)事;明確存在利害關(guān)系的人不可擔(dān)任公司監(jiān)事，對董事，經(jīng)理之間存在利害關(guān)系或管理公司業(yè)務(wù)的董事會(huì)成員、經(jīng)理，其他高級人員配偶、有血緣關(guān)系或依賴上述人員生活者都不可擔(dān)任公司監(jiān)事。同時(shí)還要通過一些積極措施來提高監(jiān)事能力，如對監(jiān)事會(huì)成員業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行定期考核。

(四)完善監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職能，擴(kuò)大監(jiān)督權(quán)限

1.首先搞好重要事項(xiàng)決策的監(jiān)督。對企業(yè)投資、貸款投資、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大項(xiàng)目投標(biāo)等重大決策事項(xiàng)，監(jiān)事會(huì)要監(jiān)督?jīng)Q策的合法性和公正性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出意見，防止有損公司和股東利益的決策行為發(fā)生。

2.特別召集權(quán)。監(jiān)事會(huì)有權(quán)“提議召開臨時(shí)股東大會(huì)”但其擁有的僅僅是提議權(quán)，而不是召集權(quán)，監(jiān)事的“提議”往往得不到保障。為此，應(yīng)改變現(xiàn)行實(shí)際中股東大會(huì)召集權(quán)由董事會(huì)專屬權(quán)利，給予監(jiān)事會(huì)對臨時(shí)股東大會(huì)的特別召集權(quán)，在其認(rèn)為必要時(shí)提出召集臨時(shí)股東大會(huì)提議后的兩個(gè)月，如果董事會(huì)仍不召開股東大會(huì)，監(jiān)事會(huì)可行使特別召集權(quán)，并由監(jiān)事會(huì)主席擔(dān)任會(huì)議主席。

3.人事監(jiān)督。在公司中應(yīng)當(dāng)賦予監(jiān)事會(huì)人事監(jiān)督權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督力度，對于盡職盡責(zé)，為公司發(fā)展作出重大貢獻(xiàn)的董事或經(jīng)理，監(jiān)事會(huì)有權(quán)向股東會(huì)提出獎(jiǎng)勵(lì)的建議，而對于不稱職的董事或經(jīng)理，監(jiān)事會(huì)亦有權(quán)向股東會(huì)董事會(huì)提出彈劾。

結(jié)束語

綜上所述，公司監(jiān)事會(huì)制度是上市公司制度經(jīng)過數(shù)百年的發(fā)展而逐步形成的，是公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，是公司職權(quán)部門分權(quán)制衡、降低代理成本的必然選擇。中國公司法實(shí)施和企業(yè)公司化改革過程中，公司監(jiān)事會(huì)制度由于觀念、體制等方面因素影響，而未能發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值功效，甚至于產(chǎn)生監(jiān)事會(huì)虛化現(xiàn)象。這顯然不符合中國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，通過從體制上各個(gè)方面的改革不斷增強(qiáng)中國監(jiān)事會(huì)獨(dú)立性、重要性使監(jiān)事會(huì)有效發(fā)揮促使人們重視監(jiān)事會(huì)地位、作用，營造良好的監(jiān)事氛圍，使權(quán)力制衡中三者協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)上市公司制度的不斷優(yōu)化。

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