當(dāng)前企業(yè)財務(wù)面臨的風(fēng)險和隱患

[摘 要] 隨著企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動的增多，受宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，企業(yè)財務(wù)應(yīng)將面臨更多的風(fēng)險和隱患。本文從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對企業(yè)財務(wù)所面臨的風(fēng)險和隱患進(jìn)行了分析，對于增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)抵御風(fēng)險和隱患的能力具有一定參考價值。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)財務(wù) 風(fēng)險防范 隱患分析

企業(yè)財務(wù)肩負(fù)著企業(yè)資金日常結(jié)算、融資、投資等使命，對強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)監(jiān)管，有效解決企業(yè)的資金缺口，促進(jìn)企業(yè)快速、健康發(fā)展具有重要作用。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理面臨一定的風(fēng)險，即指由于舉債而給企業(yè)財務(wù)成果帶來的不確定性，作為企業(yè)營運(yùn)資金管理的一項重要內(nèi)容，財務(wù)風(fēng)險管理直接影響企業(yè)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。在市場經(jīng)濟(jì)活動中，企業(yè)存在財務(wù)風(fēng)險是難免的，關(guān)鍵是如何了解風(fēng)險的起因，加強(qiáng)防范，使自身處于不敗之地。因此，對于如何增強(qiáng)企業(yè)抵御經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和隱患的實力，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、管理人員和財務(wù)人員有待研究的問題。

一、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析

任何個體都是在一定的宏觀經(jīng)濟(jì)背景下生存的，外部大環(huán)境必然要制約和影響著個體的發(fā)展。企業(yè)財務(wù)也必然受宏觀環(huán)境的影響，且外部任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，都將對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重要影響，因此，對宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行分析對于企業(yè)發(fā)展尤為重要。其中，企業(yè)所受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響分別有國際經(jīng)濟(jì)形勢、國家經(jīng)濟(jì)政策、國家行業(yè)發(fā)展方向和市場經(jīng)濟(jì)波動等，如圖1所示。

1.國際經(jīng)濟(jì)形勢。由于國際及周邊國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r對我國經(jīng)濟(jì)具有重要影響影響，也必將影響我國企業(yè)的效益和發(fā)展產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)必須擴(kuò)大信息源，及時認(rèn)識和了解國際經(jīng)濟(jì)形勢及變化，防范和降低企業(yè)因受國際經(jīng)濟(jì)形勢變化所帶來的風(fēng)險。例如，今年的國際金融風(fēng)暴就對我國的企業(yè)發(fā)展具有重大影響。

2.國家經(jīng)濟(jì)政策。我國市場經(jīng)濟(jì)建立還處于發(fā)展過程，其資本市場的管理和投資項目的運(yùn)作，還有待于國家法規(guī)和制度的逐步完善，最終以達(dá)到法制化、規(guī)范化和制度化為目標(biāo)。因此，國家經(jīng)濟(jì)政策的不完善，將對企業(yè)財務(wù)管理工作產(chǎn)生影響。

3.國家行業(yè)發(fā)展方向。我國企業(yè)正處于發(fā)展階段，國家的行業(yè)發(fā)展方向和對不同企業(yè)的重視程度，都將對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響。

4.市場經(jīng)濟(jì)波動。政治、經(jīng)濟(jì)、金融、技術(shù)和人為等因素個別或綜合作用于整個市場，致使整個市場經(jīng)濟(jì)大幅度波動，從而會給企業(yè)帶來風(fēng)險。

二、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析

企業(yè)財務(wù)是積極借鑒機(jī)制，并將部分金觸機(jī)制引入企業(yè)進(jìn)行資金管理。目前，尚沒有統(tǒng)一、規(guī)范的運(yùn)作機(jī)制。因此，企業(yè)財務(wù)在很多方面還存在風(fēng)險和隱患，其中包括，職能界定不清、人員知識欠缺、管理存在漏洞和監(jiān)督不到位，如圖2所示。

1.職能界定不清

從企業(yè)財務(wù)的職能和定位來看，財務(wù)都被斌予了適當(dāng)集中資金、提高資金使用效益、提升資金管理水平的任務(wù)。但由于財務(wù)為企業(yè)的隸屬部門，一般按傳統(tǒng)的管理方式，僅能對一般性的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行獨立運(yùn)作和管理，沒有對重大資金的調(diào)配權(quán)和決策權(quán)。即只能是資金決策項目的執(zhí)行者，為決策者提供相關(guān)的財務(wù)信息，不具備資金調(diào)控職能。因此，財務(wù)目前的職能權(quán)限不足，使得財務(wù)管理工作的實施無法正常進(jìn)行。

2.業(yè)務(wù)技能不高

目前企業(yè)財務(wù)的人員組成，大多數(shù)人未從事過金融工作，對于金融政策、金融法律以及金融業(yè)務(wù)不很熟悉，一旦涉入資金市場運(yùn)作就會陷入各種風(fēng)險。資金財務(wù)對外投資有多種形式，其風(fēng)險各不相同。

(1)委托貸款的風(fēng)險。通過商業(yè)銀行或信托機(jī)構(gòu)委托貸款，如果與金融機(jī)構(gòu)簽訂的委托貸款協(xié)議是三方協(xié)議，一旦借款方到期不還，則金融機(jī)構(gòu)可以不負(fù)有還款責(zé)任；如果與金融機(jī)構(gòu)簽訂的是雙方協(xié)議，也存在金融機(jī)構(gòu)信譽(yù)不佳使貸款逾期或不還的風(fēng)險。

(2)國債投資的風(fēng)險。這種投資行為風(fēng)險雖小，但是如果盲目多購買變現(xiàn)能力差、流動性不強(qiáng)的債券，可能使單位財務(wù)的存款大幅度下降、備付金不足的危險。

(3)項目投資的風(fēng)險。如果企業(yè)盲目投資房地產(chǎn)、股票等項目，由于無專長及經(jīng)驗，加上不能很好地把握國家政策、行業(yè)特點等原因，會使得大量資金被套，甚至產(chǎn)生巨大虧損。

3.管理存有漏洞

（1）財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識的滯后性。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，有許多財務(wù)管理人員風(fēng)險意識淡漠，不能從根本上把握風(fēng)險的本質(zhì)，認(rèn)為只要管好用好資金，就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)管理人員的財務(wù)風(fēng)險概念狹隘，缺乏正確的市場風(fēng)險意識，也是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。

（2)財務(wù)管理依據(jù)的信息也是不全，決策失誤而產(chǎn)生風(fēng)險。企業(yè)進(jìn)行財務(wù)預(yù)測、決策和控制所依據(jù)的會計報表、財力分析、經(jīng)營分析、市場分析等信息，不可能完全反映事實，管理信息和依據(jù)不可靠，決定了財務(wù)風(fēng)險的存在。因此，企業(yè)在財務(wù)管理中常常會遇到，采用不同財務(wù)分析方法得出不同的結(jié)論，不同的判斷則財務(wù)風(fēng)險大小不同。

（3)內(nèi)部牽制制度不完善。目前，很多企業(yè)資金財務(wù)人員較少，分工較粗，不相容職務(wù)劃分不清，缺乏內(nèi)部牽制，這就容易給一部分財務(wù)人員造成可乘機(jī)會，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

4.監(jiān)督不到位

（1)對財務(wù)監(jiān)督力度不夠。財務(wù)活動通常與相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)利益直接相關(guān)， 如果缺少適當(dāng)?shù)募詈图s束機(jī)制，相關(guān)人員的道德風(fēng)險和行為風(fēng)險無法避免，從而也容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（2)對財務(wù)的考核與評價不足。目前大多數(shù)企業(yè)實行的財務(wù)管理制度，對財務(wù)的考核與評價不足，不能充分調(diào)動財務(wù)的積極性，又不能充分利用財務(wù)的信息資源，為企業(yè)管理者提供決策服務(wù)。

三、結(jié)論

通過以上分析可知，目前企業(yè)財務(wù)受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，還面對很多風(fēng)險和隱患；只有充分了解和分析產(chǎn)生風(fēng)險和隱患的根源，才能有效降低或避免財務(wù)的風(fēng)險；只有進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度，建立良好的財務(wù)管理模式，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)管，才能使財務(wù)的職能得到加強(qiáng)，提高企業(yè)整體的資金使用效益；只有不斷提高工作人員的綜合素質(zhì)，建立內(nèi)部風(fēng)險防控體系，完善風(fēng)險保障機(jī)制，才能增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險和隱患的能力。

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