林權(quán)引入信貸質(zhì)押的實證觀察與對策建議

摘要:隨著林權(quán)制度改革系列政策以及《物權(quán)法》等法律法規(guī)的出臺，為林權(quán)引入信貸質(zhì)押開辟了綠色通道，林權(quán)信貸質(zhì)押創(chuàng)新日益成為各涉農(nóng)金融信貸創(chuàng)新的亮點和新的業(yè)務(wù)增長點#65377;及時觀察研究林權(quán)引入質(zhì)押過程中好的做法與應(yīng)關(guān)注的問題，是政府相關(guān)部門#65380;銀行和法律界的重要責(zé)任與義務(wù)#65377;本文對于林權(quán)引入信貸質(zhì)押進行了實地觀察，并提出了幾點對策建議#65377;

關(guān)鍵詞:林權(quán)質(zhì)押;操作實踐;風(fēng)險控制;觀察反思

中圖分類號:F830.58 文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2009)07-0026-04

伴隨著林權(quán)制度改革的進程，尤其是《物權(quán)法》的頒布實施，作為實證觀察的湖北省孝感市，其涉農(nóng)金融部門適時把林權(quán)引入貸款質(zhì)押，逐漸成為重要金融信貸創(chuàng)新產(chǎn)品，為滿足廣大林業(yè)企業(yè)和林農(nóng)的資金需求提供了有效途徑#65377;但是，受多種制約因素影響，林權(quán)質(zhì)押貸款發(fā)放緩慢，資金的實際供給仍然難以滿足林業(yè)企業(yè)和林農(nóng)的實際資金需求#65377;

一#65380;林權(quán)引入信貸質(zhì)押的進展情況

林權(quán)引入貸款質(zhì)押是國家相關(guān)政策#65380;法律出臺后，涉農(nóng)金融機構(gòu)在信貸產(chǎn)品創(chuàng)新方面所做的探索，孝感市縣分別成立了林權(quán)評估中心和林權(quán)交易中心各7家，為林權(quán)進入信貸市場開辟了綠色通道，催生的信貸需求成幾何級數(shù)遞增#65377;據(jù)調(diào)查，2008年林權(quán)信貸需求達到4.5億元，是2007年同期的10.5倍#65377;開辦林權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)較早的是農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行孝昌縣支行#65380;大悟縣農(nóng)村信用社，分別發(fā)放林權(quán)質(zhì)押貸款400萬元#65380;200萬元，規(guī)模做的最大的是農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行漢川市支行，對康欣木業(yè)發(fā)放林權(quán)林地質(zhì)押抵押貸款1.4億元#65377;就孝感市而言，該信貸產(chǎn)品的創(chuàng)新主要基于以下背景#65377;

1.政策背景#65377;2003年，中共中央#65380;國務(wù)院出臺了《關(guān)于加快林業(yè)發(fā)展的決定》(中發(fā)[2003]9號文件，2006年，湖北省委#65380;省政府出臺了《關(guān)于深化集體林權(quán)制度改革的試行意見》(鄂發(fā)[2006]23號)文件，拉開了林權(quán)制度改革的序幕#65377;湖北省是首批林權(quán)制度改革試點省份之一，為推動金融信貸介入，湖北省林業(yè)局，中國人民銀行武漢分行聯(lián)合出臺了《關(guān)于推進森林資源資產(chǎn)抵押貸款工作的指導(dǎo)性意見》(鄂林改[2007]188號)文件，各涉農(nóng)金融機構(gòu)也先后與林業(yè)主管部門出臺了信貸介入的具體操作辦法#65377;2007年11月，湖北省農(nóng)村信用聯(lián)社與省林業(yè)局聯(lián)合出臺了《湖北省農(nóng)村信用社森林資源資產(chǎn)抵押貸款暫行辦法》，部分銀行也出臺了類似信貸介入管理辦法，為推動林業(yè)發(fā)展提供了良好的信貸支持政策平臺#65377;2008年7月14日公布的《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面推進集體林權(quán)制度改革的意見》，形成了系列政策文件和實施辦法，為信貸介入林權(quán)質(zhì)押搭建了權(quán)威政策支撐和信貸操作平臺#65377;

2.法律支撐#65377;《物權(quán)法》關(guān)于銀行信貸抵質(zhì)押物的界定上，正式把權(quán)利引入了銀行信貸質(zhì)押范圍#65377;股票權(quán)利，公路#65380;橋梁#65380;隧道#65380;渡口等各類收費權(quán)，林權(quán)制度改革試點政策出臺后的林權(quán)，以及專利權(quán)#65380;著作權(quán)#65380;收益權(quán)等各類權(quán)利都引入銀行信貸質(zhì)押，排除了法律上的障礙#65377;銀行發(fā)放權(quán)利質(zhì)押貸款不再需要以試點的名義規(guī)避法律風(fēng)險，一線信貸人員的問責(zé)風(fēng)險隨之降低，權(quán)利質(zhì)押貸款在孝感市開始了破冰之旅#65377;農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行漢川市支行以企業(yè)的林權(quán)證作為質(zhì)押標的物，對康欣木業(yè)發(fā)放的流動資金貸款3000萬元等[1]#65377;

3.需求狀況#65377;孝感市國土面積8910平方公里，其中近一半國土面積為丘陵半丘陵地區(qū)，適合發(fā)展林業(yè)，現(xiàn)擁有林業(yè)用地面積176997公頃，森林面積131751公頃，活立木5790634立方米，森林蓄積4517219立方米#65377;部分林業(yè)企業(yè)和林業(yè)戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中有較高的信貸需求#65377;湖北康欣木制品有限公司是湖北省林業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，該公司從2002年開始投資林業(yè)，從事培育開發(fā)#65380;銷售新生代優(yōu)良品種苗木，從育苗開始，后又轉(zhuǎn)向開發(fā)建設(shè)造林基地，先后與漢川#65380;武漢市東西湖漢南#65380;蔡甸#65380;黃陂#65380;應(yīng)城#65380;監(jiān)利等地簽訂了《造林基地用地承包協(xié)議書》，造林面積達20萬畝，在漢川有3.9萬畝，期限從12年到20年，均為用材林#65377;2006年公司在漢川興建年產(chǎn)10萬m3的干貨集裝箱木地板項目(獲國家技術(shù)專利權(quán))，企業(yè)規(guī)模擴大后，資金出現(xiàn)缺口，中國人民銀行漢川支行引導(dǎo)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行漢川市支行適時推出林權(quán)林地質(zhì)押貸款，至2008年末，該公司各類貸款已達到1.4億元#65377;轄內(nèi)孝昌縣有山林面積53.2萬畝，取得林權(quán)證的山林有l(wèi)6萬畝，隨著林權(quán)制度改革的深化，取得林權(quán)證的山林面積還將增加#65377;孝感市永昌農(nóng)業(yè)科技開發(fā)公司是一家從事苗木種植#65380;銷售和園藝設(shè)計#65380;施工的企業(yè)，因苗木基地需要資金擴大規(guī)模，農(nóng)發(fā)行孝昌支行以641畝林地的林權(quán)證作質(zhì)押，為該企業(yè)貸款200萬元，增種苗木近30萬株#65377;

二#65380;當(dāng)前林權(quán)質(zhì)押貸款的主要做法

林權(quán)引入貸款質(zhì)押，在各地金融機構(gòu)都沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗或較為成功的模式可以借鑒，基本上是處于探索試驗階段#65377;通過在孝感市的實地調(diào)查和總結(jié)，主要的做法歸納如下#65377;

1.信貸操作程序#65377;基本程序是:由需要取得林權(quán)證抵押貸款的林業(yè)企業(yè)或合法擁有森林資源資產(chǎn)權(quán)利人，向所在地銀行或信用社提交書面意向申請書，并按照《林權(quán)證抵押貸款管理辦法》要求提交相關(guān)資料;銀行或信用合作社實行林權(quán)林地抵押#65380;信貸員查林#65380;銷售申報#65380;收入歸行#65380;資金周轉(zhuǎn)使用#65380;到期還貸等管理方式#65377;

2.真實性合規(guī)性審查#65377;由銀行或農(nóng)村信用社對借款人#65380;抵押人(第三人)提供的情況和資料真實性#65380;合法性及有效性進行貸前調(diào)查，調(diào)查情況經(jīng)審貸小組討論后提出意見，初審?fù)ㄟ^后報上級主管部門審查#65380;審批#65377;主管部門重點對信貸人員調(diào)查的客戶資料和貸款調(diào)查資料進行二次審驗后，將審批結(jié)果向當(dāng)?shù)劂y行信用社反饋，然后當(dāng)?shù)劂y行信用社通知符合條件的借款人辦理林權(quán)評估登記手續(xù)#65377;

3.資產(chǎn)評估#65377;抵押物為林地及林地上的附著物(林木)，抵押前進行資產(chǎn)評估，按林木的成長期設(shè)置抵押#65377;一般由借款人向市縣林業(yè)局提交辦理森林資源資產(chǎn)評估申請，并出具委托書#65380;資產(chǎn)評估委托方承諾書，同時簽訂森林資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書;市縣林業(yè)局經(jīng)過初審核算后，出具《森林資源資產(chǎn)評估報告》及登記的林權(quán)他項權(quán)證一并送交銀行或信用社#65377;

4.貸款發(fā)放#65377;由銀行或農(nóng)村信用社與借款人簽訂抵押貸款合同后發(fā)放貸款#65377;整個貸款程序?qū)徤饕?guī)范#65380;環(huán)環(huán)相扣，充分保障了各方利益#65377;當(dāng)前，在貸款對象的選取上，主要堅持以造林大戶為主#65380;以私營林場為主#65380;以用材林為主的原則，確保抵押的足值#65380;產(chǎn)權(quán)的明晰以及產(chǎn)品的適銷對路;在貸款額度和期限的把握上，銀行或農(nóng)村信用社一半按照林權(quán)評估價值的50%左右發(fā)放，并將借款期限控制在5年以內(nèi)，以保證貸款足額按時償還#65377;

5.質(zhì)押物管理#65377;作為質(zhì)押的林權(quán)證由林業(yè)部門負責(zé)保管，其他項權(quán)利證書由銀行或信用社保管#65377;林業(yè)部門嚴格按照《林權(quán)證抵押登記管理辦法》進行質(zhì)押登記，被質(zhì)押的林權(quán)證在貸款歸還前不能進行林木產(chǎn)權(quán)變更登記和辦理采伐許可證#65377;同時，兩個部門分別與借款人簽訂了質(zhì)押合同或協(xié)議，質(zhì)押物管理的相互制約，保證抵押物的完整性，消除貸款抵押物價值損失的后顧之憂#65377;在不能還款的抵押物的處置上，可以委托林業(yè)部門對抵押物進行拍賣處置，幫助收回貸款#65377;

6.保障制度安排#65377;當(dāng)前，這種貸款方式在孝感市仍是一種信貸產(chǎn)品創(chuàng)新探索，各地在信貸安全方面考量較多，建立貸款風(fēng)險補償機制，一般要求貸款企業(yè)參加保險#65377;

7.管理制度安排#65377;當(dāng)前，貸款銀行和農(nóng)村信用社一般要求貸款企業(yè)的賬戶開設(shè)在貸款銀行，銷售產(chǎn)品時向貸款銀行申報，貸款銀行的客戶經(jīng)理隨時核查，企業(yè)的銷售收存入貸款銀行，資金可以周轉(zhuǎn)使用#65377;

三#65380;林權(quán)質(zhì)押貸款中存在的主要問題

1.林權(quán)評估費用高，財政貼息缺位#65377;林權(quán)質(zhì)押貸款涉及到評估#65380;授信#65380;抵押登記等手續(xù)比較繁瑣#65377;林權(quán)價值是確定貸款金額的重要依據(jù)，據(jù)調(diào)查，目前孝感市雖擁有林權(quán)評估交易中心各7家，但尚未形成專業(yè)權(quán)威的林木價值評估與交易機構(gòu)，且縣一級林業(yè)部門抵押林木價值評估機構(gòu)由于資質(zhì)較差，林權(quán)評估結(jié)論不統(tǒng)一，隨意性大，評估價值難以得到銀行的認可#65377;銀行信貸人員由于對林木價值評估及林權(quán)權(quán)屬面積的認定等缺乏專業(yè)知識，很難對林權(quán)價值作出正確的評估，銀行貸款風(fēng)險較大，一定程度上也制約了業(yè)務(wù)的開展#65377;林權(quán)評估收費高也是制約的因素#65377;轄內(nèi)一家由縣林業(yè)主管部門成立的森林資源資產(chǎn)評估中心和森林資源交易中心，在編6人，其中2人具有評估資質(zhì)，評估值在50萬元以下的按6‰計收評估費，評估值在50萬元以上的按5‰計收評估費#65377;比如林業(yè)農(nóng)戶貸款60萬元，支付的中介費用和保險費1.8萬元，占貸款總額的1.6%，繁瑣的林業(yè)抵押貸款手續(xù)和較高的貸款成本限制了林農(nóng)貸款積極性#65377;同時，財政貼息缺位問題也存在，按照《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面推進集體林權(quán)制度改革的意見》需要對林業(yè)貸款實行財政貼息政策#65377;但是，目前財政貼息政策尚未完全落實，林農(nóng)融資綜合成本仍然較高#65377;[2]

2.保障機制欠缺，風(fēng)險難控制#65377;一是林業(yè)投資的風(fēng)險不確定性使林權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險難以控制，如發(fā)生火災(zāi)#65380;自然災(zāi)害#65380;病蟲害#65380;盜竊#65380;不法銷售等都可能使林權(quán)變現(xiàn)難;二是法律規(guī)定不明確使銀行對林權(quán)抵押變現(xiàn)困難重重#65377;比如林權(quán)抵押貸款監(jiān)管難以到位#65380;林權(quán)處置難以落實#65377;林權(quán)抵押既不同于存單質(zhì)押，也不同于房產(chǎn)抵押，它的產(chǎn)權(quán)和實體相分離，容易出現(xiàn)監(jiān)管漏洞，貸款機構(gòu)辦理林權(quán)抵押貸款積極性不高#65377;如林農(nóng)在其林權(quán)證被抵押期間，發(fā)生私自砍伐和引起火災(zāi)等損害抵押物的行為不易被監(jiān)管#65377;當(dāng)借款人不能償還銀行到期貸款時，銀行對抵押物處置，尚需辦理砍伐指標#65380;拍賣#65380;變賣#65380;訴訟等一系列手續(xù)，而林木作為一種森林資源，國家對其實行了較嚴格的采伐政策，林木的采伐需要林業(yè)主管部門頒發(fā)的采伐證和出讓證等許多手續(xù)，《森林法》第三十五條規(guī)定:“采伐林木的單位或者個人，必須按照采伐許可證規(guī)定的面積#65380;株數(shù)#65380;樹種#65380;期限完成更新造林任務(wù)，更新造林的面積和株數(shù)不得少于采伐的面積和株數(shù)”#65377;一系列的法律規(guī)定，使得銀行抵押權(quán)很難得到保障[3]#65377;

3.林權(quán)質(zhì)押貸款難管理#65377;一是林業(yè)是一個效益產(chǎn)出期較長的產(chǎn)業(yè)，從投入到產(chǎn)出往往需要幾年#65380;幾十年，而銀行林權(quán)貸款期限普遍只有2年，貸款期限與林業(yè)生產(chǎn)周期的不匹配，無法滿足林戶多元化的貸款需求#65377;二是當(dāng)前林戶用于抵押的林木資產(chǎn)多是活立木，有別于其他不動產(chǎn)，林木隨樹種#65380;樹齡#65380;地勢#65380;氣候#65380;土壤等的不同，有不同的生長規(guī)律，林木的流轉(zhuǎn)#65380;采伐#65380;管理和運銷具有不同于一般商品的專業(yè)性強的特點，銀行要發(fā)放貸款，信貸人員先要開展貸款調(diào)查，然后是貸后管理，但這需要具備相應(yīng)的林業(yè)知識，而目前銀行信貸隊伍中缺乏熟悉林業(yè)專業(yè)知識的信貸人員#65377;

4.林權(quán)質(zhì)押范圍較窄，制約了貸款投放#65377;林木一般是附著于集體土地上的不動產(chǎn)，林權(quán)抵押則其占用范圍內(nèi)的集體土地使用權(quán)應(yīng)一并抵押#65377;林權(quán)抵押登記在當(dāng)?shù)亓謽I(yè)主管部門辦理，而集體土地使用權(quán)登記在當(dāng)?shù)赝恋毓芾聿块T#65377;而《國家土地管理局頒發(fā)村集體土地使用權(quán)抵押登記若干規(guī)定》[(1995)國土(籍)字134號]第一條規(guī)定“…經(jīng)縣級人民政府土地管理部門登記的集體荒地土地使用權(quán)和鄉(xiāng)村企業(yè)集體荒地土地使用權(quán)可以設(shè)定抵押權(quán)，其他類型的集體土地使用權(quán)不得抵押”#65377;也就是說林木占用范圍內(nèi)的集體土地使用權(quán)不能辦理合法有效的抵押登記#65377;同時，農(nóng)村到戶的林木占用范圍內(nèi)的自留山#65380;自留地也不得作為抵押物#65377;《物權(quán)法》第一百八十四條明確規(guī)定“耕地#65380;宅基地#65380;自留地#65380;自留山等集體所有的土地使用權(quán)不得抵押”#65377;農(nóng)村集體土地使用權(quán)抵押的局限性導(dǎo)致林權(quán)抵押存在較大的風(fēng)險性#65377;

5.發(fā)展意識淡薄，促進機制滯后#65377;雖然集體林權(quán)制度改革后，森林資源產(chǎn)權(quán)明晰，給林業(yè)發(fā)展帶來更好的機遇，但大部分林農(nóng)缺乏發(fā)展意識，不愿加大投入和加快發(fā)展#65377;與此同時，林業(yè)發(fā)展促進機制尚在初級階段，林業(yè)技術(shù)服務(wù)#65380;品種推廣#65380;市場培育#65380;風(fēng)險保障體系還不完善，許多業(yè)主將森林資源僅作為投資儲備，未作為經(jīng)營重點繼續(xù)投入，更不愿利用貸款進行投資#65377;

四#65380;進一步做好林權(quán)質(zhì)押貸款的對策建議

1.完善林權(quán)資產(chǎn)評估，建立較高層次的林權(quán)交易平臺#65377;加快林業(yè)中介機構(gòu)和市場建設(shè)，規(guī)范林權(quán)管理與流通#65377;由各級政府部門推動組建較為權(quán)威公正的森林資產(chǎn)評估機構(gòu)，嚴格把關(guān)，確保評估機構(gòu)和人員的資質(zhì)，建立嚴格的評估責(zé)任追究制度，杜絕假評估#65380;亂評估行為;成立林業(yè)協(xié)會，廣泛吸收林業(yè)大戶入會，加強對林農(nóng)戶的行業(yè)自律和信用評估，為金融機構(gòu)提供評信依據(jù);成立林業(yè)貸款擔(dān)保機構(gòu)，采取政府林業(yè)部門#65380;林農(nóng)大戶#65380;林業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)#65380;社會資金共同出資的辦法成立股份制擔(dān)保機構(gòu)，解決僅憑林權(quán)擔(dān)保而保障不足的問題;積極組建由具備評估資質(zhì)的專業(yè)評估機構(gòu)參加的林業(yè)交易專業(yè)市場，開展林產(chǎn)品實物交易，進行林權(quán)的轉(zhuǎn)讓交易，實現(xiàn)林業(yè)資產(chǎn)和資本的有序流動，確保抵押林權(quán)及時流通變現(xiàn)#65377;孝感市正在與湖北省農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易中心協(xié)商建立“湖北省農(nóng)村產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)平臺”，建議把林權(quán)交易流轉(zhuǎn)作為其中一個重要的分支平臺，來推動孝感市林權(quán)交易和流動，以降低評估及保險收費費率#65377;同時，減少收費環(huán)節(jié)，合理設(shè)置收費標準，將評估收費和保險費率控制在更多林農(nóng)可承受范圍內(nèi)#65377;

2.完善保障制度，分散和分攤信貸風(fēng)險#65377;積極開展林業(yè)資產(chǎn)保險試點工作#65377;建議政府有關(guān)部門加強與保險公司的聯(lián)系和溝通，研究制定林業(yè)保險試點方案，積極探索完善林業(yè)保險產(chǎn)品，盡快開展林業(yè)保險試點工作;建議財政部門提高林木火災(zāi)保險分攤比率，由目前保費財政補貼30%#65380;林農(nóng)70%的比率提高到財政補貼70%，投保人負擔(dān)30%，從而減輕林農(nóng)交納保費的負擔(dān)，達到林農(nóng)交得起#65380;財政補得起#65380;保險陪得起的目的，實現(xiàn)林農(nóng)#65380;保險公司#65380;農(nóng)村金融部門“三贏”局面;加強部門協(xié)作，規(guī)范林權(quán)抵押貸款管理，由省一級林業(yè)主管部門會同國有商業(yè)銀行和農(nóng)村信用聯(lián)社出臺統(tǒng)一的林權(quán)抵押貸款操作規(guī)程和辦法，對林權(quán)證登記#65380;審查#65380;評估#65380;投保等進行統(tǒng)一#65380;規(guī)范，便于基層部門操作#65377;

3.加大創(chuàng)新力度，開發(fā)更多適銷對路的林權(quán)信貸產(chǎn)品#65377;金融機構(gòu)要加快開發(fā)符合林業(yè)特點的金融產(chǎn)品，探索推進林業(yè)信貸的擔(dān)保方式，推廣林權(quán)質(zhì)押貸款，方便廣大林農(nóng)及時取得貸款，滿足其資金需求，進一步促進孝感市林業(yè)發(fā)展和林權(quán)制度改革的深入#65377;各商業(yè)銀行#65380;信用社要針對林業(yè)發(fā)展特點，在風(fēng)險可控的前提下，創(chuàng)新服務(wù)方式，積極拓展林權(quán)林地直接質(zhì)押貸款和擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)#65377;充分考慮抵押林地上林木的生長周期，如對楊木可在5年內(nèi)，松木#65380;果木在8年內(nèi)，雜木等其它樹種適當(dāng)延長至10年左右，確保貸款期限與林木成材周期相匹配，保證貸款到期后能夠如期收回;實行林戶貸款聯(lián)保制度，在貸款行開立貸款互保金專戶，林農(nóng)之間相互擔(dān)保，把貸款風(fēng)險降到最低點;積極拓寬林業(yè)信貸品種，嘗試開展林農(nóng)信用共同體貸款;采取政府扶持#65380;市場運作的方式，加快組建林業(yè)擔(dān)保公司，推動設(shè)立林業(yè)投資擔(dān)?；?65377;

4.加強宣傳引導(dǎo)，調(diào)動林業(yè)企業(yè)發(fā)展積極性#65377;積極引導(dǎo)林農(nóng)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，樹立把“山當(dāng)田種”#65380;“樹當(dāng)糧管”的發(fā)展意識，合理利用#65380;有效開發(fā)林業(yè)資源，最大限度地開發(fā)林地生產(chǎn)潛力#65377;提高林業(yè)技術(shù)服務(wù)水平，科學(xué)引導(dǎo)廣大林農(nóng)大力開展次生林改造，發(fā)展速生豐產(chǎn)用材林#65380;綠化苗木和經(jīng)濟林等高效林種，有效調(diào)動林農(nóng)生產(chǎn)積極性;加強政策宣傳，提升林業(yè)在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的地位，促進林農(nóng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，將一批具有一定經(jīng)營規(guī)模的林農(nóng)發(fā)展重點轉(zhuǎn)到山林經(jīng)營上來;擴大林權(quán)質(zhì)押貸款知曉面，多數(shù)林業(yè)企業(yè)和林農(nóng)對林權(quán)證質(zhì)押貸款的條件#65380;辦理程序不了解，使得影響有限，要積極向林業(yè)企業(yè)和林農(nóng)進行宣傳，以提高貸款產(chǎn)品的市場認知度#65377;

參考文獻:

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