淺談電力企業(yè)財務管理的對策

王金鳳

摘要:隨著電力體制改革的不斷深入,電力企業(yè)管理發(fā)生重大的變革,由原來的粗放型管理向精細化管理轉(zhuǎn)變,并采取有效措施,尋求企業(yè)效益最大化,面對快速發(fā)展的市場經(jīng)濟,電力企業(yè)將進一步走向市場,參與競爭。在這個過程中,作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的財務管理將發(fā)揮重中之重的作用。本文理論聯(lián)系實際,結(jié)合供電企業(yè)財務管理現(xiàn)狀以及財務管理發(fā)展趨勢,提出幾點發(fā)展對策。

目前,財務信息化進程緩慢,電力企業(yè)財務管理手段單調(diào),計劃經(jīng)濟體制下的財務分析方法在當今信息含量極其豐富的年代,顯得過于簡單,并且存在許多不合理之處。針對目前供電企業(yè)財務管理中存在的諸多問題,筆者做為基層供電企業(yè)的一名財務管理人員,針對供電企業(yè)財務管理現(xiàn)狀,結(jié)合財務管理發(fā)展趨勢,在此提出以下幾點對策。

(一)強化資金管理,加強財務控制

1.實施資金管理精細化,提高資金管理水平。

首先,要從資金的源頭,即電費的回收加強管理,嚴格管理電費等各項經(jīng)營收入,所有電費帳戶統(tǒng)一納入財務管理,利用銀行的服務網(wǎng)絡(luò)和先進的資金結(jié)算系統(tǒng),保證用戶方便、快捷、準確的上繳電費,按日匯總結(jié)算,避免中間環(huán)節(jié)的截留和資金的沉淀,形成電費回收的閉環(huán)管理。

其次是加強電費資金發(fā)行、收繳過程中的管理和監(jiān)督,準確執(zhí)行電價政策。

最后是加大資金歸集力度,發(fā)揮資金的規(guī)模效益。完善資金管理辦法,嚴格按企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度的權(quán)限和程序,加強資金管理,提高資金使用效益,控制負債規(guī)模,改善債務結(jié)構(gòu),減少資金沉淀,建立以現(xiàn)金流為核心的資金管理制度。對資金實施集中管理、統(tǒng)一調(diào)度,集約經(jīng)營,實現(xiàn)集中、在控的現(xiàn)金流管理,使資金運作有序進行。對于流動資金,正確核定流動資金定額,編制定額流動資金計劃,及時組織資金的平衡調(diào)度,制定嚴格的資金支付業(yè)務程序,加強支付申請、審批、復核、辦理等各環(huán)節(jié)資金安全管理,從日常活動中資金流動最頻繁的源頭上控制現(xiàn)金流量。要合理規(guī)化現(xiàn)有的資金,進行有效的管理和投資,流動資金和固定資金的占用應合理匹配。

再次,對于資本性支出,建立跟蹤機制,加強資金動態(tài)管理,積極促進貨幣資金回籠。優(yōu)化資金合理配置,減少資金沉淀,加速資金回籠,提高資金使用效率和運作效益。

2.加強固定資產(chǎn)的管理。建立建全固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制制度,在固定資產(chǎn)采購、領(lǐng)用等方面建立規(guī)范的操作程序。定期對固定資產(chǎn)檢查、盤點,固定資產(chǎn)的管理與記錄必需分開,以形成有力的內(nèi)部牽制,促進管理的改善及責任的加強。定期對固定資產(chǎn)質(zhì)量進行跟蹤管理,以戰(zhàn)略的眼光,創(chuàng)新的思維去防范和杜絕不良資產(chǎn)的產(chǎn)生,并加強對企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的前瞻性研究,靈活設(shè)置資產(chǎn)保全機制,以確保資產(chǎn)運營的合理性、安全性和有效性,切實提高企業(yè)固定資產(chǎn)運行質(zhì)量,同時要注意不良資產(chǎn)的后續(xù)管理。

3.加強存貨的管理。建立健全存貨管理制度,及時清理盤點庫存物資,避免資金呆滯,并制定辦法以確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。

4. 加強應收賬款的管理。加強對應收賬款的事前、事中、事后的控制管理,制定完善的應收賬款管理辦法及應收賬款清欠領(lǐng)導責任制,建立用戶欠費預警考核機制,明確各崗位在用戶欠費預警機制中的責任,從制度上保障用戶欠費預警機制發(fā)揮應有的作用,使電費回收風險處于可控在控狀態(tài)。建立反映用戶實時欠費的預警平臺,對欠費實行分級管理,不同層次的管理人員關(guān)注不同的欠費額度用戶,對于欠費的原因要實時掌握,并協(xié)同收費管片人員收回欠費。加強用戶欠費要與企業(yè)等級信用機制相結(jié)合,而且對企業(yè)用電信用評級實行動態(tài)評價管理,特別是要密切關(guān)注專變用戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況及其財務狀況,一旦出現(xiàn)異常情況,應采取果斷應對措施。對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據(jù)后,進行妥善的會計處理。要定期召開經(jīng)營活動及應收帳款情況分析會,對合同的履行、資金回收、存在的風險等情況進行研究,并提出應對措施。應將應收帳款作為考核經(jīng)營管理人員業(yè)績的主要內(nèi)容,與工資、績效掛鉤,以充分調(diào)動經(jīng)營管理人員及時清理應收款的積極性。

(二)建立全面預算管理體系

開展全面預算管理,建立科學、高效、有序的預算管理體系,完善預算審批制度,加強預算的控制,嚴格企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和建設(shè)各個環(huán)節(jié)的預算管理。通過業(yè)務、資金、信息的整合,明確適度的分權(quán)、授權(quán),以及戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等來實現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹的目標,應堅持“所有經(jīng)濟活動都必須納入預算,所有預算收支都必須延伸到項目,所有預算項目都必須細化到月度”的原則,以效率和效益配置生產(chǎn)要素,合理分配有限資源。借助財務軟件,將預算編制從過去的年度預算,逐步發(fā)展成為季度預算、月度預算;同時將過去的固定預算發(fā)展成為滾動預算,建立合理的預算體系。

電力企業(yè)預算重點是成本費用預算,需要財務人員不斷拓寬預算內(nèi)涵,形成產(chǎn)、供、銷全過程的預算體系。投資預算告訴管理層何時進行投資、資金從何處來、何時收回投資,應加強對以電價為基礎(chǔ)倒推投資的預算,降低盲目投資的概率。

在預算的執(zhí)行過程中,要建章立制,落實權(quán)責是保證預算管理規(guī)范化和程序化的首要任務,同時完善預算管理組織機構(gòu),從組織上保證預算體系的正常運行,各級預算責任單位均要承擔起本單位預算管理的責任,財務人員要不斷學習相應的編制預算的方法,定期組織召開經(jīng)濟活動分析會,對預算的執(zhí)行情況進行全面的分析,反映預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的新問題,查找原因,改進措施和建議,適時控制預算的執(zhí)行。崗位上應縱向分層級、橫向分專業(yè),

落實各預算單位的責任和權(quán)利,量化、分解經(jīng)營目標,規(guī)范管理,加強考核,為經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供有效保證。

(三)實施“節(jié)點”控制,提高成本管理水平

首先,成本費用要抓住事前事中控制兩個環(huán)節(jié),事前控制要采用成本避免的方法,事中控制要采用建立一個機制,培養(yǎng)一個意識,注重控制每個“節(jié)點”的辦法。建立一個機制就是公司針對每項可控費用出臺管理辦法,形成一個機制。培養(yǎng)一個意識,就是注重培養(yǎng)、宣傳全員節(jié)約意識。

其次,要切實貫徹成本核算的科學方法,通過有效地進行標桿管理、作業(yè)成本和責任成本制度,建立科學規(guī)范的標準成本體系,認真編制成本分解計劃,著力從內(nèi)部挖潛增效,制定成本費用定額,細化成本支出項目,減少不必要的浪費,將盈利水平提高一個臺階。特別需要強化對項目投資規(guī)劃、科研、物資采購、施工過程的成本管理,加強經(jīng)濟調(diào)度,優(yōu)化上網(wǎng)電量結(jié)構(gòu),控制購電成本上升;拓寬融資渠道,充分利用各類金融工具,努力降低資金成本。

(四)加強內(nèi)部控制,完善財務風險預警機制

1.通過建立健全各項內(nèi)部控制制度,明確職責分工,規(guī)范工作程序,完善授權(quán)分權(quán),健全文件記錄,加強內(nèi)部稽核,防范和化解風險。堅持不相容職務必須分離的原則,完善崗位責任制,形成崗位之間的輪換制度和崗位考核制度,增強崗位之間的約束以加強會計信息的監(jiān)督,充分注重計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運用,避免因會計信息失真而導致決策失誤等現(xiàn)象的發(fā)生。建立內(nèi)部控制評價制度,定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查。同時要完善內(nèi)部審計制度,內(nèi)部審計是對內(nèi)部經(jīng)濟活動的再監(jiān)督,嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)審和上級審計制度。

2.加強銀行存款賬戶的管理,嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定在銀行開立賬戶,不多頭開戶分散資金,應選擇金融信譽較好的銀行辦理存款、結(jié)算等業(yè)務。不以任何方式對外拆借資金,不出借本單位銀行賬戶為外單位辦理代收、代墊款項。堅持適度舉債原則,保持合理的資產(chǎn)負債率和債務結(jié)構(gòu)。加強擔保管理,嚴禁為個人提供擔保。建立責任追究制度,控制違規(guī)風險,提高經(jīng)濟效益。

3.目前由于有些電力企業(yè)條件所限,農(nóng)村電費還存在農(nóng)電工收費的方式。農(nóng)電工一旦出現(xiàn)大額資金虧空,供電企業(yè)遭受損失在所難免。因此,應加強農(nóng)電工電費收取管理的實時監(jiān)管:一是供電所要按月統(tǒng)計農(nóng)電工實際欠費,并按照規(guī)定組織精干人員,從法律賦予的權(quán)利和合法手段維護企業(yè)自身利益,幫助其對欠費實施催收;二是應定期與農(nóng)電工對實際欠費進行書面確認,證明其無欠費或雖按照發(fā)票統(tǒng)計但實際欠費等情況,以明確雙方在電費風險上的責任,減少企業(yè)電費管理風險。

4.每月召開經(jīng)濟活動分析會,將上月生產(chǎn)經(jīng)營情況及時通報并將存在的問題及時反映出來。結(jié)合實際情況進行客觀分析,找出生產(chǎn)環(huán)節(jié)中對完成經(jīng)營目標的影響,從中總結(jié)出影響完成經(jīng)營目標的主要因素,并制定相應可行的措施。

5.通過對資產(chǎn)負債率、財務杠桿系數(shù)、流動比率等指標進行計算、比較和分析,了解企業(yè)所處的財務風險狀況,從而及時采取應對措施,調(diào)整財務策略。

(五)加強財務信息化,全面提升財務工作質(zhì)量

財務信息化是促進公司財務管理規(guī)范化、科學化的科技手段,以信息化建設(shè)促進財務現(xiàn)代化工作,為財務管理工作搭建良好的信息平臺,從而提升了財務基礎(chǔ)工作質(zhì)量。首先,要實施集中化的財務管理模式,尤其是企業(yè)集團及時、準確、完整地掌握以財務信息為核心的經(jīng)營管理信息,對企業(yè)內(nèi)部的各種資源進行高度集中的管理、控制和配置,才能做到“數(shù)出一門、信息集中”,迅速地對各種財務、管理方案作出科學的、價值最大化的決策。集中化管理就是實現(xiàn)信息集中,目的是為了信息共享,而實時的信息共享又是為了應對瞬息萬變的內(nèi)外環(huán)境變化,實時做出必要的決策,提高企業(yè)核心競爭力和應變能力。過去受技術(shù)手段的制約,只能處理單一會計主體的信息,各關(guān)聯(lián)會計主體之間不能進行很好的信息溝通?，F(xiàn)在,隨著廣域網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)、大型數(shù)據(jù)庫的出現(xiàn),已經(jīng)使在地理上分散的一個集團公司范圍內(nèi)的業(yè)務和財務數(shù)據(jù)集中存放和統(tǒng)一處理成為可能,解決了財務信息孤島問題,使企業(yè)領(lǐng)導、財務主管能夠在世界各地隨時查詢信息、分析問題、指導工作。其次,通過財務信息化實現(xiàn)會計集中核算、資金的集中管理、全面預算管理和集中財務分析來加強財務會計監(jiān)控和資金管理,規(guī)避和防范財務風險;全面、及時、準確提供財務信息,為經(jīng)營決策及時提供準確的經(jīng)營狀況信息。通過信息在企業(yè)各部門的快速傳遞和各管理環(huán)節(jié)對信息的響應,預防和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理瓶頸,加強對分子公司、控股公司的監(jiān)控,降低投資、大修項目成本,提高資金周轉(zhuǎn)效率,從而實現(xiàn)經(jīng)營目標。最后,應加大對財務信息硬件投資,引入科學的財務軟件平臺并且不斷進行培訓,按模塊完成整個企業(yè)的財務信息化進程。

(六)優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)

優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務穩(wěn)健的關(guān)鍵,其具體標志是綜合資金成本低、財務杠桿效益高、財務風險適度。一是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)應在權(quán)益資本和債務資本之間確定一個合適的比例,使負債水平始終保持一個合理的水平上;二是優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)。負債結(jié)構(gòu)管理的重點是負債的到期結(jié)構(gòu)。由于預期現(xiàn)金流量很難與債務的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致,這就要求企業(yè)在允許的現(xiàn)金流量波動的前提下,確定合理的債務到期結(jié)構(gòu)。在一般情況下,負債成本必須低于投資項目預期回報額,否則,經(jīng)營無利可圖,任何優(yōu)惠的籌資條件和誘人的投資項目都是不可取的。因此,最大限度地提高企業(yè)經(jīng)濟效益是負債投入的總原則,合適的負債成本是負債經(jīng)營的前提條件。在負債經(jīng)營時,應正確把握負債的量與度。企業(yè)的息稅前資金利潤率應高于借款利息率。這是企業(yè)負債經(jīng)營的先決條件。如果計算出的利息率高于息稅前資金利潤率,就不能舉債,只能用增資的方法籌資,并且應努力減少現(xiàn)有債務,避免財務杠桿的反作用,否則就會使企業(yè)陷入財務困難。三是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定一個既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營,又能在減少或不增加風險的前提下給企業(yè)帶來盡可能多的利潤的流動資金水平,其核心指標是反映流動資產(chǎn)和流動負債間差額的凈營運資本;四是優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。主要是從提高投資回報的角度,對企業(yè)投資情況進行分類比較,確定合理的比重和格局。

優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)從企業(yè)的長遠規(guī)劃來看,最重要的是不斷改進經(jīng)營管理體制,提高經(jīng)營管理水平,增強企業(yè)競爭力,提高贏利水平。只有這樣才能使負債經(jīng)營走上良性循環(huán)的軌道,財務結(jié)構(gòu)才能從根本上得到優(yōu)化。

結(jié)語:通過上文的分析,我們明白了只有全面加強企業(yè)財務管理工作,大力推進企業(yè)財務信息化管理進程,對提高企業(yè)綜合管理水平,促進企業(yè)發(fā)展有著十分重要的意義,并為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

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