如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理

喬培強(qiáng)

摘要:資金是企業(yè)的命脈或血液,資金管理對企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義,抓住、抓好資金也就等于管理控制住企業(yè)的生命線和生存線。本文主要從資金的協(xié)同管理、資金的效益管理、資金的時機(jī)管理、資金的集中管理、資金的安全管理、提高財務(wù)人員素質(zhì)幾個方面對如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理做出探討,與大家共同商榷。

關(guān)鍵詞:企業(yè) 資金管理

隨著企業(yè)競爭的日益加劇,如何做好資金管理已經(jīng)成為企業(yè)界普遍關(guān)注的問題。資金管理是對企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理,是企業(yè)從籌集資金到產(chǎn)品銷售、現(xiàn)金回流全過程的組織、控制、協(xié)調(diào)的全過程。以資金作為企業(yè)管理的中心,在對象方面具有不可替代性。

一、加強(qiáng)資金協(xié)同的管理

資金是企業(yè)發(fā)展運(yùn)行的“血液”,所以企業(yè)要保持良好的協(xié)同發(fā)展,就必須充分發(fā)揮資金運(yùn)用的協(xié)同效應(yīng)。資金協(xié)同的管理主要做到以下幾點:一是戰(zhàn)術(shù)資金與戰(zhàn)略資金之間要有合理的比例關(guān)系;二是各部門業(yè)務(wù)經(jīng)營資金有統(tǒng)—、合理的規(guī)劃;三是對不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關(guān)系,對不同產(chǎn)品之間的資金投放要保持合理的比例關(guān)系;四是企業(yè)內(nèi)部各部門之間的資金要進(jìn)行相互調(diào)劑、相互融通;五是企業(yè)內(nèi)外部資金利用和投放要保持一定的比例;六是與企業(yè)外部的企業(yè)或合作者共同協(xié)調(diào)和投放資金,達(dá)到成果共享,利益均沾的雙贏局面。特別是與競爭者的協(xié)調(diào),會起到單純競爭起不到的作用。由于企業(yè)各要素之間相互依存、相互作用,因而,每一個要素的貢獻(xiàn)大小都取決于其他要素的支持與配合的程度?，F(xiàn)代協(xié)同理論認(rèn)為,協(xié)同將導(dǎo)致整個系統(tǒng)的穩(wěn)定和有序,從而放大系統(tǒng)的功效。

二、加強(qiáng)資金效益的管理

加強(qiáng)資金效益的管理是指企業(yè)應(yīng)盡可能將資金投放到提高企業(yè)盈利能力的項目上,使更多的資金參與周轉(zhuǎn)。當(dāng)然,效益性與企業(yè)資金的流動性存在一定的矛盾,往往獲利大的項目占用時間長,變現(xiàn)能力慢,風(fēng)險較大。為了滿足流動性的要求(如償債,支付各種款項,對付意外事件等),企業(yè)只有將部分貨幣資金投放于獲利性較小但流動性強(qiáng)、風(fēng)險低的項目上,才能應(yīng)付短期償付的需要。

因而必須將資金劃分為兩部分:一部分用于日常的經(jīng)營活動并長期占用,稱為永久性資金。另一部分作為流動性資金占用,隨著業(yè)務(wù)對資金需要的增減而變化,充裕時可以用于短期投資獲利。需要明確的是效益性原則不是第一位的,必須考慮到財務(wù)管理中成本效益的原則,在保證不會出現(xiàn)流動性風(fēng)險的情況下追求效益性。

三、加強(qiáng)資金時機(jī)的管理

加強(qiáng)資金時機(jī)的管理就是要求企業(yè)的資金投放與管理不能一成不變,而必須及時根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和對手的變化等做出相應(yīng)調(diào)整。當(dāng)企業(yè)為了對有關(guān)重要產(chǎn)品的制造、營銷和技術(shù)轉(zhuǎn)讓等取得最有效率的控制、指揮和協(xié)調(diào),以便使企業(yè)整體達(dá)到其經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)時,對貨幣資金的投放和管理宜采取集中控制;而當(dāng)各部門的經(jīng)營和管理能力達(dá)到較為成熟的階段,企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略已經(jīng)走向多元化運(yùn)作時,各部門在生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容上有較大差異,部門經(jīng)理和其他員工樹立競爭觀念的效率大大提高,各部門能依靠自身組織結(jié)構(gòu)及地域特點去捕捉更多的戰(zhàn)略時機(jī)時,為了提高各部門效率,節(jié)省資金成本,對貨幣資金的控制宜采取分散管理,以充分調(diào)動其積極性?？偨Y(jié)起來就是資金投放要做到“準(zhǔn)時”和“及時”,它必須和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展階段、發(fā)展步驟相吻合,逐步培育企業(yè)在市場中的核心競爭力。

四、加強(qiáng)資金集中的管理

加強(qiáng)資金集中的管理就是要保證在企業(yè)迅速而有效地控制企業(yè)全部的資金,并使這些資金的利用合理化、最優(yōu)化,達(dá)到價值最大化的目的?？梢哉f,網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展為資金集中管理提供了便利的條件,簡單的點擊鼠標(biāo)或語言指令就可以做到信息共享、資金撥付。企業(yè)資金集中管理的實質(zhì)是將各部門的資金管理權(quán)限集中到企業(yè)總部,以方便整個企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理和使用。就是將分散在部門的賬戶中的閑散資金集中到企業(yè)總部指定的銀行賬戶中,這樣就聚合了資金資源,形成了資金的規(guī)模優(yōu)勢。

對處于發(fā)展?fàn)顟B(tài)中的企業(yè),資金相對來說屬于稀缺資源,需要較多的投入,為了降低資金閑置率和資金利用風(fēng)險必須把資金集中投放于個別具有重要戰(zhàn)略價值,對競爭成功具有決定性的方向上以形成超過競爭對手的差別優(yōu)勢,使企業(yè)在競爭中處于有利地位。并且,由于企業(yè)組織管理的多層性與分散性,特別在不同的國家和地區(qū),過于分散的資金使各分支機(jī)構(gòu)具有更多的靈活性,但相應(yīng)帶來的是資金的風(fēng)險性和成本的加大,分散的大量閑置的資金難以形成獨特的優(yōu)勢力量,易導(dǎo)致因競爭能量耗竭而失敗。最后,根據(jù)國外公司成功的經(jīng)驗并結(jié)合我國企業(yè)

的發(fā)展經(jīng)驗,采取集中性資金管理是企業(yè)發(fā)展階段相對較好的選擇。

五、加強(qiáng)資金安全的管理

加強(qiáng)資金安全的管理就是企業(yè)在利用網(wǎng)絡(luò)化快捷等特點的同時,充分考慮到網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險性。由于信息在發(fā)送、傳輸、接收、保存等各個環(huán)節(jié)都存在著安全隱患,無論是操作員的錯誤操作、黑客對于數(shù)據(jù)的惡意破環(huán)、網(wǎng)絡(luò)病毒的感染,還是存儲器自身的損害都會給企業(yè)帶來巨大的損失,就算是服務(wù)器停止運(yùn)行幾秒鐘都會給信息化的管理系統(tǒng)帶來混亂。因此,企業(yè)在利用信息化成果的同時,必須做好硬件和軟件的支持,比如文件的備份、網(wǎng)絡(luò)防火墻的設(shè)立,轉(zhuǎn)賬交易的二次審核程序等等,避免出現(xiàn)非競爭因素導(dǎo)致的失敗。

六、提高財務(wù)人員素質(zhì)

當(dāng)前,財務(wù)人員工作重心已經(jīng)由傳統(tǒng)的財務(wù)核算逐步轉(zhuǎn)向管理分析和決策支持。財務(wù)人員的管理與控制職能更加突出和有效,在經(jīng)營管理和經(jīng)營決策中的作用和地位不斷提高,從事后反映企業(yè)經(jīng)營狀況更多地轉(zhuǎn)向事前預(yù)測和事中監(jiān)督控制,工作范圍進(jìn)一步拓展。更重要的責(zé)任和更豐富的工作內(nèi)容,對財務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。任何核算方法和內(nèi)部會計制度的成效都取決于設(shè)計水平和高素質(zhì)的人員貫徹執(zhí)行。為此,加強(qiáng)對財務(wù)人員對多種業(yè)務(wù)實施全面的制度設(shè)計與遵循性訓(xùn)練,同時經(jīng)常檢查和評價每個職工的工作成績,會大大有助于提高會計核算和內(nèi)部會計控制制度的成效。

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