電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與治理對策

盧美嬋

摘要:在瞬息萬變的當(dāng)今社會,電力企業(yè)面臨著外部環(huán)境和內(nèi)部的風(fēng)險,尤其是電力行業(yè)進(jìn)行市場化改革后,這種風(fēng)險進(jìn)一步加大,如何對電力企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測和管理具有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。鑒于此,本文對電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與治理對策進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞:電力企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 對策

我國經(jīng)濟(jì)的加速發(fā)展必然增大對電力的需求,建設(shè)安全、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的電力企業(yè)就成為當(dāng)務(wù)之急。同國內(nèi)其他行業(yè)一樣,電力行業(yè)同樣面臨著深化體制改革,推進(jìn)電力市場建設(shè),完善現(xiàn)代企業(yè)制度等艱巨任務(wù),在這個過程中電力企業(yè)在獲得機(jī)會的同時必然也會面臨更大的風(fēng)險。

一、強(qiáng)化資金管理,提高資金管理水平

樹立科學(xué)理財觀,合理地把資金安排在每一個環(huán)節(jié)上,使每一個環(huán)節(jié)的資金流動起來,提高資金周轉(zhuǎn)效率,從而實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。具體來講,可通過以下途徑來提高資金的使用效率:(1)加強(qiáng)資金集中管理,實(shí)行“收支兩條線”加強(qiáng)企業(yè)對資金的控制力,實(shí)行資金的集中管理。一是統(tǒng)一銀行開戶,從源頭上保證資金處于可控狀態(tài);二是嚴(yán)格執(zhí)行資金“收支兩條線”,實(shí)行撥付備用金制度。通過資金的集中管理,大大減少了資金分散和沉淀,集中起來的閑置資金可以用來歸還銀行貸款、內(nèi)部調(diào)劑或進(jìn)行對外投資。(2)建立內(nèi)部資金市場對于大的電力企業(yè)而言,在公司總部設(shè)立資金管理中心,建立內(nèi)部資金市場,全面整合公司的資金資源,對于需要融資的子公司和分支機(jī)構(gòu)按照有償使用的原則,進(jìn)行內(nèi)部資金調(diào)劑。(3)實(shí)行資金預(yù)算管理。根據(jù)年度生產(chǎn)計劃和目標(biāo),核定內(nèi)部所屬單位為完成計劃期生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)所需的資金量,各單位要明確對資金的管理和使用應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,使其主動精打細(xì)算、控制支出和節(jié)約消耗,降低資金占用,通過事前的資金預(yù)算管理,提高企業(yè)資金管理水平。當(dāng)資金預(yù)算控制指標(biāo)超限時,及時分析原因,采取針對性措施。(4)建立現(xiàn)金流量的監(jiān)督約束體系。建立控制現(xiàn)金流量的監(jiān)督約束體系,實(shí)行資金跟蹤稽查和定期或不定期檢查,若發(fā)現(xiàn)問題,則通報批評,實(shí)行經(jīng)濟(jì)處罰,并限期改正。改變那種只管付款、不管用途,只管指標(biāo)、不管去向的不良做法,降低資金使用風(fēng)險,提高資金使用效率。

二、穩(wěn)健經(jīng)營,防范和控制電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

(l)建立權(quán)責(zé)明確、有效制衡的組織體系。完善的公司架構(gòu),是防范和控制電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的組織保證,應(yīng)形成決策、授權(quán)、執(zhí)行和監(jiān)督的基本框架,四者之間構(gòu)成權(quán)責(zé)明確、相互協(xié)同、有效制衡的完整組織體系。同時明確企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,積極引導(dǎo)企業(yè)資源優(yōu)化配置,使企業(yè)制定的方針、政策和制度發(fā)揮更大作用。(2)進(jìn)一步加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作。提高會計信息質(zhì)量,完善會計內(nèi)部控制,完善內(nèi)部財務(wù)報告制度,強(qiáng)化審計監(jiān)督,建立財權(quán)和事權(quán)審批分離機(jī)制,形成必要資金審批控制程序,防止“權(quán)力部門化部門權(quán)力個人化”傾向。(3)拓寬融資渠道,保持合理的資本結(jié)構(gòu)。電力企業(yè)一方面要理順融資理財?shù)耐獠凯h(huán)境,爭取各方面的政策優(yōu)惠,另一方面要優(yōu)化融資理財?shù)膬?nèi)部環(huán)境,逐漸擴(kuò)大融資途徑,可以采取剝離優(yōu)良資產(chǎn)上市融資,或者剝離不良資產(chǎn),通過“債轉(zhuǎn)股”方式,將銀行對電力企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)殡A段性的股權(quán)。(4)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。電力企業(yè)應(yīng)成立專門組織,對財務(wù)制度、稅收籌劃、金融政策等進(jìn)行研究,以更好的規(guī)避企業(yè)在稅收、財會政策方面的風(fēng)險;同時結(jié)合行業(yè)分類、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營狀況,分析重要項目的特性及變動趨勢,借助財務(wù)指標(biāo)分析方法等對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面有效的財務(wù)預(yù)測。通過建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,不僅對外部宏觀經(jīng)濟(jì)情況、行業(yè)財務(wù)狀況、財稅政策、利率變化和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)變化進(jìn)行分析,而且根據(jù)企業(yè)財務(wù)狀況的變化,及時發(fā)現(xiàn)問題并發(fā)出預(yù)警警報,以便積極主動地采取相應(yīng)措施。

三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理,提高資產(chǎn)的營運(yùn)效率

(l)加強(qiáng)對電力企業(yè)應(yīng)收賬款的管理,最大限度的壓縮應(yīng)收賬款余額,加速應(yīng)收賬款的收回。(2)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。建立一套能同時實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的價值動態(tài)管理與實(shí)物動態(tài)管理的資產(chǎn)管理系統(tǒng),通過業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中存儲及實(shí)時采集,使固定資產(chǎn)管理各部門能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享,真實(shí)、全面的掌握電力企業(yè)固定資產(chǎn)的狀況。(3)加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊的管理。電力企業(yè)的基本建設(shè)項目較多,工程量大,資金量也大,單個電網(wǎng)工程建設(shè)工期不是很長,一般在一、兩年內(nèi),企業(yè)應(yīng)在工程完工后迅速移交生產(chǎn)使用,并及時做出竣工決算。這樣可及時按資產(chǎn)原值提取折舊,增加企業(yè)自有資金及時還貸,減少在建期利息。(4)加強(qiáng)不良資產(chǎn)的管理。建立健全資產(chǎn)管理責(zé)任制度及資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度,明確各部門在資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)中的職責(zé),規(guī)范不良資產(chǎn)處理行為,預(yù)防和減少新的不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。對己形成的不良資產(chǎn),應(yīng)采取有效措施抓緊清理、清收,限時完成清產(chǎn)核資賬銷案存工作,減少和挽回資產(chǎn)損失。盤活存量資產(chǎn),充分實(shí)現(xiàn)實(shí)物再利用,最大限度地發(fā)揮不良資產(chǎn)的價值和作用。(5)對自身閑置的資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y形成的低效益資產(chǎn),電力企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)措施進(jìn)行剝離,能利用的利用,不能利用的可進(jìn)行出售和資產(chǎn)置換,調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu),減少損失浪費(fèi),提高資產(chǎn)的使用效率。

四、加強(qiáng)成本管理和市場營銷管理,提高盈利能力

(1)加強(qiáng)成本控制。對電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的與電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的電力生產(chǎn)的原材料、燃料、動力、人員工資等直接成本和制造費(fèi)用等計入產(chǎn)品成本費(fèi)用,實(shí)行定額控制。對電力銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和電力財務(wù)費(fèi)用等間接費(fèi)用記錄當(dāng)期損益,實(shí)行指標(biāo)或比例控制,完善電力生產(chǎn)成本預(yù)測、成本核算、成本考核、成本決策和成本分析等管理辦法。 (2)全方位、全過程控制工程造價。工程建設(shè)投資的控制,是生產(chǎn)成本控制的源頭,控制好了建設(shè)成本,也就為生產(chǎn)成本控制提供了保障?？刂乒こ淘靸r,要為防止結(jié)算超預(yù)算,預(yù)算超概算,概算超估算的“三超”現(xiàn)象,要對工程造價進(jìn)行審核、控制和把關(guān);要從前期工作開始到對工程工期、質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督控制,進(jìn)行全過程管理;在確保工程質(zhì)量的同時,最大限度降低工程造價。(3)降低線損、水耗和煤耗。電力企業(yè)的利潤主要從節(jié)約能源中來,電網(wǎng)企業(yè)效益在于降低線損,水電廠效益在于降低水耗,火電廠效益在于降低煤耗(火電廠全部成本的60%以上是燃料成本)。

參考文獻(xiàn):

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[2]李秉祥、曹艷玲,.論公司治理結(jié)構(gòu)中的財務(wù)治理.西部財會,2006,(2).