知識(shí)經(jīng)濟(jì)與財(cái)務(wù)管理

【摘 要】 本文從企業(yè)為應(yīng)對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的變革要求,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資基金的財(cái)務(wù)機(jī)理及其運(yùn)作作初步探討。要建立員工激勵(lì)制度,實(shí)行期權(quán)激勵(lì)制度;建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);運(yùn)用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理手段,使企業(yè)建立管理信息化的財(cái)務(wù)系統(tǒng);建立風(fēng)險(xiǎn)投資基金制度,有利于發(fā)展資金的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。

【關(guān)鍵詞】 知識(shí)經(jīng)濟(jì);財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)投資基金

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái),沖擊著企業(yè)管理的方方面面,對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響更是顯而易見(jiàn)。發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐證明,知識(shí)經(jīng)濟(jì)改變了企業(yè)資源配置結(jié)構(gòu),而資源配置是現(xiàn)代財(cái)務(wù)最基本的職能。在目前新經(jīng)濟(jì)時(shí)代,如何構(gòu)建一個(gè)高效的投資、籌資運(yùn)作機(jī)制來(lái)促進(jìn)知識(shí)型企業(yè)的發(fā)展已成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問(wèn)題。

一、知識(shí)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)涵

知識(shí)經(jīng)濟(jì)是指建立在知識(shí)的生產(chǎn)、創(chuàng)新、流通、分配和應(yīng)用基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì),它以智力資源為依據(jù),以高科技產(chǎn)業(yè)為支柱,以不斷創(chuàng)新為靈魂,以教育為本源。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下,知識(shí)成為最重要的資源,在社會(huì)生產(chǎn)和社會(huì)資源中發(fā)揮著主體作用,并為社會(huì)創(chuàng)造巨大的財(cái)富;人的智力資源作為生產(chǎn)要素在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮主導(dǎo)作用,成為社會(huì)財(cái)富增加的基本源泉;科技在社會(huì)中的地位更加突出,且科技日益尖端化,日益趨于一體化;知識(shí)經(jīng)濟(jì)的網(wǎng)絡(luò)化、信息化使地球空間相對(duì)縮小,各國(guó)對(duì)外投資數(shù)額擴(kuò)大,對(duì)外貿(mào)易持續(xù)高速增長(zhǎng),跨國(guó)公司迅速發(fā)展,世界市場(chǎng)體系加速形成,經(jīng)濟(jì)全球化勢(shì)不可擋。

二、知識(shí)經(jīng)濟(jì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)

1、知識(shí)經(jīng)濟(jì)要求創(chuàng)新傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)理論

(1)無(wú)形資產(chǎn)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)改變企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì),經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要依賴(lài)于廠房、設(shè)備、資金等有形資產(chǎn)。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)里,專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、商標(biāo)、商譽(yù)、信息、計(jì)算機(jī)軟件等以知識(shí)為基礎(chǔ)的無(wú)形資產(chǎn),對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起著決定性作用。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家,科學(xué)技術(shù)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的貢獻(xiàn)率已高達(dá)60—80%。企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量起著十分重要的作用,但我國(guó)目前許多企業(yè)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的重要性卻認(rèn)識(shí)不足。例如某些企業(yè)在與外商合資或進(jìn)行股份制改造時(shí),往往不評(píng)或低評(píng)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值,有些企業(yè)則不善于利用無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行資本經(jīng)營(yíng)。因此,為適應(yīng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)向知識(shí)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的需要,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)要逐步轉(zhuǎn)移到無(wú)形資產(chǎn)管理上來(lái)。

(2)知識(shí)經(jīng)濟(jì)對(duì)傳統(tǒng)的產(chǎn)權(quán)理論提出了挑戰(zhàn)。在傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì),企業(yè)的產(chǎn)出主要取決于資本的投入,出資者享有企業(yè)的剩余索取權(quán),排斥勞動(dòng)對(duì)企業(yè)剩余的分配權(quán)。在從工業(yè)經(jīng)濟(jì)向知識(shí)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡的過(guò)程中,信息和知識(shí)技術(shù)以及接受、利用、加工、創(chuàng)造這些信息和技術(shù)的員工,在整個(gè)財(cái)富創(chuàng)造過(guò)程中顯得越來(lái)越重要,知識(shí)資本成為企業(yè)未來(lái)利潤(rùn)和現(xiàn)金流量的主要決定因素。據(jù)預(yù)測(cè),未來(lái)農(nóng)業(yè)增長(zhǎng)的83%、工業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的70—80%都將依靠科技進(jìn)步來(lái)實(shí)現(xiàn)。隨著知識(shí)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位日益提高,就要求確定知識(shí)的資本地位,消除傳統(tǒng)產(chǎn)權(quán)理論中資本控制勞動(dòng)的弊端,使知識(shí)和利用知識(shí)、創(chuàng)新知識(shí)的能力成為重要的分配依據(jù),使知識(shí)資本的所有者在更大的程度上和更大的范圍內(nèi)參與企業(yè)收益的分配,以促進(jìn)企業(yè)和諧、持續(xù)地發(fā)展。

2、知識(shí)經(jīng)濟(jì)對(duì)財(cái)務(wù)管理方法的創(chuàng)新和組織重構(gòu)提出了要求

(1)知識(shí)經(jīng)濟(jì)要求創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法。隨著互聯(lián)網(wǎng)的運(yùn)用普及和新媒體空間的開(kāi)辟,比如虛擬市場(chǎng)、虛擬銀行,在知識(shí)經(jīng)濟(jì)世界里,許多傳統(tǒng)的商業(yè)運(yùn)作方式也將隨之消失,代之以電子支付、電子采購(gòu)和電子訂單,商業(yè)活動(dòng)將在全球互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行,使企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)更便捷,費(fèi)用更低廉,對(duì)存貨的量化監(jiān)控更精確。同時(shí)間上收付,使國(guó)際資本的流動(dòng)加快,而財(cái)務(wù)主體面臨的貨幣風(fēng)險(xiǎn)卻大大增加,這使得建立在傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之上的財(cái)務(wù)管理方法必須創(chuàng)新。

(2)知識(shí)經(jīng)濟(jì)要求重構(gòu)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)。由于信息技術(shù)的發(fā)展和廣泛應(yīng)用,辦公日益自動(dòng)化。在企業(yè)內(nèi)部,上下級(jí)之間、各職能部門(mén)之間的信息聯(lián)系更加直接,更加及時(shí),傳統(tǒng)的“金字塔”型財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)必將被一種中間管理層次少、結(jié)構(gòu)緊湊而富有彈性、反應(yīng)靈敏、高效快速為特征的新的組織機(jī)構(gòu)所替代。

3、知識(shí)經(jīng)濟(jì)要求進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平

風(fēng)險(xiǎn)投資是指為有發(fā)展?jié)摿Φ男鹿净蛐庐a(chǎn)品提供最初的風(fēng)險(xiǎn)資金投入。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)投資在企業(yè)投資總額中的比重日趨上升。同時(shí),由于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性,使得風(fēng)險(xiǎn)投資和風(fēng)險(xiǎn)管理在財(cái)務(wù)管理中的重要性進(jìn)一步提高。為此要求:一是加強(qiáng)調(diào)查研究,運(yùn)用科學(xué)方法搞好對(duì)投資項(xiàng)目的可行性分析,提高投資決策的科學(xué)性,減少和避免投資失誤給企業(yè)造成的損失。二是改進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償方式。在高新技術(shù)企業(yè)中,無(wú)形資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)中的主體部分,在企業(yè)發(fā)展中居于支配性地位。與有形資產(chǎn)相比,無(wú)形資產(chǎn)投資收益取得的時(shí)間很難準(zhǔn)確預(yù)測(cè),超額收益也存在不確定性,無(wú)形資產(chǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于有形資產(chǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn),無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)采取類(lèi)似于固定資產(chǎn)加速折舊的方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。

4、知識(shí)經(jīng)濟(jì)要求培養(yǎng)具有創(chuàng)新能力的財(cái)務(wù)人才

知識(shí)創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新是知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)大推進(jìn)器,發(fā)展知識(shí)經(jīng)濟(jì)需要培養(yǎng)具有創(chuàng)新能力的財(cái)務(wù)人才。因此,為適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)人才培養(yǎng)的要求,必須深化高等教育改革,擴(kuò)大受教育者的知識(shí)面,著重培養(yǎng)受教育者的創(chuàng)新意識(shí)、創(chuàng)新思維和創(chuàng)新技能,受教育者應(yīng)多多參加社會(huì)實(shí)踐和開(kāi)展科技活動(dòng),以使創(chuàng)新能力得到鍛煉和提高。

三、知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

1、建立員工激勵(lì)制度

目前我國(guó)的員工激勵(lì)制度是將員工的工資與員工參股制結(jié)合。筆者認(rèn)為,對(duì)于企業(yè)高層人員,特別是在高新技術(shù)企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的科技人員,應(yīng)實(shí)行期權(quán)激勵(lì)制度。所謂期權(quán)激勵(lì)制度,是將高層人員的薪金結(jié)構(gòu)以股票期權(quán)為主體,取代以基本工資和年度獎(jiǎng)金為主體的傳統(tǒng)薪金制度。期權(quán)制度的本質(zhì)是將物力資本與人力資本分離,是人力資本價(jià)值的重要體現(xiàn)。這種制度更有利于激勵(lì)員工的創(chuàng)造性,鼓勵(lì)員工積極參與管理,能夠大大增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。

2、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

由于風(fēng)險(xiǎn)貫穿與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的始終,經(jīng)濟(jì)全球化又使企業(yè)面臨更多的、更猛烈的金融風(fēng)險(xiǎn)、外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn),因此,建立對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)十分必要。可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理,確定風(fēng)險(xiǎn)因素,量化風(fēng)險(xiǎn)損失,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、運(yùn)用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理手段

經(jīng)濟(jì)全球化,使企業(yè)跨地域、跨國(guó)家的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日益頻繁,傳統(tǒng)的理財(cái)手段不能滿(mǎn)足企業(yè)財(cái)務(wù)管理的新要求。所以,運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息快速傳遞和處理已十分必要。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展,為企業(yè)提供網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理模式和財(cái)會(huì)工作方式,而使企業(yè)建立管理信息化的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

4、建立風(fēng)險(xiǎn)投資基金制度

風(fēng)險(xiǎn)投資是一種向極具發(fā)展?jié)摿Φ膭?chuàng)業(yè)企業(yè)或中小企業(yè)提供股權(quán)資本的投資行為。風(fēng)險(xiǎn)投資者設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)投資公司,通過(guò)發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)投資基金以支持經(jīng)過(guò)嚴(yán)格篩選的有增長(zhǎng)潛力但缺少發(fā)展資金的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。通過(guò)聚焦社會(huì)閑置資金,形成一定規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)資本,對(duì)科研成果的轉(zhuǎn)化進(jìn)行投入,可以緩和高科技風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)對(duì)初創(chuàng)資本大量需求與有效供給不足的矛盾,有利于提高高科技成果的轉(zhuǎn)化率,有利于解決知識(shí)型企業(yè)的非人力資本所有者承擔(dān)企業(yè)最后風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題,能有效地解決了經(jīng)營(yíng)者(創(chuàng)新者)在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力上的矛盾,進(jìn)一步促進(jìn)了社會(huì)分工的發(fā)展,推進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化,從而大大提高了知識(shí)型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

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[3] 荊新等主編.財(cái)務(wù)管理學(xué)[M].中國(guó)人民大學(xué)出版社,2006.

【作者簡(jiǎn)介】

施莉杰(1971-)女,江蘇通州人,西安財(cái)經(jīng)學(xué)院助理統(tǒng)計(jì)師,學(xué)士,研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)管理.