企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建

袁韶華

一、財(cái)務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)的含義、目標(biāo)及功能

1.財(cái)務(wù)預(yù)警信息管理的含義

財(cái)務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)是以企業(yè)財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ),以財(cái)務(wù)指標(biāo)體系為中心,通過對財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析、預(yù)測,及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況的變化,并對企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或可能發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),發(fā)出預(yù)警信號,為管理者提供決策依據(jù)的監(jiān)控系統(tǒng)。

2.財(cái)務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo)

(1)提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立預(yù)警機(jī)制,提高企業(yè)的適應(yīng)能力和發(fā)展能力。

(2)隨時(shí)捕捉企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中各種管理漏洞、管理失誤、重大風(fēng)險(xiǎn)和隱患,并采取適當(dāng)措施,保證企業(yè)資金的安全。

(3)充分利用企業(yè)現(xiàn)有管理基礎(chǔ),發(fā)揮企業(yè)ERP、IT技術(shù)的優(yōu)勢,提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

3.財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能

(1)信息的收集功能。它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息,進(jìn)行分析比較,判斷是否預(yù)警。

(2)監(jiān)測和診斷功能。監(jiān)測即跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程,將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比,對企業(yè)營運(yùn)狀況做出預(yù)測,找出偏差,進(jìn)行核算、考核,從而發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。診斷是根據(jù)跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果對比分析,運(yùn)用現(xiàn)代化企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)對企業(yè)營運(yùn)狀況之優(yōu)劣做出判斷,找出企業(yè)運(yùn)行中的弊端及其病根之所在。

(3)危機(jī)應(yīng)對處理功能。根據(jù)監(jiān)測、診斷的結(jié)果,對癥下藥,使陷入危機(jī)的企業(yè)回復(fù)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)的軌道上來,是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析的一個(gè)重要功能。

二、財(cái)務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)的基本構(gòu)成

1.財(cái)務(wù)信息收集、傳遞系統(tǒng)。良好的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須建立在對大量資料統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)之上。這些資料包括企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和外部相關(guān)市場、行業(yè)數(shù)據(jù),并形成一個(gè)資料系統(tǒng)。而且這個(gè)系統(tǒng)應(yīng)該是開放的,不僅包括內(nèi)部財(cái)務(wù)信息,還包括外部相關(guān)信息。系統(tǒng)信息要不斷刷新、不斷升級,確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及報(bào)警系統(tǒng)。高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心和關(guān)鍵。通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析,迅速排除影響小的風(fēng)險(xiǎn),從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)上。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析一般有兩個(gè)要素:預(yù)警指標(biāo)和扳機(jī)點(diǎn)。預(yù)警指標(biāo)是用于預(yù)測財(cái)務(wù)危機(jī)的財(cái)務(wù)指標(biāo),也就是能夠有效識(shí)別財(cái)務(wù)狀況惡化跡象的財(cái)務(wù)指標(biāo);扳機(jī)點(diǎn)是指控制預(yù)警指標(biāo)的臨界點(diǎn),一旦測評財(cái)務(wù)指標(biāo)超過臨界點(diǎn),應(yīng)急計(jì)劃則應(yīng)隨之啟動(dòng)。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制主要包括應(yīng)急措施、補(bǔ)救方法、改進(jìn)方案。其中,應(yīng)急措施主要是指面對財(cái)務(wù)危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)該采用何種手段去規(guī)避,以控制事態(tài)的進(jìn)一步惡化;補(bǔ)救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失,將損失控制在一定范圍內(nèi);改進(jìn)方案主要是指如何改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié),杜絕和避免類似的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再度發(fā)生。

三、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

1.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的理論基礎(chǔ)

(1)控制論。財(cái)務(wù)預(yù)警的最終目的是采取對策,保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)處于安全狀態(tài),財(cái)務(wù)預(yù)警必須使用控制論的原理和方法?？刂品譃榍梆伩刂?、反饋控制和復(fù)合控制,預(yù)警管理更多的要應(yīng)用前饋控制和復(fù)合控制。

(2)系統(tǒng)論。企業(yè)是一個(gè)整體,企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)與其他管理活動(dòng)相聯(lián)系和融合,財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的籌資、投資和運(yùn)用也相互聯(lián)系和融合,預(yù)警管理必須從企業(yè)整體出發(fā),某項(xiàng)指標(biāo)的變化和波動(dòng),其原因往往并不是單方面的,企業(yè)某一方面的警報(bào),需要從多方面考慮應(yīng)對措施。

(3)信息論。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理本身就是收集警報(bào)信息、處理信息、發(fā)出警報(bào)信號、提供相應(yīng)對策的信息管理過程。

2.建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系的方法

(1)建立以現(xiàn)金流量預(yù)算為主的短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)理財(cái)?shù)膶ο笫琴Y金及其流轉(zhuǎn),就短期經(jīng)營計(jì)劃而言,企業(yè)能否償還短期和即期負(fù)債,并不完全取決于賬面利潤的多少,而更取決于企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè),由于其資產(chǎn)負(fù)債率一般保持穩(wěn)定,因此經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量一般應(yīng)大于凈利潤。準(zhǔn)確的編制年度現(xiàn)金流量預(yù)算,可以為企業(yè)提供預(yù)警信號,使經(jīng)營者能夠及早采取措施。在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí),還應(yīng)分析預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、非正常經(jīng)營活動(dòng)對現(xiàn)金流量的影響,以及承兌匯票(非現(xiàn)金等價(jià)物)和籌集短期借款對企業(yè)支付能力的影響。

(2)建立長期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

建立以價(jià)值觀念為基礎(chǔ)的盈利能力、長期償還能力、營運(yùn)能力、發(fā)展?jié)摿Φ葹橹饕笜?biāo)的長期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)要遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),首先應(yīng)具備良好的盈利能力,保持合理的資產(chǎn)負(fù)債率,加快總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,提高主營收入。并研究以上財(cái)務(wù)指標(biāo)對企業(yè)發(fā)展的重要程度,結(jié)合管理層的意見對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與控制的程序

四、實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理應(yīng)做好的基礎(chǔ)工作

1.加強(qiáng)信息管理,協(xié)調(diào)各子系統(tǒng)關(guān)系

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須以大量的信息為基礎(chǔ),這就要求強(qiáng)有力的信息管理向預(yù)警系統(tǒng)提供全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息。要建立信息管理組織機(jī)構(gòu),配備必要的專業(yè)人員,要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和要求,以及信息專業(yè)人員的職責(zé),提供必要的技術(shù)支持。同時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮不同子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和各個(gè)子系統(tǒng)對各種數(shù)據(jù)的不同要求,實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享,使各子系統(tǒng)之間的關(guān)系變得更加和諧。

2.控制負(fù)債比例,防范籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資活動(dòng)是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn),而過度舉債也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來源。受市場環(huán)境變化、銀行貸款利率的提高、資金運(yùn)用不當(dāng)?shù)纫蛩氐挠绊?將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大、所籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此而產(chǎn)生企業(yè)籌資方面的風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)的防范主要有以下幾個(gè)方面:第一,做好周密的財(cái)務(wù)分析和市場調(diào)研,避免經(jīng)營和投資決策失誤。第二,適度舉債,建立合理的資本結(jié)構(gòu)。第三,防范由于“應(yīng)付賬款”過大,交易惡化,給企業(yè)帶來的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確地進(jìn)行投資決策,控制投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)需要正確地進(jìn)行工程項(xiàng)目、證券投資、對外投資決策,防止發(fā)生投資虧損、現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)數(shù)、資產(chǎn)減值和資金沉淀的情況。在投資前進(jìn)行科學(xué)的論證,合理的進(jìn)行投資組合回避風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn),分散風(fēng)險(xiǎn)策略和適度的接受風(fēng)險(xiǎn),在決策中做到收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合。

4.加強(qiáng)資信管理工作,控制應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收賬款是企業(yè)資金回收的最主要方面。應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度慢、壞賬損失多,會(huì)使企業(yè)沉淀更多的流動(dòng)資金、墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅,資產(chǎn)發(fā)生流失。因此,必須建立資信管理制度,強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理工作。

5.定性和定量的預(yù)測相結(jié)合

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)不能只注重定量分析,還應(yīng)結(jié)合非量化因素才能提高預(yù)警系統(tǒng)的效用。因?yàn)槎糠治鲮`活性較差,對于特定方法都有統(tǒng)一的模式,較少考慮到企業(yè)的個(gè)別情況。非量化指標(biāo)由于無需完整的數(shù)據(jù)資料,需要憑借人們的經(jīng)驗(yàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的趨勢進(jìn)行定性分析,有時(shí)比定量分析更加可靠和有效。