賒帳危機(jī)逼近　嚴(yán)防壞債，鎖緊「賴帳門(mén)」！

許曉楠　陳飛林

盡管長(zhǎng)期以來(lái)賒帳形成的「三角債」對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)本不稀奇,盡管追討欠帳一直是法治報(bào)導(dǎo)的重點(diǎn)議題,然而百年一遇的全球金融海嘯與經(jīng)濟(jì)危機(jī)卻給這一切重新設(shè)定了注解。今天,一家歷史悠久信譽(yù)良好的企業(yè)也可能頃刻間倒閉,「信用」二字的內(nèi)涵及「賒帳環(huán)境」對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)已經(jīng)變得復(fù)雜而不可捉摸。

2008年底以來(lái)的全球破產(chǎn)潮正不可避免的帶來(lái)賒帳危機(jī)、債權(quán)糾紛甚至信貸風(fēng)險(xiǎn)。原有的企業(yè)法律架構(gòu)開(kāi)始失去支點(diǎn),包括企業(yè)員工、供貨商、客戶甚至是政府機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有利益相關(guān)者都被卷入一場(chǎng)資產(chǎn)黑洞的旋渦。

當(dāng)下,在現(xiàn)金流愈發(fā)成為企業(yè)生命的敏感時(shí)刻,討債、要錢(qián)、追款……是不少企業(yè)都十分苦惱的問(wèn)題。透視現(xiàn)狀,「賒帳環(huán)境」如何兇險(xiǎn)?為什么說(shuō)「做業(yè)務(wù)的是徒弟,收錢(qián)的才是師父」?貨發(fā)出去了,怎么才能保證對(duì)方按約付錢(qián)?面對(duì)貨款糾紛,雙方是私下解決還是對(duì)簿公堂?執(zhí)行判決下達(dá)后,怎樣盡快「保全」?如何追債收帳?

債務(wù)進(jìn)逼賒帳危機(jī)拉響警報(bào)

中小企業(yè)的財(cái)力較弱,容易受到信用危機(jī)威脅,所以它們特別需要制定良好的信用管理制度,增加透明度,提供更多相關(guān)的信用數(shù)據(jù),以便更容易獲得銀行及供貨商給予的信用額度。

Teresa是香港一家生產(chǎn)紡織原物料公司的市場(chǎng)經(jīng)理,生意一直比較興旺。但金融危機(jī)讓Teresa逐步感到壓力,首先反映在客戶的結(jié)帳能力上。一開(kāi)始只是幾家小客戶出現(xiàn)問(wèn)題,但不久前,掌握著公司財(cái)務(wù)命脈的幾家大客戶也陸續(xù)宣布破產(chǎn),客戶欠款打了水漂,公司運(yùn)營(yíng)亮起了「紅燈?！?/p>

「當(dāng)下,與Teresa所在公司面臨同樣遭遇的企業(yè)正逐漸增多?！谷蜃畲蟮男庞帽ｋU(xiǎn)公司科法斯集團(tuán)(Coface)大中華區(qū)總裁畢李察警告說(shuō),「由于出口訂單下滑,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力增大,不少企業(yè)開(kāi)始放松了對(duì)賒銷環(huán)節(jié)的控制,為日后應(yīng)用帳款的準(zhǔn)確回收埋下了隱患?！?/p>

中小企業(yè)面臨過(guò)高信貸風(fēng)險(xiǎn)

在愈演愈烈的賒帳危機(jī)中,大多數(shù)企業(yè),尤其是中小企業(yè),面臨著本土市場(chǎng)和出口市場(chǎng)內(nèi)外交困的尷尬局面。

2009年4月,科法斯集團(tuán)發(fā)布的最新「中國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理狀況調(diào)查」顯示,金融危機(jī)令中國(guó)內(nèi)地買(mǎi)家的付款表現(xiàn)顯著惡化,超過(guò)90%的受訪企業(yè)曾在2008年遭遇買(mǎi)家逾期付款,并且被拖欠貨款的平均時(shí)間也較2007年上升了11.3%。中國(guó)大陸已成為延期付款及拖欠貨款個(gè)案最多的國(guó)家,個(gè)案數(shù)字分別上升至9.4%及1.6%。

據(jù)科法斯調(diào)查,超過(guò)一半的受訪企業(yè)認(rèn)為,買(mǎi)家拖欠貨款的最大原因是財(cái)務(wù)困難;而約有25%的受訪企業(yè)認(rèn)為,企業(yè)管理不善或經(jīng)驗(yàn)不足是導(dǎo)致財(cái)務(wù)困難的主要原因。受房地產(chǎn)市場(chǎng)衰退、消費(fèi)信心下滑、市場(chǎng)需求大跌的影響,信用風(fēng)險(xiǎn)惡化最明顯的四大行業(yè)為:建造業(yè)、家用電器業(yè)、工業(yè)機(jī)械及電子業(yè)。

此外,在受訪企業(yè)中,約有40%的電訊、信息科技及家用電器企業(yè)表示,逾期6～12個(gè)月的貨款占其營(yíng)業(yè)額的2%以上。

超過(guò)70%的受訪企業(yè)認(rèn)為,與本土私營(yíng)企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)最高。由于大陸很多私企均為營(yíng)業(yè)額少于2.5億人民幣的中小型企業(yè),經(jīng)營(yíng)資本較少,開(kāi)業(yè)時(shí)間較短,缺乏穩(wěn)健的信用管理體系,因此,在信用危機(jī)持續(xù)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)放緩的情況下,特別容易受影響。

畢李察表示:「中小企業(yè)的財(cái)力較弱,容易受到信用危機(jī)威脅,所以它們特別需要制定良好的信用管理制度,增加透明度,提供更多相關(guān)的信用數(shù)據(jù),以便更容易獲得銀行及供貨商給予的信用額度?！?/p>

然而,實(shí)施信用管理在受訪的中小型企業(yè)之中并不普遍,因此這些企業(yè)更容易受到信貸危機(jī)威脅,被拖欠貨款的風(fēng)險(xiǎn)也大大提高。調(diào)查結(jié)果顯示,超過(guò)五成的受訪中小企業(yè)有多于2%的營(yíng)業(yè)額逾期超過(guò)12個(gè)月,反映出相當(dāng)數(shù)量的中小企業(yè)正面臨過(guò)高的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

外銷市場(chǎng)遭遇「老賴」

本土市場(chǎng)風(fēng)聲鶴唳,外銷市場(chǎng)也不平靜。

據(jù)統(tǒng)計(jì),中國(guó)出口信保廣東分公司2009年第1季正式報(bào)損總金額共計(jì)3200萬(wàn)美元,比2008年同期增長(zhǎng)3倍,首季新增索賠案件個(gè)數(shù)比2008年同期增長(zhǎng)3.2倍,首季新增索賠金額同比增長(zhǎng)3.1倍。

不久前結(jié)束的第105屆廣交會(huì),發(fā)出了「關(guān)于提醒企業(yè)關(guān)注境外采購(gòu)商的通知」。通知說(shuō),近日有企業(yè)反映美國(guó)一家公司以申請(qǐng)破產(chǎn)方式惡意逃避債務(wù),導(dǎo)致大陸多家公司貸款無(wú)法追回,提醒相關(guān)企業(yè)關(guān)注這名采購(gòu)商。受到金融海嘯沖擊和甲型H1N1新流感全球蔓延的影響,此次廣交會(huì)不僅歐美老客戶大幅減少,老客戶的訂單量也變少,周期變短。參加廣交會(huì)的企業(yè)雖然也遇到了一些來(lái)自中東、非洲等新興市場(chǎng)的新客戶,但他們開(kāi)出的多是小單,價(jià)格一壓再壓,更大的問(wèn)題是,企業(yè)對(duì)這些新客戶底細(xì)根本不了解,不知道他們的信用、資本實(shí)力?！?009年公司已有近百萬(wàn)美元的欠款收不回來(lái),我們寧愿去支持已建立起了信任的老客戶」,一家企業(yè)的負(fù)責(zé)人說(shuō)。

據(jù)調(diào)查,在珠三角出口貿(mào)易企業(yè)中,遭遇海外客商「耍賴」的案例越來(lái)越多。許多中小企業(yè)難以承受到港貨柜再拉回國(guó)內(nèi)的巨大成本(滯留費(fèi)、海運(yùn)費(fèi)及雙重關(guān)稅等),一般都不得不咽下這口氣,忍痛與「耍賴」的海外客商重新談價(jià)錢(qián)。

中國(guó)輕工工藝品進(jìn)出口商會(huì)會(huì)長(zhǎng)王漢江分析說(shuō),出口歐洲海運(yùn)一般需要20~25天時(shí)間,若發(fā)生拒收事件,把貨物拉回來(lái),損失一筆不菲的中間費(fèi)用不說(shuō),內(nèi)銷產(chǎn)品往往只能折價(jià)處理,若是服裝鞋帽等季節(jié)性商品,損失就更嚴(yán)重。

「規(guī)模較大的公司出口貨值大,若發(fā)生一宗類似糾紛,至少涉及幾個(gè)貨柜及數(shù)百萬(wàn)元貨物,只好接受對(duì)方的壓價(jià)?！雇鯘h江說(shuō),「規(guī)模較小的企業(yè),本來(lái)訂單就少,輕易不敢得罪老客戶,更加只能忍氣吞聲,如此惡性循環(huán),勢(shì)必影響他們的資金周轉(zhuǎn)?！?/p>

同時(shí),慘淡的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),讓一些外商鋌而走險(xiǎn),夜半出逃,撤資逃債呈蔓延之勢(shì)。中國(guó)最高人民法院副院長(zhǎng)奚曉明表示,2008年2月至2009年2月,法院受理這類案件數(shù)量同比上升19.62%,國(guó)際及中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化所引發(fā)的矛盾和糾紛,在司法領(lǐng)域已經(jīng)出現(xiàn)明顯反映。

他認(rèn)為,當(dāng)前這類案件出現(xiàn)一些新的特點(diǎn),如借款合同案件數(shù)量激增、買(mǎi)賣合同主動(dòng)違約比例增大、虛假貸款案件開(kāi)始暴露、外商撤資外逃以及棄企逃債現(xiàn)象增多、民營(yíng)企業(yè)破產(chǎn)清算比例明顯增多等。

未雨綢繆遠(yuǎn)離債務(wù)陷阱

拒絕付款違約,遠(yuǎn)離破產(chǎn),及早規(guī)避麻煩事件,重視貿(mào)易合同條款,尋求并設(shè)定爭(zhēng)議解決的最有效方式,正在成為企業(yè)預(yù)防掉進(jìn)債務(wù)陷阱的重要因素。

就商業(yè)市場(chǎng)來(lái)說(shuō),幾乎每個(gè)企業(yè)都會(huì)遇到賒帳情況,但在金融危機(jī)下,企業(yè)的資金流就變得尤其重要,此時(shí)的任何一個(gè)賒帳潛存著違約的風(fēng)險(xiǎn),都有可能給企業(yè)帶來(lái)致命的打擊。于是,拒絕付款違約,遠(yuǎn)離破產(chǎn),及早規(guī)避麻煩事件,重視貿(mào)易合同條款,尋求并設(shè)定爭(zhēng)議解決的最有效方式正在成為企業(yè)預(yù)防掉進(jìn)債務(wù)陷阱的重要因素。

那么,如何能在企業(yè)的市場(chǎng)推進(jìn)過(guò)程中有效規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢?

交易前小心簽合同

事前防范好過(guò)事后亡羊補(bǔ)牢,企業(yè)間的貨款糾紛也是如此,重點(diǎn)是問(wèn)題發(fā)生之前就要開(kāi)始警惕。

企業(yè)要小心簽合同,包括小心斟酌與確認(rèn)合同內(nèi)的條款內(nèi)容,必須將簽合同時(shí)的注意事項(xiàng)當(dāng)成常識(shí)而非僅僅是法律,比如確定交貨、收款的時(shí)間、貨款的幣種等數(shù)字與單位;也要事先在合同里約定好如付款、交貨、驗(yàn)收等的方式,合同內(nèi)容越簡(jiǎn)單清楚越好。

除了合同內(nèi)容外,企業(yè)內(nèi)部也要針對(duì)這些合同建立一套良好的管理體系。

企業(yè)要將合同區(qū)分為制式合同與非制式合同,其中公司內(nèi)部須針對(duì)某些交易行為制定制式合同,應(yīng)主動(dòng)爭(zhēng)取強(qiáng)勢(shì)主導(dǎo)地位;而非制式合同的兩種情況,一是對(duì)方可以在其制式合同中要求填加附件條款,二是針對(duì)特殊情況單獨(dú)起草的合同,這些都是最容易出現(xiàn)問(wèn)題的,企業(yè)要將非制式合同作為審查重點(diǎn),同時(shí)要盡量減少非制式合同,增加制式合同,以此來(lái)降低因簽定合同后所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

富蘭德林事業(yè)群總經(jīng)理劉芳榮建議,制式合同要根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式、行業(yè)特性、交易習(xí)慣、采購(gòu)方式等來(lái)量身設(shè)計(jì)和制定,并將合同交給專人專門(mén)管理,有固定匯整歸檔的地方,進(jìn)行編號(hào),定期向主管及母公司報(bào)告,列入移交范圍。此外,必須確定簽字權(quán)限,規(guī)定哪些合同或多少金額以上的合同要誰(shuí)才有權(quán)簽字,亦要管理好公章。

利用擔(dān)保以保證貨款回收

除在合同方面下功夫外,企業(yè)還可以要求對(duì)方提供擔(dān)保來(lái)為貨款的回收做進(jìn)一步的保障。錢(qián)、人、財(cái)產(chǎn)、貨物、律師或協(xié)力廠商監(jiān)管是目前比較常用的幾種擔(dān)保方式。

錢(qián),即是定金,賣方可要求買(mǎi)方預(yù)付定金并同時(shí)在合同中載明。需要注意的是,大陸有定金與訂金之分,兩者不同。定金是指付定金的一方不履行約定債務(wù)時(shí),無(wú)權(quán)要求返還定金;收定金的一方不履行約定時(shí),應(yīng)雙倍返還定金。與定金不同,訂金是貨款的一部分。

公司保證函、銀行保函、個(gè)人承諾則是協(xié)力廠商保證人常見(jiàn)的擔(dān)保方式。在法律上,協(xié)力廠商保證人的連帶保證優(yōu)于一般保證。糾紛發(fā)生時(shí),如果是連帶保證,可以直接起訴連帶保證人,「速度快、威力大」;而一般保證則必須等到法院判決執(zhí)行并確定債務(wù)人無(wú)法清償后,才能起訴一般保證人,「時(shí)間久,緩不濟(jì)急」。

對(duì)方可做財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的有「物」與「權(quán)利」。機(jī)器設(shè)備、存貨、車輛等動(dòng)產(chǎn)及房屋、土地使用權(quán)等不動(dòng)產(chǎn)是「物」的首選;票據(jù)、股權(quán)、基金份額、債權(quán)、智慧產(chǎn)權(quán)、倉(cāng)單、提單等這些「權(quán)利」也可成為擔(dān)保物。但要注意財(cái)產(chǎn)擔(dān)保中「讓與約定」以及抵押和質(zhì)押的不同。

用貨物本身做擔(dān)保時(shí),最好在買(mǎi)賣合同中約定保留貨物所有權(quán),雖然貨物交付買(mǎi)方,但所有權(quán)仍屬于賣方。其優(yōu)勢(shì)是買(mǎi)方違約時(shí)可以要求承擔(dān)違約責(zé)任,也可以要求收回貨物;買(mǎi)方破產(chǎn)時(shí),不列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn),賣方可以先行取回。而通過(guò)律師或協(xié)力廠商監(jiān)管,則是買(mǎi)方先將貨款發(fā)給律師或協(xié)力廠商監(jiān)管,等賣方發(fā)貨后才把錢(qián)付給賣方。

另外,對(duì)于外貿(mào)出口「賴帳」風(fēng)險(xiǎn)的控制,專家建議,除了要求款到發(fā)貨外,針對(duì)目前國(guó)外支付能力較弱的狀況,中小企業(yè)可選擇120天期信用證(LC),讓對(duì)方有更多的現(xiàn)金回籠時(shí)間,并投保相關(guān)出口信用保險(xiǎn),規(guī)避開(kāi)證行破產(chǎn)、停業(yè)或被接管等風(fēng)險(xiǎn)。

防范于未然之一 金融風(fēng)暴下確保帳款回收7大重點(diǎn)

1、在買(mǎi)賣合同中約定有助于日后帳款回收的內(nèi)容;

2、交易過(guò)程中應(yīng)注意保存有助于日后帳款回收的證據(jù);

3、利用擔(dān)保手段進(jìn)一步確保帳款回收;

4、約定爭(zhēng)議解決方式及管轄地;

5、學(xué)會(huì)贏得帳款回收官司的訴訟或仲裁技巧;

6、申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全與強(qiáng)制執(zhí)行確保帳款回收;

7、利用兩岸法院互相承認(rèn)和民事判決確保帳款回收。

防范于未然之二簽合同11條注意事項(xiàng)

1、時(shí)間(日、月、季、年)、幣別(人民幣、美金、新臺(tái)幣等)、衡量貨物標(biāo)準(zhǔn)如重量、件、箱、包等相關(guān)單位要準(zhǔn)確;

2、合同條款內(nèi)容應(yīng)簡(jiǎn)單清楚;

3、付款:金額計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、期限或結(jié)算周期、付款方式(匯票、支票、現(xiàn)金等)、賬號(hào);

4、交貨:交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、指定由誰(shuí)接收(要有身份、筆跡確認(rèn));

5、驗(yàn)收:確定驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)力廠商驗(yàn)收費(fèi)用、驗(yàn)收異議期、驗(yàn)收異議報(bào)告等;

6、約定違約責(zé)任:注明賠償范圍、賠償金額及計(jì)算方式;

7、約定解除合同的條件、責(zé)任承擔(dān);

8、約定好仲裁或訴訟;

9、確定簽字人,最好蓋公章,合同超過(guò)一頁(yè)時(shí)加蓋騎縫章;

10、寫(xiě)明簽字日期、地點(diǎn),地點(diǎn)可作為日后訴訟地點(diǎn);

11、對(duì)合作方?jīng)]有把握時(shí)有必要做公證。

防范于未然之三 約定讓與擔(dān)保注意事項(xiàng)

1、有書(shū)面約定;

2、要約定買(mǎi)方的保管責(zé)任,和擅自處分(抵押、出售等)的責(zé)任;

3、要約定賣方行使所有權(quán)時(shí)買(mǎi)方配合交付的義務(wù);

4、要約定賣方不行使所有權(quán)時(shí),買(mǎi)方贖回的責(zé)任;

5、要約定擔(dān)保物價(jià)值大于債務(wù)金額時(shí)價(jià)款返回,或小于債務(wù)金額時(shí)價(jià)款補(bǔ)償?shù)呢?zé)任。

對(duì)簿公堂 盡快「保全」是關(guān)鍵

實(shí)務(wù)中,臺(tái)商在大陸透過(guò)打官司討回貨款的成功機(jī)率不高,處理關(guān)鍵是「時(shí)間」;在大陸一旦發(fā)現(xiàn)賬款有可能無(wú)法回收,應(yīng)在最短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行債權(quán)保護(hù)動(dòng)作,即「保全」,讓清償欠款的能力得到保障,并獲得優(yōu)先償還順序。

雖然「小心簽定合同,讓對(duì)方提供擔(dān)保」可在一定程度上保證貨款回收,但并不意味著企業(yè)就可高枕無(wú)憂。一旦糾紛不可避免,用哪種方式訴諸法律,是訴訟還是仲裁?雙方亦要在事前約定好爭(zhēng)議解決方式。

確定糾紛爭(zhēng)議解決方式

根據(jù)雙方簽定合同時(shí)的所在地點(diǎn),企業(yè)可以在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行訴訟或仲裁,或者是被告或原告所在地、實(shí)際經(jīng)營(yíng)地、合同履行地、標(biāo)的物所在地等。要注意,這兩種方式只能選其一,兩種都選的話則無(wú)效,如果都無(wú)約定,則要通過(guò)訴訟來(lái)解決爭(zhēng)議。

此外,訴訟或仲裁的機(jī)構(gòu)名稱也須留意,一個(gè)字都不能出錯(cuò)。進(jìn)入法律程序后企業(yè)還要小心是否存在地方保護(hù)主義等不確定因素,而在申請(qǐng)查封或凍結(jié)違約方財(cái)產(chǎn)時(shí)須有法院配合才行。

事實(shí)上,在交易過(guò)程中,合同、收貨單、驗(yàn)收單、對(duì)賬單、發(fā)票、電子郵件、交付通知、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等都可以成為有助于日后帳款回收的有利證據(jù)。富蘭德林事業(yè)群總經(jīng)理劉芳榮認(rèn)為,業(yè)務(wù)員應(yīng)是企業(yè)帳款問(wèn)題的第一道防線,「只要業(yè)務(wù)一開(kāi)始就有基本的法律觀念,感覺(jué)不對(duì)勁時(shí),就要提醒企業(yè)進(jìn)行強(qiáng)化對(duì)帳,這樣就算發(fā)生糾紛也有跡可循?！?/p>

「保全」是關(guān)鍵

實(shí)務(wù)中,臺(tái)商在大陸透過(guò)打官司討回貨款的成功機(jī)率不高,不管是采購(gòu)預(yù)付帳款,還是銷售應(yīng)收帳款發(fā)生糾紛,處理關(guān)鍵都是「時(shí)間」。劉芳榮指出,臺(tái)商在大陸一旦發(fā)現(xiàn)帳款有可能無(wú)法回收,應(yīng)在最短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行債權(quán)保護(hù)動(dòng)作,也就是「保全」;唯有清償欠款的能力獲得保障,后續(xù)處理貨款糾紛才有意義,由于有優(yōu)先償還順序的問(wèn)題,越早保全可取得越優(yōu)先的償還順序。

追討應(yīng)收帳款,要盡快完成法院立案訴訟程序,為后續(xù)法律步驟取得有利基礎(chǔ)。在上述的「保全」過(guò)程中,債權(quán)人可以要法院出面針對(duì)自己債權(quán)金額,查封債務(wù)人的現(xiàn)金賬戶或其它資產(chǎn);法院在審慎原則下,也會(huì)要求債權(quán)人出具相對(duì)擔(dān)保。

另外,法院有可能要求提供100%足額的標(biāo)的金額擔(dān)保,也可能是標(biāo)的金額的一半甚至更低。重點(diǎn)是債權(quán)人在資金調(diào)度考慮下,往往不愿提供現(xiàn)金作為擔(dān)保基礎(chǔ),加上許多外商早就把房地產(chǎn)押給銀行貸款,對(duì)臺(tái)商來(lái)說(shuō),要拿出讓法院承認(rèn)的擔(dān)保品并不容易。很多臺(tái)資企業(yè)改采銀行保函,由銀行開(kāi)具保函給法院作為擔(dān)保品的方式對(duì)債權(quán)進(jìn)行保護(hù)。

支付令也是臺(tái)商在大陸值得使用的催款工具,只要債權(quán)人在法院完成立案手續(xù),在債務(wù)人欠錢(qián)證據(jù)充足情況下,債權(quán)人可要求法院簽發(fā)支付令給債務(wù)人;債務(wù)人收到支付令15天內(nèi),如果不向法院以書(shū)面形式提出異議,債權(quán)人可要求法院強(qiáng)制將款項(xiàng)由債務(wù)人賬戶轉(zhuǎn)給債權(quán)人。

壞帳處理小心出口核銷時(shí)間

「做業(yè)務(wù)的是徒弟,收錢(qián)的才是師父」,一直都是從事大陸內(nèi)銷業(yè)務(wù)臺(tái)籍主管必須謹(jǐn)記的教訓(xùn),但從2008年第四季起,金融風(fēng)暴造成訂單減少,應(yīng)收帳款帳期變長(zhǎng),產(chǎn)生壞帳等風(fēng)暴連鎖效應(yīng)已浮現(xiàn)。雖說(shuō)內(nèi)銷要注意收錢(qián)問(wèn)題,但外銷的帳款問(wèn)題更得小心,因?yàn)樵谘a(bǔ)稅的后遺癥方面,外銷帳款問(wèn)題嚴(yán)重性絕對(duì)超過(guò)內(nèi)銷。

通常來(lái)講,臺(tái)商從大陸出口貨物到海外,海外客戶收貨付錢(qián)后,臺(tái)資企業(yè)進(jìn)行收匯核銷;但萬(wàn)一國(guó)外客戶因金融風(fēng)暴將付款帳期延長(zhǎng),甚至公司倒閉形成壞帳,臺(tái)商首要關(guān)心的不是怎么去追款,而是要小心外管局對(duì)出口核銷時(shí)間的要求,超過(guò)期限未辦理外匯核銷的出口企業(yè),會(huì)被視為內(nèi)銷,并課征17%的增值稅。

中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2008年曾頒布第47號(hào)文件,將出口收匯核銷的截止時(shí)間,由原先出口后180天延長(zhǎng)為210天,貨物出口后超過(guò)210天仍未進(jìn)行收匯核銷,出口企業(yè)就會(huì)面臨被依內(nèi)銷課征17%征值稅。

劉芳榮指出,這里的重點(diǎn)是企業(yè)無(wú)法收匯核銷的理由,不管是客戶拖欠貨款,或客戶已經(jīng)倒閉變成壞帳,從外管局角度來(lái)看,210天的收匯核銷底線是不能變的。臺(tái)商只要發(fā)現(xiàn)國(guó)外客戶帳期即將超過(guò)210天,或知道國(guó)外客戶已經(jīng)倒閉,貨款收不回來(lái),要避免被視同內(nèi)銷課征增值稅的唯一辦法,就是自己從境外掏錢(qián)付到大陸境內(nèi)進(jìn)行收匯核銷。

另外,壞帳的帳務(wù)處理也是金融風(fēng)暴下的財(cái)務(wù)重點(diǎn),認(rèn)列壞帳須經(jīng)稅務(wù)局同意,企業(yè)不能自行認(rèn)列入帳,除非是破產(chǎn)或企業(yè)倒閉;如果只是帳款無(wú)法回收,應(yīng)收帳款要超過(guò)三年才能提出壞帳認(rèn)列申請(qǐng)。

壞帳處理重點(diǎn)

1、申請(qǐng)壞帳認(rèn)列要準(zhǔn)備的資料

銷售合同、發(fā)票、入帳證明、送貨單等原始憑證、記帳憑證或帳頁(yè)、企業(yè)內(nèi)部審批壞帳相關(guān)文件(簽呈、壞帳權(quán)限規(guī)定等)、財(cái)產(chǎn)損失專項(xiàng)報(bào)告;

2、地稅局對(duì)申請(qǐng)壞帳認(rèn)列規(guī)定有差異

申請(qǐng)壞帳前,應(yīng)先咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局相關(guān)細(xì)節(jié),各地稅務(wù)局的規(guī)定各有不同;

3、由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具「財(cái)產(chǎn)損失專項(xiàng)報(bào)告」

地稅局對(duì)要求出具「財(cái)產(chǎn)損失專項(xiàng)報(bào)告」的壞帳金額標(biāo)準(zhǔn)各地不一,比如昆山是100萬(wàn)元人民幣,蘇州是不論壞帳金額多少都要出具財(cái)產(chǎn)損失專項(xiàng)報(bào)告;

4、關(guān)聯(lián)方與境外壞帳損失

屬于關(guān)聯(lián)方的壞帳損失,必須要提供法院破產(chǎn)判決或所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)證明;境外壞帳損失需取得境外中介機(jī)構(gòu)(律師、會(huì)計(jì)師等)出具的停止?fàn)I業(yè)或破產(chǎn)等證明,也可取得中國(guó)駐外使館出具的上述證明。

追債收帳執(zhí)行須到位

「政府欠錢(qián)最怕媒體曝光,企業(yè)最怕債務(wù)之事影響到其眼前的生意?！挂胱坊貍鶆?wù),必須進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查。通過(guò)調(diào)查找到債務(wù)人的軟肋,這樣才能掌握主動(dòng),有的放矢的與其談判。

如果官司打贏了卻不能追回欠款,這樣的官司不但沒(méi)有意義還勞民傷財(cái)。而偏偏官司贏了卻拿不回錢(qián),恰恰是包括臺(tái)商在內(nèi)的外資企業(yè)在大陸面臨的主要問(wèn)題。

基于當(dāng)下仍然烏云密布的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,可以預(yù)見(jiàn)未來(lái)企業(yè)間的債務(wù)糾紛必定層出不窮。如何在打贏官司后,透過(guò)強(qiáng)而有力的執(zhí)行取回欠款,便成為所有外資企業(yè)在大陸必須面對(duì)的共同問(wèn)題。

雇用追債公司風(fēng)險(xiǎn)大

前不久,重慶發(fā)生了一起討債公司綁架債權(quán)人逼要討債費(fèi)的事件。債權(quán)人雇用討債公司債務(wù)沒(méi)有討回,反而讓自己身陷險(xiǎn)境。浙江萬(wàn)馬律師事務(wù)所主任徐敏指出,這種事件的發(fā)生完全是由于債權(quán)人沒(méi)有法律常識(shí),討債公司在大陸并不合法,債權(quán)人將追債事務(wù)委托給討債公司主要面臨3個(gè)風(fēng)險(xiǎn):

第一,由于追債公司沒(méi)有合法地位,因此,債權(quán)人與追債公司簽訂的合同不受法律保護(hù);第二,討債公司討債時(shí)采取的往往是暴力和脅迫的手段,萬(wàn)一使用暴力造成人身傷害,債權(quán)人就成了主犯,因?yàn)橛憘臼鞘軅鶛?quán)人委托的;第三,追債公司即使追回了債務(wù),還是要經(jīng)手追債公司,錢(qián)從狼口里出來(lái)了又到虎口里,目前很多追債公司將債務(wù)追回后不給債權(quán)人,或者提取很高的傭金,這種現(xiàn)象非常普遍。

徐敏指出,債權(quán)人要想合法且安全地討回債務(wù),最好請(qǐng)專注于債務(wù)糾紛的律師。這樣術(shù)業(yè)有專攻,而且傭金都是透明的,委托人可以選擇多種簽合同的方法,比如說(shuō)按照回款比例來(lái)提取傭金,目前,已有很多律師事務(wù)所愿意簽訂討不回債務(wù)不收費(fèi)的協(xié)議。

通過(guò)調(diào)查找到債主軟肋

「政府欠錢(qián)最怕媒體曝光,企業(yè)最怕債務(wù)之事影響到其眼前的生意?！剐烀糁赋?要想追回債務(wù),必須進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查。通過(guò)調(diào)查找到債務(wù)人的軟肋,這樣才好有的放矢地與其談判。

在債務(wù)的追討過(guò)程中首先要明確的是對(duì)方是確實(shí)沒(méi)有還債能力還是故意拖欠。如果是后者,那么只要找到對(duì)方的軟肋,討債就會(huì)相對(duì)容易。例如:某商場(chǎng)拖欠工程款達(dá)2000萬(wàn)元(人民幣,下同),拖欠時(shí)間已經(jīng)過(guò)了一年。律師介入后,首先了解了商場(chǎng)的信譽(yù)、投資主體以及財(cái)產(chǎn)情況。通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)其投資人在其它方面也有投資。初步了解認(rèn)定了這家商場(chǎng)實(shí)際上有一定的履行債務(wù)的能力,屬于故意拖欠。

律師進(jìn)一步調(diào)查還發(fā)現(xiàn),這家商場(chǎng)有上百家供貨商,供貨商都是先供貨再結(jié)款,有一定的帳期,商場(chǎng)已經(jīng)形成了穩(wěn)定的供貨商和良性供貨循環(huán)。律師與這家商場(chǎng)談判時(shí)表示,如果對(duì)方再不履行債務(wù)就向法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全。一旦商場(chǎng)被查封,所有的經(jīng)銷商都會(huì)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn),將會(huì)停止供貨,開(kāi)始討債。這樣,商場(chǎng)的資金鏈就面臨斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這樣的分析,債務(wù)人立刻先還了300萬(wàn)元的欠款,并表示將逐步還清欠款。

時(shí)機(jī)把握很重要

合同糾紛的專業(yè)律師、國(guó)信聯(lián)合律師事務(wù)所律師周慶元指出,追債時(shí)機(jī)的把握也很重要,比如在廣東,打電話追債最好的時(shí)間是下午3點(diǎn)半左右,尤其是對(duì)于貿(mào)易類的公司,一般的生意規(guī)律是上午比較忙,下午正是結(jié)算點(diǎn)鈔票的時(shí)候,老板們心情都比較好,這個(gè)時(shí)候追債更容易被接受。

最糟糕的追債時(shí)間是午餐時(shí)間,也就是上午11點(diǎn)半到下午2點(diǎn)之前,這時(shí)間往往是宴請(qǐng)客戶的時(shí)間,這個(gè)時(shí)間打電話往往讓對(duì)方厭煩。而吃完飯,很多人有午休的習(xí)慣,這個(gè)時(shí)候被打擾也會(huì)引發(fā)壞情緒而難以達(dá)到討債的效果。

周慶元指出,每種行業(yè)都有自己的規(guī)律,要找到那個(gè)最好時(shí)機(jī),比如,債權(quán)人是供貨商A,A要做的事就是隨時(shí)了解銷售商的銷售情況。一般來(lái)說(shuō),對(duì)方將貨品銷到80%的時(shí)候清貨款的效果最佳,因?yàn)檫@時(shí)候?qū)Ψ绞掷镉绣X(qián),而且一般這時(shí)候?qū)Ψ蕉紩?huì)考慮還要不要跟A合作,正是他在猶豫的時(shí)候。在這種情況下,如果供貨商態(tài)度堅(jiān)決地要錢(qián),對(duì)方都會(huì)答應(yīng)結(jié)掉一部分貨款。

等到銷售商把貨賣完了,他有可能把錢(qián)轉(zhuǎn)到別的地方使用?；蛘哌@個(gè)時(shí)候,他又找到了合作伙伴B,比較下來(lái)覺(jué)得B的貨比A的貨更好,這個(gè)時(shí)候?qū)Ψ揭呀?jīng)打定主意不再跟A合作了,如果對(duì)方故意想拖欠貨款,A再清貨款就難了。

總之,知己知彼,百戰(zhàn)不殆。債務(wù)鏈條環(huán)環(huán)相扣,只有找到關(guān)鍵節(jié)點(diǎn),才能一通百通,甩掉債務(wù)包袱,輕裝前進(jìn)。

「討債師」行走在灰色地帶

外界對(duì)于「討債」行業(yè)的印象都是負(fù)面的。自2000年以來(lái),大陸陸續(xù)出現(xiàn)了一些「討債」公司,但這些公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或稅務(wù)登記證上所顯示的經(jīng)營(yíng)范圍并不涉及「討債」,大多注明「經(jīng)濟(jì)信息咨詢」。

目前,大陸追債行業(yè)基本上是風(fēng)險(xiǎn)代理,如果沒(méi)有追回債款,就分文不收。包括他們?cè)谧穫兴l(fā)生的各種成本費(fèi)用(交通、通訊、住宿、餐飲等),也一概由追債師自己來(lái)買(mǎi)單。但如果成功地追討回債款,他們獲得的收益也是比較可觀的。根據(jù)難易程度,一般來(lái)說(shuō),越是年數(shù)久、難討的債,提成也就越高。綜合來(lái)看,他們能獲得的提成在20%~30%的范圍內(nèi)。此外,企業(yè)委托的案件占了70%,其余則是個(gè)人債務(wù)。

新法瞄準(zhǔn)「追債執(zhí)行難」

為加大追債執(zhí)行力度,大陸「民事訴訟法」針對(duì)判決生效后的執(zhí)行程序進(jìn)行了修改,新增有利于欠款回收的可操作性條款。

第一,擴(kuò)大了有管轄權(quán)的法院范圍,除原一審法院可作為執(zhí)行法院外,被執(zhí)行財(cái)產(chǎn)所在的法院,也有權(quán)受理執(zhí)行申請(qǐng)人的執(zhí)行申請(qǐng);

第二、新法改變了原來(lái)「先通知,后執(zhí)行」的做法,規(guī)定在被執(zhí)行人可能隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的情況下,執(zhí)行人員可立即采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,并同時(shí)或在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施后三日內(nèi)發(fā)送執(zhí)行通知,不給被執(zhí)行人留下轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的時(shí)間;

第三、經(jīng)執(zhí)行申請(qǐng)人申請(qǐng),執(zhí)行法院可以將被執(zhí)行人不履行法律文書(shū)確定義務(wù)的信息,透過(guò)報(bào)紙、廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)等媒體對(duì)外公布,且公告費(fèi)用最終應(yīng)由被執(zhí)行人承擔(dān)。