建立以增值創(chuàng)效內(nèi)控嚴(yán)密為核心的資金管理體系

雷明鋼

[摘 要]資金是企業(yè)的血脈,尤其在當(dāng)前金融危機(jī)的環(huán)境下,需要進(jìn)一步推進(jìn)集約管理,優(yōu)化融資結(jié)構(gòu),不斷挖掘管理深度,拓展管理理念,探索出一條符合公司發(fā)展需要,有效提升公司價(jià)值的資金管理模式。

[關(guān)鍵詞]資金增值創(chuàng)效 內(nèi)控

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ),是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血脈,其流動(dòng)性強(qiáng),難管理,控制不好就會(huì)給企業(yè)造成損失。企業(yè)缺乏資金或資金流動(dòng)不暢,企業(yè)發(fā)展就無(wú)從談起。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)要發(fā)展,財(cái)務(wù)管理是關(guān)鍵。在財(cái)務(wù)管理中,資金管理是核心。換句話講。企業(yè)對(duì)資金管理的加強(qiáng),保證了公司基本建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常有序進(jìn)行,同時(shí),企業(yè)期末資金充足的存量也充分顯示了企業(yè)雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與良好的經(jīng)營(yíng)效果,只有這樣,才能樹(shù)立企業(yè)在各商業(yè)銀行良好的信譽(yù),使企業(yè)能及時(shí)、適時(shí)地從銀行獲取貸款、足額歸還銀行貸款本金和利息;反過(guò)來(lái),又確保了企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需資金的暢通。結(jié)合我公司的具體做法,筆者談?wù)勎覀兊膶?shí)際操作,與各位同行進(jìn)行探討。

一、完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理,建立健全資金收支預(yù)算管理體系

企業(yè)財(cái)務(wù)資金預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序,是完善資金集中管理的有效模式,一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn),預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證,也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制,審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實(shí)改變目前財(cái)務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)的狀況,建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中,就必須做到量人為出、精打細(xì)算、科學(xué)理財(cái)、嚴(yán)格考核。

二、強(qiáng)化集中管控,推動(dòng)資金和諧運(yùn)轉(zhuǎn)

以實(shí)現(xiàn)“產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、資產(chǎn)配置科學(xué)、資金運(yùn)行高效”為目標(biāo),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金管理樞紐功能。一是促進(jìn)資金的集中管控。財(cái)務(wù)結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)公司日常資金結(jié)算業(yè)務(wù),作為公司資金管理的中樞,通過(guò)建立、完善財(cái)務(wù)結(jié)算中心的管理制度,可逐步取消了多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)配、分級(jí)控制;二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)的服務(wù)職能。財(cái)務(wù)結(jié)算中心成立后,通過(guò)加強(qiáng)與工、農(nóng)、中、建等溝通,在結(jié)算中心設(shè)置支行,可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)結(jié)算集中管理、銀行集中辦理業(yè)務(wù)的目標(biāo),做到“一站式”服務(wù),極大方便客戶辦理業(yè)務(wù);三是以財(cái)務(wù)一級(jí)核算為目標(biāo),突出“強(qiáng)化預(yù)算、規(guī)范有序、控制風(fēng)險(xiǎn)”的總體原則、實(shí)現(xiàn)結(jié)算工作的動(dòng)態(tài)管理、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、整合發(fā)展資源,優(yōu)化存量增量資金

根據(jù)投資規(guī)模, 按照“統(tǒng)籌安排、分步實(shí)施、扎實(shí)推進(jìn)、穩(wěn)妥運(yùn)行”的原則,實(shí)現(xiàn)“一體雙翼”資金籌措及管理總體規(guī)劃。一是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體上市;二是合理配置增量資金。根據(jù)權(quán)益融資和債務(wù)融資相結(jié)合的原則,利用資本市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu),解決項(xiàng)目投資及產(chǎn)權(quán)整合所需資金;三是充分挖掘和利用內(nèi)部閑置資金,強(qiáng)化專業(yè)管理,在政策允許的范圍內(nèi),堅(jiān)持“高效低險(xiǎn)”原則,充分利用個(gè)性化金融服務(wù),對(duì)存量資金實(shí)行“安全性、流動(dòng)性、穩(wěn)健性”經(jīng)營(yíng),使“死錢(qián)”變?yōu)椤盎铄X(qián)”,推動(dòng)資金良性循環(huán),努力為公司創(chuàng)造效益。四是加強(qiáng)價(jià)格引導(dǎo)及考核力度,降低存貨資金占用。加強(qiáng)價(jià)格引導(dǎo)作用,逐步從“單純定價(jià)”過(guò)渡到“定量定價(jià)”的模式,以規(guī)避市場(chǎng)變化和工藝變更所可能給公司造成的損失。加強(qiáng)存貨資金占用的考核力度,探索科學(xué)的獎(jiǎng)懲措施,強(qiáng)化效益觀念,提高資金周轉(zhuǎn)速度,在一些存貨品種上逐步推行零庫(kù)存管理模式,特別是要降低自制半成品、產(chǎn)成品的儲(chǔ)備量,防范資金的沉淀流失和潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、深化銀企合作,制定合理融資策略

堅(jiān)持“內(nèi)部籌資結(jié)合外部融資、籌資及時(shí)結(jié)合最佳時(shí)機(jī)、籌資成本結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)控制”的原則,制定合理融資策略。一是落實(shí)“雙多雙低”融資策略,即以“多渠道、多方式、低成本、低風(fēng)險(xiǎn)”為基本思路,加強(qiáng)融資籌劃;二是依靠各級(jí)金融機(jī)構(gòu),充分利用融資創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。銀行貸款作為企業(yè)融資的主要渠道,應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)建立戰(zhàn)略合作關(guān)系,通過(guò)融資授信關(guān)系的調(diào)整、利率政策的優(yōu)惠浮動(dòng)、服務(wù)方式的便捷化以及金融產(chǎn)品的個(gè)性化等等,可從方方面面為公司融資工作提供支持支持;三是規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)降本創(chuàng)效。按照集中管理、歸口控制、安全規(guī)范、降本創(chuàng)效的原則,針對(duì)原燃料采購(gòu)及設(shè)備采購(gòu)等業(yè)務(wù),在保證采購(gòu)資金及時(shí)到位的前提下,可根據(jù)外匯資金市場(chǎng)情況,適時(shí)選擇外幣貸款+遠(yuǎn)期售匯、人民幣遠(yuǎn)期結(jié)售匯+外匯買(mǎi)賣等方案規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn),降低采購(gòu)成本,實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。四是密切跟蹤市場(chǎng),研究金融創(chuàng)新。堅(jiān)持在更大范圍、更廣領(lǐng)域、更高層次上與金融機(jī)構(gòu)合作,通過(guò)密切合作,加強(qiáng)融資創(chuàng)新品種的研究,進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)公司多元化、低成本融資。

五、有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),完善長(zhǎng)效防范機(jī)制

防范風(fēng)險(xiǎn)、健康發(fā)展。強(qiáng)化公司內(nèi)控機(jī)制,健全監(jiān)管體系,完善監(jiān)管制度,建立全方位、多層次的風(fēng)險(xiǎn)防范體系和反映及時(shí)、協(xié)調(diào)有效的風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制。一是完善相關(guān)內(nèi)控制度,為風(fēng)險(xiǎn)控制提供操作依據(jù)和制度保障;二是不斷提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理能力,完善風(fēng)險(xiǎn)管理工具;三是堅(jiān)持穩(wěn)健性和審慎性原則,按照統(tǒng)一、高效、有序的原則和決策、執(zhí)行和監(jiān)督相協(xié)調(diào)的要求,建立決策科學(xué)、分工合理、執(zhí)行順暢、監(jiān)督有力的投、融資運(yùn)行機(jī)制;四是加快信息化建設(shè),提升防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。通過(guò)ERP,優(yōu)化整合結(jié)算和財(cái)務(wù)核算系統(tǒng),充分發(fā)揮信息技術(shù)在經(jīng)營(yíng)決策和管理方面的作用。五是通過(guò)銀企直連系統(tǒng),完善監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)。實(shí)時(shí)掌握公司及各子分公司的資金收支和結(jié)存情況,通過(guò)網(wǎng)銀信息和現(xiàn)金流量表,使公司及時(shí)了解資金信息和所屬單位的經(jīng)濟(jì)行為,延伸了資金管理鏈條,有力歸避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)資金流監(jiān)管由“看錄像”到“實(shí)況轉(zhuǎn)播”。

六、打造產(chǎn)融結(jié)合平臺(tái),組建集團(tuán)財(cái)務(wù)公司

財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu),“依托于企業(yè)集團(tuán),服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)”,是產(chǎn)業(yè)資本與金融資本結(jié)合的有效方式,是企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模并進(jìn)行集團(tuán)化運(yùn)作后,對(duì)其金融業(yè)務(wù)進(jìn)行聚合并進(jìn)行專業(yè)化管理、市場(chǎng)化服務(wù)的結(jié)果。有條件的公司可申辦財(cái)務(wù)公司,通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司,有效推進(jìn)資金的集約管理,優(yōu)化分(子)公司間的資源組合,支撐集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展,強(qiáng)化對(duì)資金的監(jiān)督控制,進(jìn)一步提高公司資金管理水平,發(fā)揮資金整體優(yōu)勢(shì),提高資金使用效率和效益。

七、結(jié)束語(yǔ)

總之,加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新,推動(dòng)企業(yè)管理工作上水平、上臺(tái)階的重要環(huán)節(jié)。也是落實(shí)現(xiàn)代企業(yè)制度管理規(guī)范的迫切需要,抓好這項(xiàng)工作,就抓住了現(xiàn)階段企業(yè)管理工作的鼻子。只有真正建立和完善財(cái)務(wù)資金管理的運(yùn)行機(jī)制和信息網(wǎng)絡(luò),集中管理,動(dòng)態(tài)監(jiān)控,調(diào)劑余缺,盤(pán)活沉淀,才能進(jìn)一步增強(qiáng)集團(tuán)對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)控力度,促進(jìn)貨幣資金良性循環(huán),最大限度地提高資本運(yùn)營(yíng)效能。

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