關于地稅征管工作的理性化思考

[摘 要]地稅征管工作既是個老話題，也是個新課題，是一個長久的話題，特別是隨著國際經濟危機的進一步擴大和蔓延，如何進一步加強稅收征管，保持地稅收入的持續(xù)增長，是我們面臨的一個重大課題。與傳統(tǒng)地稅征管工作相比，在經濟危機日益嚴重環(huán)境下地稅征管工作在五個方面顯著不同，具有鮮明的時代特征，應有針對性地采取措施，正確處理好五大關系，以趨利避害，這是在走出一條具有中國特色的地稅征管道路中需要牢牢把握的。

[關鍵詞]地稅征管 五大關系 理性化

作者簡介：王吉文（1968-），衡陽市人，衡陽市解放大道29號：衡陽市地方稅務局征管科科長、碩士，湖南工學院旅游規(guī)劃與設計研究所兼職副研究員。

隨著國際經濟危機的進一步擴大和蔓延，“保增長、促發(fā)展”成為國家經濟工作的主導思想，盡管政府采取了一系列刺激經濟發(fā)展的措施，但這些措施見效要有一個過程，2009年國家GDP增長提出“保八”的奮斗目標，稅收是反映經濟的晴雨表，如何描繪新形勢下地稅征管工作藍圖，進一步加強稅收征管，保持地稅收入的持續(xù)增長，是我們面臨的一個重大課題。我們要正確處理好“五大關系”。

一、正確處理新與舊的關系，走以新促舊的發(fā)展路子

隨著稅收管理員制度的進一步落實，“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的新征管模式初步建立，征、管、查相互分離又相互制約。新的征管模式是對舊的征管模式的繼承和發(fā)展，是一種揚棄，勢必需重組業(yè)務流程，重新調整機構設置，重新調整征管范圍。原有的一些征管辦法和制度不可能滿足新的征管要求和發(fā)展需要，我們要正確處理好新與舊的關系，走以新促舊的發(fā)展路子。

（一）要圍繞征管數(shù)據省級大集中的需要，重組業(yè)務流程，更加重視征管信息化建設，著重抓好征管數(shù)據錄入的準確性、及時性。及時清理垃圾數(shù)據，確保綜合征管軟件運行暢通。

（二）要圍繞有利于加強稅源監(jiān)管的需要，重新調整征管范圍，調整機構設置，充實一線稅管員力量，全面推行“網格化”管理。走專業(yè)管理與行業(yè)管理相結合，區(qū)域管理與重點管理相結合，稅源管理與稅負分析相結合的發(fā)展路子。

（三）要圍繞提高征管質量和效率的需要，重新制訂征管質量考核辦法和責任追究制度，使征管質量考核和責任追究能夠覆蓋征管工作的全過程和各環(huán)節(jié)，促進征、管、查各環(huán)節(jié)相互協(xié)調發(fā)展?，F(xiàn)階段要突出申報率和入庫率的考核。

二、正確處理大與小的關系，走大小兼顧的發(fā)展路子

隨著城鎮(zhèn)化、工業(yè)化的進一步發(fā)展，稅源逐步向城鎮(zhèn)聚集，特別是向中心城市聚集。同時，隨著產業(yè)結構調整和優(yōu)化，優(yōu)勢行業(yè)的創(chuàng)稅能力越來越強，我們要正確處理大與小的關系，走大小兼顧的發(fā)展路子。

（一）要更加重視重點稅源戶的征管。據統(tǒng)計，衡陽市入庫地方稅收100萬元以上的企業(yè)達258戶，入庫地方稅收11.2億元以上，占全部地方稅收總量50%左右，因此，抓好100萬元以上重點稅源戶的征管對完成全年稅收任務有著不可替代的作用。

（二）要更加重視重點行業(yè)的稅收征管。從重點行業(yè)來看，建筑業(yè)、房地產業(yè)、住宿和餐飲業(yè)三個行業(yè)對地方稅收的貢獻率較大，特別是對完成市本級可用財力貢獻更大，2008年這三個行業(yè)共入庫營業(yè)稅4.95億元，占全部營業(yè)稅11.3億元的43.8%。從最近幾年我市的征管實踐來看，加強了對上述三個行業(yè)的管理，稅收的增加也是十分明顯的，2008年上述三個行業(yè)營業(yè)稅增收1.26億元。

要更加重視對工業(yè)企業(yè)的企業(yè)所得稅征管。2008年全市入庫企業(yè)所得稅2.29億元，其中工業(yè)1.90億元，占80%以上。加強對工業(yè)企業(yè)所得稅的征管，對做大地稅收入規(guī)模，增加地稅收入占財政收入的比重，提高地稅收入占GDP的比重意義尤為重要。同時，隨著工業(yè)化進程的加快，工業(yè)對經濟增長的拉動作用進一步增強，對地方稅收的貢獻率也進一步增強，工業(yè)企業(yè)尚有較大的增收潛力和空間。

（三）要更加重視對私營、個體稅收的征管。2008年全市私營企業(yè)和個體經濟共入庫地方稅收4.68億元，占收入總量22.7億元的20.61%，接近四分之一。盡管私營、個體經濟稅源規(guī)模小，征管難度大，但積少成多，聚沙成塔，對完成全年稅收任務的作用也是十分明顯的，更為重要的是加強對私營、個體經濟的稅收征管有利于促進社會公平，構建社會和諧。

三、正確處理快與好的關系，走快中求好的發(fā)展路子

2008年全市完成地稅總量達到22.7億元，增收4.5億元，增長24.77%，無論是總量、增量還是增幅，都是地稅組建以來最好的一年。從橫向比較來看，我市地稅總量繼續(xù)穩(wěn)居全省第四，增幅全省第二。能夠取得這么優(yōu)異的成績，除得益于我市經濟的快速發(fā)展外，與地稅部門堅持依法治稅，加強稅收征管是分不開的，稅收的發(fā)展有其自身的規(guī)律，我們要正確處理快與好的關系，走快中求好的發(fā)展路子。

（一）要適度控制稅收增長幅度，做到稅收與經濟同步增長。2008年全市經濟增長12%，而地稅增長24.7%，遠遠高于經濟的增長比例，隨著稅收征管挖潛堵漏工作的逐年深入，加強征管對稅收增長的貢獻會越來越有限，稅收增長的空間會受到約束，在安排新一年的稅收計劃時要適度放慢稅收增長比例。

（二）要堅定不移地貫徹“依法治稅，應收盡收，堅決不收過頭稅”的組織收入原則，堅決擠壓收入水份。要全面取消給鄉(xiāng)鎮(zhèn)分配稅收任務的計劃管理體制，防止縣、鄉(xiāng)計劃層層加碼；要加強稅票、發(fā)票管理，防止稅收票證滿天飛，堅決杜絕轉引買賣稅款、攤派稅款和鄉(xiāng)鎮(zhèn)貸款交稅的行為；要不折不扣地落實稅收優(yōu)惠政策，對下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠、軍轉干部、大中專學生自主擇業(yè)稅收優(yōu)惠、提高營業(yè)稅起征點、提高個人所得稅扣除限額等政策要不折不扣地兌現(xiàn)落實，扶持弱勢群體，促進社會和諧發(fā)展。

（三）要進一步加強征管基礎工作，不斷提高征管質量和效率。征管基礎工作是征管工作的重中之重，我們要在前幾年“征管基礎建設年”、“挖潛堵漏增收年”活動的基礎上進一步深化，強化征管；要堅持自主征收與委托代征相結合，充分發(fā)揮職能部門協(xié)稅護稅的積極性，不斷完善代征代扣制度，努力構建社會綜合治稅的平臺；要堅持以票控稅，完善個體戶定稅模式，加強第三產業(yè)特別是飲食、娛樂、休閑服務等行業(yè)的稅收管理；要堅持宏觀稅負分析與微觀納稅評估相結合，積極開展納稅評估和宏觀稅負分析工作，尋找征管薄弱環(huán)節(jié)，堵塞稅收漏洞。

四、正確處理人和事的關系，走人事相濟的發(fā)展路子

稅收征管事業(yè)又快又好的發(fā)展，有賴于領導班子堅強有力、隊伍和諧穩(wěn)定、干部同心協(xié)力。我們要正確處理人和事的關系，走人事相濟的發(fā)展路子。

（一）要堅定不移地圍繞“和諧發(fā)展”主題，促進地稅征管事業(yè)的發(fā)展?！昂椭C發(fā)展”是地稅征管事業(yè)加快發(fā)展的保障，廣大征管戰(zhàn)線的同志要自覺維護和服從這一發(fā)展主題，自覺做好各項征管工作。

（二）要堅持管事與管戶相結合，大力推行稅收管理員制度，努力構建稅收大征管格局。要建立“依托稅政找稅源、依托征管抓收入、依托稽查堵漏洞”的工作聯(lián)動機制，統(tǒng)一協(xié)調城區(qū)的征管步伐，做到政令暢通，步調一致，協(xié)調解決征管中的熱點、難點和重點問題；要切實推行稅管員制度，理順征收、管理、稽查之間的業(yè)務銜接辦法，重組業(yè)務流程，建立起以納稅服務廳為業(yè)務樞紐的工作流程，使征管工作更加規(guī)范有序。

（三）要進一步加大稅收培訓力度，更加重視業(yè)務干部的培養(yǎng)和使用。要配合人事部門做好干部培訓計劃，對稅管員和辦稅服務員采取多形式、多渠道的培訓；要組織開展業(yè)務比武，促使優(yōu)秀的年輕的業(yè)務干部脫穎而出，要加大對優(yōu)秀業(yè)務型干部的培養(yǎng)和使用，對那些經過層層選拔，脫穎而出的業(yè)務干部，比如優(yōu)秀稅管員和五星級辦稅員要大膽使用，壓擔子，在實踐中成長，樹立起學業(yè)務、鉆業(yè)務、使用業(yè)務型和復合型干部的氛圍。

五、正確處理管理與服務的關系，走寓服務于管理的發(fā)展路子

隨著政府職能的轉變和納稅人維權意識的增強，傳統(tǒng)的重管理、輕服務的征管思想已經不再適應新形勢的要求，我們要正確處理好管理與服務的關系，走寓服務于管理的發(fā)展路子。

（一）要樹立管理即服務的理念，把納稅服務的理念貫穿于征管工作的全過程。加強納稅服務工作既是轉變政府職能的需要，也是創(chuàng)建和諧征納關系，提高地稅形象的需要。我們要改變重管理、輕服務的思想，把抓納稅服務工作放在更加突出的位置予以重現(xiàn)。

（二）要加強納稅服務廳的建設，規(guī)范管理，使納稅服務廳對內成為業(yè)務流轉的樞紐，對外成為聯(lián)系納稅人的橋梁。要加大納稅服務廳的硬件投入，為納稅人提供一個寬敞、明亮、干凈、舒適的辦稅場所；要統(tǒng)一辦稅服務廳的標識牌，把辦稅服務廳打造成為地稅部門服務納稅人的一張亮麗名片；要健全機構，充實力量，加強培訓，提高納稅服務人員的業(yè)務素質；要加大辦稅服務廳星級評定工作的力度，爭取全市所有的辦稅大廳都成為三星級以上辦稅服務廳。

（三）要拓寬納稅服務的領域，為納稅人提供多樣化、個性化的服務。隨著稅收信息化建設的不斷深入，稅務部門充分利用現(xiàn)代化信息技術和稅務門戶網站，大力推行電腦定稅、網上申報、電子劃款、網上咨詢，與銀行、工商、公安等部門搭建網絡平臺，實現(xiàn)信息共享，多層次、多渠道為納稅人服務，提高辦稅效率。納稅服務的多樣化和個體化成為未來發(fā)展的方向，我們要按照服務流程簡便化的要求，加速業(yè)務重組，全面實現(xiàn)辦稅申請“一站式”，辦稅服務“一窗式”，信息采集“一次式”，業(yè)務運行“一網式”，稅務管理“一級式”的目標，盡量減少重復環(huán)節(jié)，節(jié)約納稅人的辦稅時間和辦稅成本，為納稅人提供多樣化和個體化服務。

（四）要規(guī)范12366納稅服務熱線?！?2366”是全國稅務系統(tǒng)面向納稅人的特服電話，為納稅人提供辦稅指南、政策咨詢、發(fā)票查詢、投訴舉報等服務內容，已成為稅務機關為納稅人提供納稅服務的重要手段和稅務機關與納稅人聯(lián)系溝通的橋梁，我們要加強對12366納稅服務熱線的管理，嚴肅工作紀律，提高服務水平，擴大12366納稅服務熱線的社會影響。

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