淺談商業(yè)銀行小額支付系統(tǒng)框架及賬務(wù)處理

周 斌

為了給社會(huì)提供低成本、大業(yè)務(wù)量的支付清算服務(wù)，支撐多種支付工具的應(yīng)用。滿足社會(huì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支付的需要，由中國(guó)人民銀行建設(shè)、運(yùn)行的提供銀行間支付清算的小額支付系統(tǒng)由此產(chǎn)生了。它的全稱為小額批量支付系統(tǒng)。是基于現(xiàn)有的大額支付系統(tǒng)環(huán)境下應(yīng)運(yùn)而生的，是中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的重要組成部分。主要處理各類借記支付業(yè)務(wù)以及金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范疇涵蓋日常支付結(jié)算業(yè)務(wù)的各個(gè)方面。

本文從小額支付系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)、主要應(yīng)用系統(tǒng)、特點(diǎn)及業(yè)務(wù)操作流程及賬務(wù)處理方面進(jìn)行了淺談。

一、小額支付系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)

1.小額支付系統(tǒng)是以國(guó)家處理中心(NPC)為核心，以城市處理中心(CCPC)為接入節(jié)點(diǎn)的兩層星型結(jié)構(gòu)，并與大額支付系統(tǒng)在同一支付平臺(tái)上運(yùn)行；

2.中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)(ABS)、同城清算系統(tǒng)通過(guò)城市處理中心(CCPC)接入小額支付系統(tǒng)：

3.商業(yè)銀行、清算組織等機(jī)構(gòu)通過(guò)前置機(jī)系統(tǒng)(MBFE)與支付系統(tǒng)城市處理中心(CCPC)連接：

4.國(guó)債、銀聯(lián)、外匯、城商行匯票處理系統(tǒng)不接入小額支付系統(tǒng)，只處理大額支付業(yè)務(wù)。

二、小額支付系統(tǒng)的主要應(yīng)用系統(tǒng)

一個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)：小額批量支付系統(tǒng)(BEPS)；

兩個(gè)輔助支持系統(tǒng)：清算賬戶管理系統(tǒng)(SAPS)；支付管理信息系統(tǒng)(PMIS)。

三、小額支付系統(tǒng)的特點(diǎn)

小額支付系統(tǒng)建設(shè)的總體原則決定了小額支付系統(tǒng)的特點(diǎn)。小額支付系統(tǒng)具有業(yè)務(wù)種類多、業(yè)務(wù)量大、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，支付業(yè)務(wù)凈額清算資金、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)和資金清算不同步等特點(diǎn)。

1.業(yè)務(wù)種類多、業(yè)務(wù)量大。

小額支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)種類包括普通貸記業(yè)務(wù)、定期貸記業(yè)務(wù)、普通借記業(yè)務(wù)、定期借記業(yè)務(wù)、實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)、實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)、同城軋差凈額清算業(yè)務(wù)、通存通兌業(yè)務(wù)、支票圈存業(yè)務(wù)等1 1種。同時(shí)支持網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)。小額業(yè)務(wù)種類繁多決定其承載的業(yè)務(wù)量必然很大。

2.全年不間斷運(yùn)行。

小額支付系統(tǒng)實(shí)行7×24小時(shí)連續(xù)運(yùn)行。

3.組包發(fā)送。

為有效利用系統(tǒng)資源。提高小額支付系統(tǒng)的處理效率，小額支付系統(tǒng)以批量包為單位處理各類業(yè)務(wù)信息，即對(duì)小額支付業(yè)務(wù)或信息按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行批量組包后。提交系統(tǒng)處理。實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)，需單筆組包；其他業(yè)務(wù)每包最多2000筆，但容量不得超過(guò)2M字節(jié)。

4.業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)與資金清算不同步。

小額支付系統(tǒng)采用“實(shí)時(shí)雙邊軋差，定時(shí)清算”的資金清算模式。商業(yè)銀行將小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)包發(fā)送至小額支付系統(tǒng)后。小額支付系統(tǒng)并不直接借記付款銀行的清算賬戶，也不直接貸記收款銀行的清算賬戶，而是在檢查付款銀行的可用余額進(jìn)行軋差后。將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)給接收銀行。待每一個(gè)清算時(shí)點(diǎn)，小額支付系統(tǒng)按照直接參與者(即清算銀行)計(jì)算上一清算時(shí)點(diǎn)至本清算時(shí)點(diǎn)的軋差凈額，并進(jìn)行相應(yīng)的資金扣劃清算。

四、小額支付系統(tǒng)基本業(yè)務(wù)處理流程

小額支付系統(tǒng)基本業(yè)務(wù)處理流程是“24小時(shí)連續(xù)運(yùn)行，逐筆發(fā)起。組包發(fā)送，實(shí)時(shí)傳輸。雙邊軋差，定時(shí)清算”。

1.小額支付系統(tǒng)實(shí)行7×24小時(shí)連續(xù)運(yùn)行，每天于16:00進(jìn)行日切處理，即前一日16:00至本日16:00為小額支付系統(tǒng)的一個(gè)工作日。

2.發(fā)起行逐筆發(fā)起小額業(yè)務(wù)，組包后經(jīng)CCPC或NPC實(shí)時(shí)傳輸至接收行。

3.CCPC或NPC分別針對(duì)同城業(yè)務(wù)或異地業(yè)務(wù)逐包按收款清算行和付款清算行進(jìn)行雙邊軋差，并在規(guī)定時(shí)點(diǎn)提交清算賬戶管理系統(tǒng)(SAPS)清算。這就是說(shuō)先雙邊軋差后再定時(shí)清算，清算資金的工作由賬戶管理系統(tǒng)(SAPS)清算完成。CCPC、NPC每日16:00小額系統(tǒng)日切后進(jìn)行當(dāng)日最后一場(chǎng)軋差清算，日切后的業(yè)務(wù)則納入次日第一場(chǎng)軋差清算處理。這里需要說(shuō)明的是，實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)在組包后，先轉(zhuǎn)發(fā)接收行再進(jìn)行軋差，而普通或定期業(yè)務(wù)時(shí)在組包后，先進(jìn)行軋差再轉(zhuǎn)發(fā)接收行，兩者在軋差與轉(zhuǎn)發(fā)順序上正好相反。

4.小額系統(tǒng)軋差凈額的清算日為國(guó)家法定工作日，清算時(shí)間為8:30—17:00，如遇節(jié)假日，小額系統(tǒng)仍可繼續(xù)軋差和轉(zhuǎn)發(fā)業(yè)務(wù)。但所有軋差凈額暫不進(jìn)行資金清算，統(tǒng)一在節(jié)假日后第一個(gè)法定工作日進(jìn)行清算。也就是說(shuō)，小額支付系統(tǒng)如遇節(jié)假日，商業(yè)銀行與人民銀行不清算資金，但不影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，商業(yè)銀行與企業(yè)之間資金還是正常清算的。

五、小額支付系統(tǒng)賬務(wù)處理流程

商業(yè)銀行在進(jìn)行小額支付系統(tǒng)賬務(wù)處理時(shí)，根據(jù)小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)軋差在前、資金清算在后的特點(diǎn)，需要引入“待清算支付款項(xiàng)”科目。用于核算小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中商業(yè)銀行與人民銀行資金未清算和已清算的金額。商業(yè)銀行在具體業(yè)務(wù)操作中根據(jù)實(shí)際需要又引入了“待軋差支付款項(xiàng)”科目。用來(lái)反映該小額支付業(yè)務(wù)在軋差前后的情況，即核算未軋差和已軋差金額。

以下就小額支付系統(tǒng)普通貸記業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程進(jìn)行說(shuō)明。

第一步：商業(yè)銀行發(fā)起小額支付系統(tǒng)匯出業(yè)務(wù)。

商業(yè)銀行本著不墊款的結(jié)算原則，在為客戶辦理小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)時(shí)，須先從客戶賬戶中支付出匯款金額。也就是說(shuō)在商業(yè)銀行發(fā)起小額支付業(yè)務(wù)同時(shí)，就已經(jīng)從客戶賬中扣除了其匯款金額，銀行不墊款。其賬務(wù)處理為：

借：××存款—××戶

貸：待軋差支付款項(xiàng)

這時(shí)，發(fā)起清算行按同一接收清算行和同一業(yè)務(wù)種類進(jìn)行組包，再由前置機(jī)系統(tǒng)(MBEE)對(duì)行內(nèi)系統(tǒng)發(fā)來(lái)的這些業(yè)務(wù)包按組包規(guī)則進(jìn)行檢查、核對(duì)，檢查合格的批量包進(jìn)入下一處理流程，對(duì)檢查不合格的批量包拒絕受理。此時(shí)，從貸方“待軋差支付款項(xiàng)”科目以及報(bào)文狀態(tài)(未軋差)可以看出，該資金尚處于未軋差狀態(tài)。

第二步：軋差業(yè)務(wù)。

前置機(jī)系統(tǒng)(MBFE)將檢查合格的批量包傳輸給與其連接的支付系統(tǒng)城市處理中心(CCPC)，若為異地業(yè)務(wù)，再由CCPC傳輸?shù)絿?guó)家處理中心(NPC)。CCPC或NPC同時(shí)具有軋差功能。該系統(tǒng)支持每日N場(chǎng)軋差，軋差以直接參與者為對(duì)象雙邊軋差，已納入的軋差被視作小額支付業(yè)務(wù)最終性。雙邊軋差后，該系統(tǒng)將轉(zhuǎn)發(fā)給接收行。商業(yè)銀行軋差賬務(wù)處理為：

借：待軋差支付款項(xiàng)

貸：待清算支付款項(xiàng)

第三步：接收行接收來(lái)賬匯入業(yè)務(wù)。

人民銀行的《小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法(試行)》第十一條規(guī)定：“小額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù)一經(jīng)軋差即具有支付最終性，不可撤銷”。商業(yè)銀行對(duì)于接收到的小額支付業(yè)務(wù)，在正常情況下直接進(jìn)入收款人客戶賬戶，賬務(wù)處理為：

借：待清算支付款項(xiàng)

貸：××存款—××戶

不能直接進(jìn)入收款人客戶賬戶的，在系統(tǒng)內(nèi)為宕賬清算狀態(tài)，賬務(wù)處理為：

借：待清算支付款項(xiàng)

貸：小額應(yīng)銷記匯入款項(xiàng)

此時(shí)。發(fā)起行同接收行都與其所在行的客戶進(jìn)行了資金清算，但都未與人民銀行進(jìn)行資金清算。

第四步：清算賬戶管理系統(tǒng)(SAPS)進(jìn)行清算。

CCPC和NPC在每場(chǎng)提交清算時(shí)點(diǎn)將軋差凈額實(shí)時(shí)提交清算賬戶管理系統(tǒng)(SAPS)。清算的原則上為已軋差的凈額原則上納入當(dāng)日清算；已提交SAPS的小額凈額清算報(bào)文當(dāng)日必須清算；小額凈借記差額只能用圈存資金以外的可用資金清算。小額支付系統(tǒng)在每一場(chǎng)次軋差結(jié)束提交清算時(shí)，對(duì)所有軋差凈額不為零的清算銀行生成清算報(bào)文并發(fā)送清算銀行進(jìn)行資金清算處理。

發(fā)起行的賬務(wù)處理為：

借：待清算支付款項(xiàng)

貸：存放中央銀行款項(xiàng)

人民銀行從發(fā)起行在其處存款賬戶中扣除已支付的小額資金。

接收行的賬務(wù)處理為：

借：存放中央銀行款項(xiàng)

貸：待清算支付款項(xiàng)

人民銀行在接收行在其處存款賬戶中增加收到的小額支付資金。

此時(shí)，商業(yè)銀行報(bào)文狀態(tài)為已清算，但對(duì)賬狀態(tài)為未對(duì)賬。

第五步：小額支付系統(tǒng)日終業(yè)務(wù)核對(duì)。

小額支付系統(tǒng)支付業(yè)務(wù)信息核對(duì)的目的是保證已經(jīng)被小額支付系統(tǒng)進(jìn)行資金清算的支付業(yè)務(wù)信息，能夠在商業(yè)銀行的行內(nèi)系統(tǒng)完整地予以反映。

支付業(yè)務(wù)信息核對(duì)主要通過(guò)小額支付系統(tǒng)自有的日終支付業(yè)務(wù)信息核對(duì)功能完成。每個(gè)工作日日切后，小額支付系統(tǒng)將自動(dòng)向商業(yè)銀行行內(nèi)系統(tǒng)發(fā)送上一工作日至本工作日已經(jīng)清算的小額業(yè)務(wù)對(duì)賬信息。

商業(yè)銀行收到對(duì)賬信息后與行內(nèi)系統(tǒng)所保存的業(yè)務(wù)狀態(tài)為“已清算”的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并以人民銀行下載的明細(xì)信息為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。

通過(guò)以上的業(yè)務(wù)調(diào)整，可以保證人民銀行已經(jīng)清算的小額支付業(yè)務(wù)都能夠在商業(yè)銀行行內(nèi)系統(tǒng)中予以體現(xiàn)。此時(shí)，商業(yè)銀行對(duì)賬狀態(tài)為已對(duì)賬，小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)整個(gè)流程至此全部結(jié)束。

六、建議

1.加快多種業(yè)務(wù)的實(shí)踐運(yùn)用

盡管小額支付系統(tǒng)支持上面講到的多種業(yè)務(wù)的運(yùn)行，但實(shí)踐中還只是以普通貸記、普通借記業(yè)務(wù)、小額支票影像業(yè)務(wù)為主。更能體現(xiàn)快速、實(shí)效、小額特點(diǎn)的業(yè)務(wù)還沒(méi)得到進(jìn)一步應(yīng)用。所以，加快多種業(yè)務(wù)的實(shí)踐運(yùn)用已成為當(dāng)前急需。

2.增強(qiáng)支付系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性

穩(wěn)定性和安全性是小額支付系統(tǒng)正常運(yùn)行的保障。只有做到本身系統(tǒng)的優(yōu)異、抗干擾、防病毒和黑客的襲擊，才能使系統(tǒng)穩(wěn)健快速地運(yùn)行。

3.拓寬業(yè)務(wù)處理范圍

以支票影像業(yè)務(wù)為例。實(shí)踐中影像系統(tǒng)定位于處理異地的跨行支票，眾多的同城清算業(yè)務(wù)未納入清算系統(tǒng)。這就無(wú)形縮小其應(yīng)用范圍，限制了其系統(tǒng)的發(fā)揮空間，所以，拓寬業(yè)務(wù)處理范圍將有效發(fā)揮出系統(tǒng)更大作用。