會(huì)計(jì)民間金融機(jī)構(gòu)促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)

陸宇鶯

“加強(qiáng)農(nóng)村金融服務(wù)，支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)”既是一個(gè)解決城鄉(xiāng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展的長(zhǎng)期性課題，又是“擴(kuò)內(nèi)需，保增長(zhǎng)”的近期任務(wù)，“金融國(guó)九條”中有許多涉及農(nóng)村金融的相關(guān)政策。我們應(yīng)深入剖析不同類別農(nóng)村信貸需求主體的特征和規(guī)律，把農(nóng)村金融服務(wù)問題挖掘得更充分，探索民間金融支持新農(nóng)村建設(shè)有效途徑。

紐約聯(lián)邦銀行對(duì)美國(guó)20世紀(jì)90年代中期的銀行業(yè)務(wù)狀況研究發(fā)現(xiàn)：銀行規(guī)模越小，其小額貸款占貸款總額的比重越大，小額貸款占資產(chǎn)總額的比例越高。小型金融機(jī)構(gòu)具備金融空間結(jié)構(gòu)效率方面的比較優(yōu)勢(shì)。發(fā)展面向農(nóng)村提供金融服務(wù)的民間金融機(jī)構(gòu)，以及增加對(duì)于農(nóng)戶及農(nóng)村中小企業(yè)的信貸，可以更好地促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。世界銀行政策研究小組2001年的研究結(jié)果表明，如果金融機(jī)構(gòu)對(duì)私營(yíng)部門信貸與GDP的比率提高1倍，將導(dǎo)致長(zhǎng)期平均經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率提高2個(gè)百分點(diǎn)；且私營(yíng)部門的信貸占比越高(金融體系的深化程度越高)，經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)性越低。

一、當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中對(duì)金融服務(wù)需求新要求

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和對(duì)外開放的發(fā)展，我國(guó)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新的歷史時(shí)期，在國(guó)內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)供求基本均衡的情況下，面對(duì)來自國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的金融服務(wù)需求表現(xiàn)出一系列新特征。

(一)農(nóng)業(yè)戰(zhàn)略性結(jié)構(gòu)調(diào)整成為農(nóng)業(yè)發(fā)喪的主要戰(zhàn)略，并對(duì)農(nóng)村金融服務(wù)提出了新的要求

農(nóng)業(yè)戰(zhàn)略性結(jié)構(gòu)調(diào)整既包括作物品種的改良、新的生物技術(shù)在農(nóng)村傳統(tǒng)種養(yǎng)業(yè)領(lǐng)域的推廣運(yùn)用，也包括生產(chǎn)市場(chǎng)化和商品化程度的進(jìn)一步提高、新的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的開發(fā)，還包括引導(dǎo)農(nóng)村勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移、推動(dòng)小城鎮(zhèn)的建設(shè)、提高農(nóng)村工業(yè)化水平等等。資金需求巨大，靠“三農(nóng)”領(lǐng)域自身的積累能力無法實(shí)現(xiàn)其對(duì)于資金需求的滿足，同時(shí)由于其風(fēng)險(xiǎn)性較大，常規(guī)的銀行信貸活動(dòng)也難于投資支持。所以，滿足農(nóng)業(yè)戰(zhàn)略性結(jié)構(gòu)調(diào)整的資金需求需要有新的方式，提出了創(chuàng)新農(nóng)村金融服務(wù)的要求。

(二)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式由供蛤型增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘|(zhì)量型增長(zhǎng)

自20世紀(jì)90年代中期開始，中國(guó)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新階段，農(nóng)產(chǎn)品供給由全面短缺走向總量基本平衡的結(jié)構(gòu)性、地區(qū)性相對(duì)過剩。這時(shí)，中國(guó)農(nóng)業(yè)政策目標(biāo)也由過去的單純保證糧食、棉花等主要農(nóng)產(chǎn)品有效供給的增加，轉(zhuǎn)變?yōu)榉€(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品有效供給與增加農(nóng)民收入并重。要增加有效供給，就需要改善農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量，增加優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品供給。為此，農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)需要圍繞農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)業(yè)技術(shù)構(gòu)成的提高、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整等提供金融服務(wù)。

(三)農(nóng)村民營(yíng)經(jīng)濟(jì)成為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿?，并由此推?dòng)了農(nóng)村民間金融的發(fā)展

在經(jīng)歷了30年的改革開放以后，多數(shù)縣域經(jīng)濟(jì)已經(jīng)脫離了僅僅依靠農(nóng)業(yè)來推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的發(fā)展模式?？h和縣以下中小型工商業(yè)逐漸成為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)，迅速發(fā)展的民間金融組織，在一定程度上使農(nóng)戶和農(nóng)村中小型企業(yè)實(shí)現(xiàn)了融資渠道的多樣化。促進(jìn)了農(nóng)村信貸供給效率的提高，實(shí)現(xiàn)了民間金融機(jī)構(gòu)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)雙贏，減輕了地方政府的財(cái)政壓力。因此，地方政府在農(nóng)村金融制度變遷過程中無一例外地均表現(xiàn)出積極的姿態(tài)，希望進(jìn)一步地推動(dòng)農(nóng)村金融服務(wù)的創(chuàng)新。

雖然農(nóng)村的金融服務(wù)需求在數(shù)量上和結(jié)構(gòu)上都有了較大的改變，但是正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的金融服務(wù)卻隨著自身的改革不斷地退出農(nóng)村市場(chǎng)，據(jù)全國(guó)農(nóng)村固定觀察點(diǎn)提供的資料顯示，近年來，我國(guó)農(nóng)戶的融資來源中，平均而言，來自銀行的比例為13.89％，來自農(nóng)村信用社的比例為18.90％，而來自民間私人借貸的比例則高達(dá)65.97％。民間借貸活躍，說明其有著巨大的市場(chǎng)需求。

二、民間金融在發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中的優(yōu)勢(shì)

從中國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展歷程來看，民間金融并不是一種低效率的融資安排，溫州現(xiàn)象表明，民間金融是解決金融脆弱性的有效手段。從宏觀經(jīng)濟(jì)的角度看，農(nóng)村民間金融能充分吸收農(nóng)村社會(huì)儲(chǔ)蓄，將其引入資金需求大、生產(chǎn)效率高的農(nóng)村中小企業(yè)和農(nóng)戶，起到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期增長(zhǎng)的目的。民間金融內(nèi)生于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)融資的需要，與正規(guī)金融相比較，在體制、交易費(fèi)用和信息成本等方面具有不可比擬的優(yōu)勢(shì)。民間金融在正規(guī)金融的縫隙中依然有強(qiáng)大的生命力，這是民間金融與農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)這一組合的優(yōu)勢(shì)所在。

三、發(fā)展農(nóng)村民間金融機(jī)構(gòu)的建議

關(guān)鍵問題是應(yīng)改變對(duì)民間非正式金融的歧視態(tài)度和觀念，把農(nóng)村非正式金融視作為與正式金融同等重要的金融領(lǐng)域，把非正式金融、正式金融并列看作金融市場(chǎng)、金融秩序和金融系統(tǒng)的重要組成部分，建立一個(gè)較為寬松的法律框架和政策環(huán)境，

(一)盡快建立健全與民間金融相關(guān)的法律法規(guī)，為民間金融發(fā)表提供必要的法律制度環(huán)境

制定和完善《民間融資法》等法規(guī)體系，將民間金融合法化、規(guī)范化。為民間借貸構(gòu)筑一個(gè)合法的活動(dòng)平臺(tái)，以規(guī)范、約束和保護(hù)正常的民間借貸行為。其中，尤其對(duì)民間借貸的最高利率應(yīng)有所界定，促進(jìn)正當(dāng)?shù)拿耖g金融活動(dòng)擺脫灰色金融的身份，將一些不屬于違法范疇的灰色金融規(guī)范化，如從法律上明確界定非法吸收公眾存款、非法集資和正常的民間金融的界限，使集資活動(dòng)由暗變明，從“地下”走到地上，有利于有關(guān)部門加大對(duì)惡意欺詐行為和惡意高利貸行為的打擊力度。用法律手段來治理和規(guī)范民間金融，為農(nóng)村中小企業(yè)和農(nóng)戶創(chuàng)造更好的融資環(huán)境。事實(shí)上，美國(guó)、日本也正是通過這種“民間金融合法化”的方式來規(guī)范民間金融的，而非只是簡(jiǎn)單地采取打擊和取締的辦法。

(二)加強(qiáng)對(duì)民間金融的藍(lán)管。發(fā)展民間金融本身要求發(fā)展對(duì)它們的監(jiān)管，不監(jiān)管等于不去發(fā)展

民間金融具有兩面性。換句話說，由于其本身的固有特性，民間金融在對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展起促進(jìn)作用的同時(shí)，也隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，發(fā)展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)，必須充分調(diào)動(dòng)民間資本的積極性，在不斷增加民間資本的增值能力的同時(shí)，規(guī)范和發(fā)展民間金融，并對(duì)其加強(qiáng)監(jiān)管，充分利用民間資本為我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。

世界上的大多數(shù)銀行都是民營(yíng)的，而它們能夠健康地發(fā)展壯大，原因之一是它們被納入政府(代表社會(huì))對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管的體系之中。政府和有關(guān)部門應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)民間金融活躍地區(qū)的監(jiān)測(cè)，盡快建立有效的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，尤其是建立一種有效的民間借貸利率信息收集機(jī)制，定期采集相關(guān)數(shù)據(jù)，全面掌握民間金融的運(yùn)行情況，并以此制定適合的政策法規(guī)；放松管制并不等于放松對(duì)民間金融的監(jiān)管，應(yīng)該堅(jiān)持審慎監(jiān)管，堅(jiān)持所有者的自律監(jiān)管、市場(chǎng)方的外部監(jiān)管和官方監(jiān)管相結(jié)合，維護(hù)金融秩序。

金融管理當(dāng)局也可以發(fā)揮積極的作用，不是強(qiáng)迫其完全正式化或者簡(jiǎn)單禁止，而是可以通過提供預(yù)警信息，提高透明度，應(yīng)降低其風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)保持其活力。隨著我國(guó)

從2004年10月29日開始原則上對(duì)正式金融機(jī)構(gòu)的貸款利率不設(shè)上限，最高人民法院1991年有關(guān)民間信貸利率不得高于商業(yè)銀行同類貸款利率4倍以上的司法解釋事實(shí)失效。一般可以原則上借助民法和合同法來保護(hù)民間金融、解決其面臨的一些問題，尤其是在發(fā)生貸款違約糾紛的情況下。此外，引入適宜的個(gè)人破產(chǎn)程序可以使得因?yàn)槊耖g信貸債務(wù)負(fù)擔(dān)所可能導(dǎo)致的或有負(fù)面影響最小化。

鼓勵(lì)民間資本聯(lián)手創(chuàng)建市場(chǎng)導(dǎo)向的貸款擔(dān)保公司，以提高擔(dān)保公司的效率和可持續(xù)性，政府在這方面可以采取加強(qiáng)金融監(jiān)管和提供稅收優(yōu)惠的鼓勵(lì)辦法?？梢栽诿耖g金融活躍地區(qū)率先搞一些民間金融機(jī)構(gòu)試點(diǎn)，將一些高價(jià)值或者龍頭性的民間金融納入政府監(jiān)管的范圍。如果允許現(xiàn)有的民間金融組織按照一定的法律程序登記注冊(cè)成為真正意義上的金融機(jī)構(gòu)，既可以保留民間金融組織在農(nóng)村中小企業(yè)和農(nóng)戶金融服務(wù)上的信用平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，又可以減少由于民間金融不透明所帶來的潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)民間金融機(jī)構(gòu)之間可以建立共同的存款保險(xiǎn)基金來為其吸收存放提供一定程度的保險(xiǎn)

這種保險(xiǎn)費(fèi)和保險(xiǎn)金可由相應(yīng)系統(tǒng)的行業(yè)協(xié)會(huì)或者共同的專設(shè)機(jī)構(gòu)自行確定，但必須達(dá)到或者超過法定的最低限度的存款保險(xiǎn)要求。這并不排斥同時(shí)存在一個(gè)全國(guó)性的強(qiáng)制性存款保險(xiǎn)，后者可以是一種最低限度的存款保險(xiǎn)，適用于未參加民間金融機(jī)構(gòu)之間共同設(shè)立的存款保險(xiǎn)基金的金融機(jī)構(gòu)。這樣一種體制類似于德國(guó)的情況。德國(guó)的存款保險(xiǎn)體系最初由三個(gè)存款保險(xiǎn)子系統(tǒng)組成，即商業(yè)銀行、儲(chǔ)蓄銀行和合作銀行存款保險(xiǎn)系統(tǒng)。三者均是存款機(jī)構(gòu)通過行業(yè)協(xié)會(huì)自組織參與存款保險(xiǎn)的。1998年之后，德國(guó)根據(jù)歐盟的統(tǒng)一規(guī)定，引入了《存款保險(xiǎn)與投資者補(bǔ)償法》(ESAEG)，該法律規(guī)定了強(qiáng)制性的最低存款保險(xiǎn)，適用于沒有參加上述各系統(tǒng)內(nèi)存款保險(xiǎn)的存款機(jī)構(gòu)。德國(guó)由此形成不同銀行系統(tǒng)內(nèi)自愿保險(xiǎn)和系統(tǒng)外存款機(jī)構(gòu)最低義務(wù)保險(xiǎn)相結(jié)合的存款保險(xiǎn)體系。

總之，在現(xiàn)階段，民間金融機(jī)構(gòu)滿足農(nóng)村金融需求中的作用是不可替代的。而在長(zhǎng)期來看，正式金融的發(fā)展可能部分自然擠出民間金融，但民間金融和正式金融將長(zhǎng)期并存。農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)的生產(chǎn)、投資和消費(fèi)，對(duì)農(nóng)村貧困人口的社會(huì)保障、教育扶持投入不足等等，與農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)的貸款需求，外加儲(chǔ)蓄需求，也會(huì)使得農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)求助于民間非正式金融。只要農(nóng)村金融服務(wù)本身沒有多元化、競(jìng)爭(zhēng)不足，農(nóng)村金融服務(wù)需求就需要部分通過民間內(nèi)生金融才能得到滿足，因而發(fā)展多樣化的金融機(jī)構(gòu)，重視民間金融機(jī)構(gòu)的良性發(fā)展是當(dāng)前中國(guó)農(nóng)村金融改革的正確方向，也是發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的必由之路。