如何加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作

摘要:財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分，企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)離不開(kāi)良好的財(cái)務(wù)管理。本文分析了我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的對(duì)策措施。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;中小企業(yè);問(wèn)題;對(duì)策

隨著科學(xué)技術(shù)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)際上中小企業(yè)的運(yùn)作方式已從過(guò)去主要追求產(chǎn)量增長(zhǎng)的生產(chǎn)型，演變?yōu)橹v求產(chǎn)品量、本利綜合評(píng)價(jià)并以關(guān)注所有者權(quán)益最大化為基本特征的財(cái)務(wù)導(dǎo)向型。特別是我國(guó)加入WTO后，影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)因素變得十分復(fù)雜。在我國(guó)中小企業(yè)由于管理思想僵化落后，忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，未能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響也使中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了阻礙。下面就解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的對(duì)策談?wù)勛约旱囊恍┫敕ā?/p>

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.1 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位不系統(tǒng)

追求利潤(rùn)最大化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的原動(dòng)力，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。中小企業(yè)的規(guī)模小，自有資金短缺，籌資困難，對(duì)于籌到資金的，又要面臨還債的成本風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中承受損失的能力有限，這使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)偏重于短期性行為，他們總是希望盡快的回收投資，利潤(rùn)最大化基本上是中小企業(yè)的唯一目標(biāo)。大多數(shù)中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃，追求短期利潤(rùn)形成，忽略了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略制定。中小企業(yè)的管理能力相對(duì)缺乏，而他們?yōu)榍蟮帽M快收會(huì)投資又需要積極地投資，能力的缺乏使得企業(yè)投資往往顯得很盲目，投資方向把握不準(zhǔn)。造成很多企業(yè)不但收不回投資，還落得倒閉的結(jié)果。

1.2 投資缺乏科學(xué)性，投資能力較弱

投資意識(shí)淡漠。企業(yè)負(fù)責(zé)人比較注重節(jié)流，一味以提高產(chǎn)量、降低成本來(lái)增加利潤(rùn)，而忽略開(kāi)源，沒(méi)有將閑置資金充分利用于投資產(chǎn)出。

投資存在短期行為。由于中小企業(yè)管理者自身素質(zhì)的原因及“小富即安”的處世心態(tài)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中往往不注重投資(特別是人員素質(zhì)培訓(xùn)的投資)，即使投資也往往較多地關(guān)注項(xiàng)目的近期回報(bào)，再加上企業(yè)自有資金、外部社會(huì)融資環(huán)境等原因，導(dǎo)致企業(yè)投資存在較多的短期行為。

投資存在盲目性。隨著市場(chǎng)風(fēng)云變幻，由于技術(shù)落后、設(shè)備老化、產(chǎn)品陳舊，導(dǎo)致銷(xiāo)售困難，不少中小企業(yè)越來(lái)越深切地認(rèn)識(shí)到新產(chǎn)品試制、技術(shù)開(kāi)發(fā)是決定企業(yè)生存的重要環(huán)節(jié)，因而急切地上了許多投資項(xiàng)目。但部分企業(yè)對(duì)行業(yè)、市場(chǎng)的具體情況和總體走向的了解不夠，以致投資失誤;或打著多元化經(jīng)營(yíng)的旗號(hào)，盲目投資，反而背上了更加沉重的包袱，以至于陷入破產(chǎn)的邊緣。

1.3 內(nèi)部控制制度缺失，財(cái)務(wù)控制薄弱

由于中小企業(yè)中很大一部分是民營(yíng)企業(yè)，這些企業(yè)往往由一人或少數(shù)人控制，決策和經(jīng)營(yíng)管理的主觀隨意性較大，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。多數(shù)中小企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制約制度、稽核制度、定額管理制度、財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本的財(cái)務(wù)管理制度。

1.4 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低

中小企業(yè)普遍存在著會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，會(huì)計(jì)人員配備不合理的問(wèn)題，有的企業(yè)干脆不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，全部會(huì)計(jì)工作委托會(huì)計(jì)事務(wù)所代理，或者任用自己的親屬當(dāng)出納，外聘兼職會(huì)計(jì)定期來(lái)做賬，忽視了會(huì)計(jì)工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。有的企業(yè)或只設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，而不設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，中小企業(yè)大多數(shù)財(cái)會(huì)人員都沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)化、系統(tǒng)化的知識(shí)教育，沒(méi)有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)，無(wú)證上崗的現(xiàn)象較多。

2 解決中小企業(yè)存在問(wèn)題的對(duì)策建議

我國(guó)中小企業(yè)存在的問(wèn)題是多方面的，因此要全面解決這些問(wèn)題需要采取多方面的積極的改進(jìn)措施。不僅要注重外部環(huán)境的改善，最重要的還是企業(yè)自身內(nèi)部管理體制及方式的改革和完善。

加強(qiáng)相關(guān)法規(guī)建設(shè)，為中小企業(yè)快速和持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的政策環(huán)境和服務(wù)環(huán)境。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差、資金經(jīng)營(yíng)的能力差，這從客觀上要求國(guó)家通過(guò)穩(wěn)定的融資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀帧１热绯闪⒅行∑髽I(yè)基金，包括特定用途基金、擔(dān)保基金、風(fēng)險(xiǎn)投資基金、互助基金等，其資金來(lái)源可以是各級(jí)政府金融機(jī)構(gòu)及中小企業(yè)的入會(huì)費(fèi)，管理上實(shí)行基金封閉運(yùn)行，集中支持中小企業(yè)的發(fā)展。加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織，擔(dān)保費(fèi)的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)。要把建立信用擔(dān)保制度和建立其它社會(huì)化服務(wù)體系(如小中小企業(yè)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)，中小企業(yè)投資及融資信息服務(wù)機(jī)構(gòu)，中小企業(yè)聯(lián)合會(huì)等)結(jié)合起來(lái)，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)?？傊块T(mén)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變職能，認(rèn)真研究和遵循企業(yè)成長(zhǎng)規(guī)律，切實(shí)維護(hù)中小企業(yè)的權(quán)益，為中小企業(yè)提供公益性服務(wù)。中小企業(yè)自身也要優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的外部信用形象。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金來(lái)源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系，它既是決定企業(yè)整體資本成本的主要因素，又是反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度的主要尺度，企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)資金投入，其中負(fù)債占相當(dāng)比例，中小企業(yè)尤其如此。中小在企業(yè)創(chuàng)立時(shí)，根據(jù)其規(guī)?；I集必要的資金，或在資金有限的情況下，選擇所能達(dá)到的規(guī)模，同時(shí)充分利用職工內(nèi)部集資為企業(yè)的資本規(guī)模擴(kuò)大提供穩(wěn)定可靠的資金來(lái)源。

中小企業(yè)要進(jìn)行財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新，強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新是利益相關(guān)者之間為達(dá)到利益協(xié)調(diào)與合作的目的而對(duì)財(cái)務(wù)合約作出的重新安排。中小企業(yè)財(cái)務(wù)的制度創(chuàng)新體系主要包括財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)控制兩個(gè)方面的創(chuàng)新。中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理作為公司治理的一部分，實(shí)質(zhì)上是業(yè)主主導(dǎo)型的治理結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)治理應(yīng)當(dāng)兼顧利益相關(guān)者的利益，并讓關(guān)鍵性資源所有者參與財(cái)務(wù)治理，關(guān)鍵性資源所有者參與治理也是激勵(lì)約束機(jī)制的一種創(chuàng)新體現(xiàn)，可以大大激勵(lì)關(guān)鍵性資源所有者專(zhuān)用性投資的積極性，從而為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展投入專(zhuān)業(yè)化資源。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制創(chuàng)新主要包括:一是再造財(cái)務(wù)控制流程。當(dāng)前許多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程是脫節(jié)的，企業(yè)無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，這樣的結(jié)果很可能導(dǎo)致采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各價(jià)值鏈環(huán)節(jié)的失控。因此，中小企業(yè)有必要樹(shù)立價(jià)值鏈財(cái)務(wù)的觀點(diǎn)，將財(cái)務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合起來(lái)，讓財(cái)務(wù)人員參入業(yè)務(wù)活動(dòng)。二是中小企業(yè)還需建立全方位的財(cái)務(wù)控制體系。一個(gè)全方位的財(cái)務(wù)控制體系至少應(yīng)當(dāng)包括兩個(gè)方面的內(nèi)容。一方面，運(yùn)用實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)控制方法，如預(yù)算管理、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，從而對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)展開(kāi)事前、事中、事后的監(jiān)控。另一方面，設(shè)立多道財(cái)務(wù)防線(xiàn)，為財(cái)務(wù)活動(dòng)穩(wěn)健、高效運(yùn)行提高有力保障。三是注重關(guān)鍵點(diǎn)的財(cái)務(wù)控制創(chuàng)新。所謂關(guān)鍵控制點(diǎn)是指對(duì)該點(diǎn)的控制效果和效率將決定整個(gè)控制體系的效果和效率，中小企業(yè)的關(guān)鍵控制點(diǎn)在于現(xiàn)金、存貸和信用風(fēng)險(xiǎn)的控制。

3 改變落后的財(cái)務(wù)管理觀念，提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平

企業(yè)管理者要充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要作用，積極主動(dòng)的學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理方法。企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員上，要嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的人員上崗資格，及對(duì)財(cái)務(wù)管理人員經(jīng)常進(jìn)行在職培訓(xùn)，使他們能夠盡快的更新觀念，接受先進(jìn)的管理理念，提高自身的業(yè)務(wù)水平。規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的人員管理體制，采用激勵(lì)措施提高財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，并定期進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，競(jìng)爭(zhēng)上崗。

4 健全財(cái)務(wù)管理資金控制制度，做好各項(xiàng)資金進(jìn)出計(jì)劃

企業(yè)應(yīng)做好資金的支出安排，盡量延長(zhǎng)資金的增值時(shí)間，對(duì)購(gòu)買(mǎi)物資所需資金盡量采取轉(zhuǎn)賬方式，縮短資金的閑置時(shí)間。健全產(chǎn)品賒銷(xiāo)政策，組織一支高水平、高效率的清欠隊(duì)伍，開(kāi)展多種方式相結(jié)合的清欠方式加強(qiáng)收款力度，減少壞賬損失。要盡量準(zhǔn)確的計(jì)算物資使用數(shù)量，做好物資購(gòu)進(jìn)時(shí)間、數(shù)量等的計(jì)劃安排，使得物資庫(kù)存量、進(jìn)貨量、使用量銜接起來(lái)。積極地開(kāi)展清倉(cāng)查儲(chǔ)，定期盤(pán)存物資，減少超儲(chǔ)和斷料的情況發(fā)生，減少資金占用損失和物資丟失問(wèn)題。