淺談人力資源預算

劉永梅

[編者按]為應對金融危機的影響，不少企業(yè)采取了人力資源調(diào)整的策略，有些企業(yè)甚至主動出擊，從“?！敝袑ぁ皺C”，開始低成本儲備人才。但引進人才之前，務必要做好人力資源預測預算，制定完善的保障機制，以避免盲目性造成的被動。對此，本文的觀點很有參考價值。

人力資源預算的含義

人力資源預算是人力資源部門根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及企業(yè)前一年度的人員及成本費用統(tǒng)計情況，對下一年度人員需求及成本費用的預測情況，并使之成為下一年度企業(yè)人力資源管理活動的指南。人力資源預算完成以后并不是靜態(tài)不變的，根據(jù)企業(yè)的實際情況可以變更、修改和完善，使之具有現(xiàn)實可行性，因此一般采用滾動預算方式以適用企業(yè)發(fā)展的需要。

人力資源滾動預算，是企業(yè)以三年或五年為一個預算期，以一年為基期所體現(xiàn)出來的預算形式。具體做法是以企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)為基準，對企業(yè)未來三年或五年的人力資源活動內(nèi)容和經(jīng)費所做的總體預測，預算每完成一年，就自動順延一年再次成為一個預算期，如此循環(huán)不止，形成滾動預算形式。

人力資源預算的重要性

1保證企業(yè)經(jīng)營管理活動的完整性。企業(yè)的未來人力資源需求預測是人力資源預算的重要內(nèi)容，通過對企業(yè)人力資源現(xiàn)狀的盤點，合理預測出下一年度企業(yè)人力資源需求，能夠及時地為企業(yè)的未來發(fā)展提供合適的人才，保證企業(yè)經(jīng)營管理活動的完整性。

2保證企業(yè)人力資源供需合理。人力資源預算制定的前提就是對企業(yè)的人力資源現(xiàn)狀進行全面的盤點，在充分了解自身人力資源供需結構的情況下，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略預測出未來年度的人員需求，能夠有效保證企業(yè)的人力資源供需合理，防止出現(xiàn)供過于求或者供不應求現(xiàn)象的出現(xiàn)。

3對企業(yè)的人力資源活動起著指導和控制作用。人力資源預算制定以后，對企業(yè)的人力資源管理活動起著指導和控制作用，使一切人力資源活動在預算的指導下，有序地進行，保證了人力資源管理活動的科學性和有序性。

4能夠有效控制企業(yè)的人力資源活動成本。人力資源預算通過對未來人力資源管理活動成本費用的預測，能夠合理控制企業(yè)在進行人力資源管理活動中的成本費用，促使企業(yè)在人力資源管理活動中實現(xiàn)資金的最大化利用。

人力資源預算的實施步驟

1成立預算編制小組。預算編制小組應由集團高管、人力資源總監(jiān)、人力資源部成員和各個單位的綜合管理員構成。集團高管負責小組的整體領導和決策工作，人力資源總監(jiān)對預算編制的具體工作給與指導和說明，人力資源部成員負責預算的具體起草工作，各子公司的綜合管理員負責提供本單位的人力資源預算。

2制定預算編制時間計劃。預算編制小組成立以后，經(jīng)過調(diào)研論證，確定預算編制時間計劃，具體包括預算啟動時間、人力編制與費用預算時間、預算編制配套方案的制定時間、預算審核時間和預算確認時間。需要注意的是預算編制的完成時間必須在集團的年度招聘時間之前。

3送發(fā)預算編制模板。為了保證預算編制的統(tǒng)一性，預算編制模板由人力資源部制定。在預算啟動時，將預算編制模板送發(fā)到各個子公司，各個子公司根據(jù)模板要求，填寫相應內(nèi)容。填寫的內(nèi)容必須保證準確、真實。

4提交預算編制內(nèi)容。各子公司在規(guī)定時間內(nèi)將本單位的預算表提交到人力資源部，人力資源部進行匯總編制，制定出集團總體人力資源預算草案。人力資源部門在制定總體預算前，應核實一下各子公司的預算內(nèi)容是否真實準確，可以采取調(diào)研、抽查等方式。

5預算內(nèi)容的審核。集團人力資源預算草案制定完成后，提交給各分公司審核，分公司在規(guī)定時間內(nèi)將反饋意見提交給人力資源部，便于人力資源部及時修改完善。一般這種審核一反饋一完善過程要進行二至三次，才能最終確定預算方案。

6預算方案的確認。完成與各子公司的溝通之后，將預算方案提交給公司總經(jīng)理審批、確認，并形成文件送發(fā)到各個部門執(zhí)行。

人力資源預算的保障措施

1人員保障。人力資源預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督都必須有相應的人員作為保障，否則人力資源預算就成為一紙空文，沒有什么實際意義。

預算編制小組的成立保證了預算編制工作的有序進行，而預算的執(zhí)行和監(jiān)督也必須有相對應的單位和人員來保障。集團型企業(yè)比一般的中小企業(yè)要復雜得多，因此讓集團下屬各個單位的綜合管理員參與預算的編制，在一定程度上保證了預算的有效執(zhí)行。對于預算執(zhí)行的監(jiān)督和評估可以由單位領導或者相關的專業(yè)人士來進行，保證預算執(zhí)行不偏離正常軌道。

2激勵保障。人力資源預算執(zhí)行完畢后，對執(zhí)行結果進行評估和測算，并對所有參與預算執(zhí)行的單位給與相應的激勵措施。預算執(zhí)行結果一般分為兩種，一種是超額完成預算任務，一種是未完成預算任務。對超額完成預算任務的單位要進行相應的調(diào)查以確定是否給與獎勵，因為有的單位可能是預算偏低造成的超額完成的假象；對未完成預算任務的也不能直接給與懲戒，弄清原因再決定激勵措施，因為有的單位在預算執(zhí)行過程中遭遇外界環(huán)境的巨變或者企業(yè)內(nèi)部的突發(fā)情況而造成預算的難以執(zhí)行或者無法執(zhí)行。

不管怎樣，激勵政策要提前制定，應作為預算編制和執(zhí)行的配套措施而存在。讓各單位在預算編制之時就清楚預算執(zhí)行之后有相應的獎懲措施，以確保預算制定的科學性和預算執(zhí)行的積極性。

3其他保障。人力資源預算的編制和執(zhí)行還需要一些其他方面的保障措施，包括高層領導的支持、各執(zhí)行單位的支持、相關職能部門的協(xié)助等等，這些對人力資源預算的實施都有不可估量的作用。所以在人力資源預算過程中，相關的配套措施一定要到位，否則就很難達到理想的預算結果。

總而言之，人力資源預算非常重要，它對企業(yè)人力資源活動的指導和控制作用，對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的人才儲備作用等等都影響到企業(yè)發(fā)展的有序性、完整性和可持續(xù)性。因此，必須給與高度的重視，為人力資源預算的順利編制和執(zhí)行提供有利的保障措施。

(作者單位：許繼集團人力資源部)