淺談農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

楊　榮

[摘 要]農(nóng)村信用社作為地方性中小金融機(jī)構(gòu)，在支持和發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)中起著重要作用，但農(nóng)村信用社由于基礎(chǔ)差、底子薄、體制的特殊性，始終很難擺脫經(jīng)營困難處境，各種金融風(fēng)險(xiǎn)使得農(nóng)村信用社一直在困境中舉步唯艱。農(nóng)村信用社在當(dāng)前改革發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，如何防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)十分艱巨。本文對農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行了分析并提出了對策。

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村信用社 風(fēng)險(xiǎn) 問題 對策

作者簡介：楊榮，女，西昌學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系04財(cái)務(wù)管理本科2班的畢業(yè)生。

一、我國農(nóng)村信用社的主要業(yè)務(wù)和任務(wù)

（一）農(nóng)村信用社的主要業(yè)務(wù)有傳統(tǒng)的存款、放款、匯兌等，近年來，隨著我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷迅速發(fā)展，農(nóng)村信用社在立足、服務(wù)“三農(nóng)”的基礎(chǔ)上，積極拓展服務(wù)領(lǐng)域，創(chuàng)新服務(wù)品種，增加服務(wù)手段，服務(wù)功能進(jìn)一步增強(qiáng)。部分地區(qū)的農(nóng)村信用社先后開辦了代理、擔(dān)保、信用卡等中間業(yè)務(wù)，嘗試開辦了票據(jù)貼現(xiàn)、外匯交易、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)，為社員、客戶提供了更加優(yōu)質(zhì)便捷的金融服務(wù)。

（二）農(nóng)村信用合作社的主要任務(wù)

農(nóng)村信用合作社的主要任務(wù)是：依照國家法律和金融政策的規(guī)定，組織和調(diào)節(jié)農(nóng)村基金，支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村綜合發(fā)展，支持各種形式的合作經(jīng)濟(jì)和社員家庭經(jīng)濟(jì)，限制和打擊高利貸。

二、農(nóng)村信用社存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社目前存在的主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)是指借款人由于經(jīng)營不善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機(jī)，無力全部或部分按時(shí)償還信用社貸款，造成逾期、呆滯呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。近年來，當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，就會出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)集中釋放、不良貸款出現(xiàn)反彈的趨勢。目前農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：受國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，部分限制性行業(yè)及相關(guān)企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂，無力償還貸款；由于國家深化土地改革，嚴(yán)格土地管理政策的出臺，土地審批從緊，部分在建工程或開發(fā)項(xiàng)目被迫停工或撤銷，導(dǎo)致貸款逾期；由于原材料價(jià)格持續(xù)上漲，盈利能力下降，企業(yè)還貸能力下降等等。

（二）道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于我國農(nóng)村信用社中，它帶來極大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，影響了資源配置的效率，是值得重視的問題。然而農(nóng)村信用社道德風(fēng)險(xiǎn)問題一直沒有得到很好的解決，主要表現(xiàn)在：一是部分員工認(rèn)為進(jìn)了信用社的門，就是進(jìn)了保險(xiǎn)箱，工作不思進(jìn)取，不注重提高自己的專業(yè)素質(zhì)。二是一部分員工以老經(jīng)驗(yàn)，憑感覺辦事，不接受新事物，不研究新知識，工作交接主要以“師傅帶徒弟”的模式完成，員工上崗未進(jìn)行崗前培訓(xùn)。三是大部分基層信用社人員少，業(yè)務(wù)大，易形成調(diào)查、采集資料的不真實(shí)，內(nèi)勤臨柜人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)把關(guān)不嚴(yán)，人為放大了風(fēng)險(xiǎn)。四是管理人員缺乏穩(wěn)定性，臨時(shí)思想較重，工作不負(fù)責(zé)任，使資金、資料、信息在不斷流失。五是金融案件時(shí)有發(fā)生[7]。

（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于農(nóng)村信用社掌握的可以用于即時(shí)支付的流動(dòng)性資產(chǎn)不足以滿足存款提現(xiàn)的要求，從而使農(nóng)村信用社喪失清償能力的可能性。從總量上來看，農(nóng)村信用社普遍面臨資金短缺的問題，受農(nóng)村村級經(jīng)濟(jì)股份制改革、土地政策趨緊及物價(jià)上漲刺激消費(fèi)、民間借貸活動(dòng)等多種因素影響，儲蓄存款增速下降，資金來源不足。由于相對缺乏穩(wěn)定的資金來源，目前農(nóng)村信用社存貸比居高不下，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較為突出，導(dǎo)致一部分貸款難以收回，加之民間借貸活動(dòng)等多種因素影響，個(gè)別地方出現(xiàn)儲蓄存款增速下降，從長遠(yuǎn)來看，潛在著流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于政府財(cái)力投入不足，承諾優(yōu)惠政策難以完全落實(shí)到位，農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量不理想，信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，帶來諸多流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（四）管理風(fēng)險(xiǎn)

管理風(fēng)險(xiǎn)是由于農(nóng)村信用社內(nèi)部管理不善，不依法、不合規(guī)經(jīng)營給各種違法行為提供了機(jī)會，從而產(chǎn)生的危害信用社良性發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社的管理風(fēng)險(xiǎn)主要包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

1．經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)是指由于長期受粗放式經(jīng)營思想的影響，使信用社往往偏重于業(yè)務(wù)發(fā)展的速度，輕視了業(yè)務(wù)發(fā)展的效益，注重了量的擴(kuò)張，而輕視了質(zhì)的提高。主要表現(xiàn)在機(jī)構(gòu)的急劇擴(kuò)張，擅自設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；直接從事或者變相從事高息攬存和高息貸款等活動(dòng)；違反資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定，超比例，超限制，超負(fù)荷經(jīng)營，形成嚴(yán)重的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)錯(cuò)配和資產(chǎn)總量規(guī)模的惡性擴(kuò)張的局面，導(dǎo)致大量不良資產(chǎn)的增加，風(fēng)險(xiǎn)高度集中，資產(chǎn)流動(dòng)性喪失和到期債務(wù)不能支付等大量發(fā)生；從事帳外經(jīng)營，逃避監(jiān)管和監(jiān)督，設(shè)立“小金庫”，非法謀取小團(tuán)體的利益和個(gè)人利益，有的甚至借此轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，惡意經(jīng)營等。

2．內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)是由于內(nèi)部的監(jiān)督控制上的不足而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。人民銀行發(fā)布的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的原則要求各金融機(jī)構(gòu)建立一線崗位雙人雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線，建立以相關(guān)部門，相關(guān)崗位互相監(jiān)督的工作秩序?yàn)榈诙婪谰€，建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各崗位，各部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面實(shí)施監(jiān)督反饋的第三道防線。但由于信用社三道防線都很薄弱，首先是第一道防線因大多數(shù)信用社缺乏完善的復(fù)核制度和雙人會簽制度而顯得很脆弱，第二道防線因信用社沒有按內(nèi)控的要求設(shè)立互為獨(dú)立的相互監(jiān)督的職能部門以及職責(zé)不清而顯得形同虛設(shè)，第三道防線也因?yàn)榉ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)不完善，稽核部門未能切實(shí)發(fā)揮作用，因此，不能及時(shí)有效的防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

（五）市場風(fēng)險(xiǎn)

近年來，隨著利率市場化和人民幣匯率形成機(jī)制改革進(jìn)程加快，隨著市場競爭的加劇，農(nóng)村信用社已經(jīng)開始面臨市場風(fēng)險(xiǎn)的問題，甚至一些經(jīng)營管理比較好的地區(qū)，也出現(xiàn)了投資失誤形成風(fēng)險(xiǎn)損失的情況。在今后資金余缺情況差異明顯而金融市場越來越發(fā)達(dá)的情況下，農(nóng)村信用社由于管理水平等方面的問題，防范市場風(fēng)險(xiǎn)的問題必須提上日程，引起重視。

三、農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及問題

（一）缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識

一是不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。如主營業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)，部分員工在考慮業(yè)務(wù)發(fā)展時(shí)，往往忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理；在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制時(shí)，又放松了市場營銷和業(yè)務(wù)拓展，甚至認(rèn)為少發(fā)展業(yè)務(wù)就可以控制風(fēng)險(xiǎn)，通過少發(fā)展業(yè)務(wù)來逃避承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；二是缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。絕大部分員工在風(fēng)險(xiǎn)管理意識上仍是以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對市場風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠；三是風(fēng)險(xiǎn)管理意識還沒有貫穿到每一位員工，還沒有貫穿到業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營管理的全過程，往往把風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制看作是信貸、稽核等部門的事情[15]。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理方法比較落后

長期以來，農(nóng)村信用社在風(fēng)險(xiǎn)管理方面表現(xiàn)出突出的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的特征：即比較重視定性分析，主觀性成分比較重。如在貸款調(diào)查環(huán)節(jié)上，大多局限于對客戶本身的個(gè)人信用、資金實(shí)力的了解，量化分析手段欠缺，主觀性較強(qiáng)；在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中重視貸款投向合規(guī)性、貸款運(yùn)行安全性等的分析，但在風(fēng)險(xiǎn)識別、度量、監(jiān)測、預(yù)警等方面客觀性、科學(xué)性不夠突出，風(fēng)險(xiǎn)管理方法顯得比較落后。

（三）農(nóng)村信用社在風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要存在以下三個(gè)未轉(zhuǎn)變問題

一是風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容未由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場、操作性等全面風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。二是風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)未由單一分散管理向構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系轉(zhuǎn)變。三是風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)未由定性分析向定性、定量分析相結(jié)合轉(zhuǎn)變。要實(shí)現(xiàn)以上三個(gè)方面的轉(zhuǎn)變，農(nóng)村信用社應(yīng)圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、文化、體系、技術(shù)、流程和評價(jià)等方面進(jìn)一步加以完善。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境急待完善

信用社向客戶提供的不僅是一件產(chǎn)品，也是一種信用。因此，外部信用環(huán)境對于農(nóng)村信用社的發(fā)展至關(guān)重要。當(dāng)前我國的信用環(huán)境還沒有得到根本好轉(zhuǎn)，針對企業(yè)和個(gè)人的誠信中介服務(wù)還沒有普及，這便使得信用社對客戶進(jìn)行信用審查的成本極高，而且也造成社會普遍缺乏信用意識和信用道德規(guī)范，直接給風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了難度。此外，信用社信息披露還很不規(guī)范和完備，外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒能充分發(fā)揮，因此營建良好的外部信用環(huán)境是信用社得以可持續(xù)發(fā)展的根本保證。

四、農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)控制對策

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社發(fā)展的重要保證，對此，可以采取以下有效措施:

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識

實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要求農(nóng)村信用社從觀念上樹立起科學(xué)的發(fā)展觀。要正確處理好速度與質(zhì)量的關(guān)系；發(fā)展與管理的關(guān)系；短期利益與長期利益的關(guān)系；股東利益、存款人利益與員工利益的關(guān)系。從過分追求數(shù)量和速度的粗放型、外延式的發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐再|(zhì)量為前提，以規(guī)模為手段，以效益為目的的安全運(yùn)營、持續(xù)發(fā)展的模式上來。通過發(fā)展思路、發(fā)展模式的科學(xué)轉(zhuǎn)型，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為經(jīng)營管理的重心，提高整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）建立農(nóng)村信用社自身的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

防范和化解農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在信用社自身。因此，構(gòu)建一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系對農(nóng)村信用社尤為迫切和重要，根據(jù)農(nóng)村信用社的組織機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，省聯(lián)社應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理專門機(jī)構(gòu)，各市、縣(區(qū))聯(lián)社增設(shè)專職風(fēng)險(xiǎn)管理部門，直屬理事會領(lǐng)導(dǎo)，其他部門也要履行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，從省聯(lián)社開始直到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社，自上而下的建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，對農(nóng)村信用社實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，是農(nóng)村信用社必然選擇。對農(nóng)村信用社實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，必須將風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)落實(shí)到每一個(gè)部門、每一個(gè)崗位、每一個(gè)人，將風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)的始終[17]。

（三）完善內(nèi)控制度，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度

農(nóng)村信用社應(yīng)整合業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格職業(yè)操守，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，充分建立起監(jiān)督有效、約束嚴(yán)格、權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲分明的內(nèi)部控制管理體系。對現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面梳理，查遺補(bǔ)缺，充實(shí)完善，真正做到“一個(gè)業(yè)務(wù)品種，一套業(yè)務(wù)流程，一套規(guī)章制度”的要求，并建立健全考核處罰制度，維護(hù)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性，著力解決有章不循、有規(guī)不依、有令不止的現(xiàn)象，把員工的行為真正納入到制度的軌道，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍[8]。

（四）改革內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體制，提高內(nèi)審工作質(zhì)量

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的最后一道防線，是對控制的再控制。必須改革現(xiàn)有的內(nèi)審體制，強(qiáng)化人員管理和制度建設(shè)。一是建立內(nèi)審委員會應(yīng)向理事會直接負(fù)責(zé)和報(bào)告工作制度，內(nèi)審部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)和向下派駐審計(jì)員的體系，確保內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性。二是轉(zhuǎn)變內(nèi)審方式，從以事后監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)變?yōu)榕c事前、事中預(yù)防性監(jiān)督檢查并重相結(jié)合；從以合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榕c風(fēng)險(xiǎn)防范性審計(jì)并重；從以單純的經(jīng)濟(jì)懲處為教育與行政懲處并重。三是轉(zhuǎn)變內(nèi)審手段，由傳統(tǒng)的手工操作轉(zhuǎn)變到運(yùn)用計(jì)算機(jī)和其他先進(jìn)工具開展審計(jì)監(jiān)督工作。四是建立內(nèi)部審計(jì)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，理順內(nèi)審關(guān)系，加強(qiáng)與其他職能部門和被審計(jì)單位的合作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的協(xié)同效應(yīng)，從而進(jìn)一步提高內(nèi)審工作質(zhì)量和效率。

（五）防范操作風(fēng)險(xiǎn)

一是強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)教育，增強(qiáng)員工的防范意識。采取以會代訓(xùn)、專門短訓(xùn)等形式，加強(qiáng)對員工的操作風(fēng)險(xiǎn)教育，增強(qiáng)員工的防范意識。二是加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，讓制度真正落實(shí)到位。進(jìn)一步創(chuàng)新內(nèi)部管理制度，提高員工執(zhí)行規(guī)章制度的意識，變“要我做”為“我要做”，讓制度管人、約束人，用制度規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)，使其不能為、不敢為，只有這樣，才能有效地杜絕操作風(fēng)險(xiǎn)。三是開展業(yè)務(wù)大檢查，大力排查各類案件隱患。要在全轄范圍內(nèi)對近年來儲蓄、會計(jì)、信貸等業(yè)務(wù)有關(guān)情況組織一次全面的自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決風(fēng)險(xiǎn)隱患問題。四是扎實(shí)開展案件專項(xiàng)治理工作，有效推進(jìn)農(nóng)村信用社改革和發(fā)展[18]。

（六）樹立以人為本理念，弱化道德風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社實(shí)行的是聯(lián)社、基層社的管理體制，點(diǎn)多面廣，戰(zhàn)線較長，信息傳遞容易衰減，不管理人，就容易形成內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社應(yīng)盡快培育一支高素質(zhì)、善管理的現(xiàn)代管理人才隊(duì)伍，盡快培植具有自身特色的信用合作社文化以激勵(lì)和扶植人才。進(jìn)一步把好進(jìn)人用人關(guān)，切實(shí)加強(qiáng)社員隊(duì)伍建設(shè)，建設(shè)一支作風(fēng)正、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)的員工隊(duì)伍。積極舉辦各種學(xué)歷教育、專業(yè)證書教育和職業(yè)短期培訓(xùn)，以保證信用社員工隊(duì)伍整體素質(zhì)的提高。提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)識別能力，加大對人為形成風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任追究力度，并及時(shí)予以處理，構(gòu)筑農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的長效機(jī)制。

（七）多方配合，為農(nóng)村信用社健康發(fā)展?fàn)I造一個(gè)良好的外部環(huán)境

從總體上講，要解決農(nóng)村信用社當(dāng)前存在的問題，克服面臨的困難，促其健康發(fā)展，需要中央與地方、經(jīng)濟(jì)與金融、管理與黨建、組織措施與政策支持的協(xié)調(diào)配合，才能收到好的效果。首先，要處理好與有關(guān)執(zhí)法部門的關(guān)系，使信用社正當(dāng)、合法的權(quán)利得到保障；第二，避開干擾，使農(nóng)村信用社獨(dú)立法人的地位得到有效維護(hù)。第三，推動(dòng)樹立全民信用意識。第四，運(yùn)用法律手段，堅(jiān)決打擊逃廢債現(xiàn)象。對少數(shù)惡意逃廢債的“釘子戶”，必須依法進(jìn)行信貸資產(chǎn)保全，營救風(fēng)險(xiǎn)貸款。農(nóng)村信用社要正確處理好政府支持與自身發(fā)展的關(guān)系，積極主動(dòng)地向當(dāng)?shù)攸h委政府匯報(bào)工作，爭取各部門的支持、配合和幫助，為農(nóng)村信用社的發(fā)展?fàn)幦×己玫倪\(yùn)營環(huán)境。

五、結(jié)束語

農(nóng)村信用社如今已成為農(nóng)村金融的主力軍。在當(dāng)前農(nóng)村金融體制改革的關(guān)鍵時(shí)刻，我們要特別注意農(nóng)村信用社防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的問題。這是關(guān)系我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展的大問題。要深化農(nóng)村信用社改革，促進(jìn)農(nóng)村信用社的穩(wěn)定健康發(fā)展，我們需要選準(zhǔn)支點(diǎn)，以便抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)解決農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解問題。當(dāng)前，農(nóng)村信用社在面臨更大發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也將承受前所未有的競爭與挑戰(zhàn)，而如何加強(qiáng)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理，成為新一輪體制改革后農(nóng)村信用社必須面臨和亟待加強(qiáng)的一個(gè)重要課題，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

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