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    金融危機(jī)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策分析

    2009-03-29 07:59:04高婉麗
    中國(guó)經(jīng)貿(mào) 2009年24期
    關(guān)鍵詞:金融危機(jī)財(cái)務(wù)管理對(duì)策

    高婉麗

    摘要:美國(guó)次貸危機(jī)導(dǎo)致的國(guó)際金融危機(jī)愈演愈烈,我國(guó)企業(yè)也難以獨(dú)善其身,國(guó)內(nèi)眾多中小企業(yè)將更深刻的感覺到這個(gè)“冬天”的寒冷和嚴(yán)酷。在當(dāng)前金融危機(jī)的影響下,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該制定怎樣的應(yīng)對(duì)措施來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)于金融危機(jī)環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略的探討有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī),求得生存與發(fā)展。

    關(guān)鍵詞:金融危機(jī);財(cái)務(wù)管理;對(duì)策

    一、金融危機(jī)對(duì)中國(guó)企業(yè)的影響

    以美國(guó)次貸危機(jī)為導(dǎo)火線的世界性金融海嘯來(lái)勢(shì)兇猛,愈演愈烈,給全球經(jīng)濟(jì)造成巨大的沖擊,我國(guó)經(jīng)濟(jì)也難以獨(dú)善其身。從各行業(yè)內(nèi)企業(yè)受到影響的程度來(lái)看,制造業(yè)、金融業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)內(nèi)的企業(yè)受影響較大;而相對(duì)來(lái)看,科教文衛(wèi)、餐飲住宿、電力燃?xì)饧八墓?yīng)這些提供居民生活必需品及相對(duì)壟斷性行業(yè)的企業(yè)所受沖擊較小。在中國(guó)對(duì)外貿(mào)易的產(chǎn)品中,勞動(dòng)密集型產(chǎn)品,如紡織品、服飾、生活用品等低附加值加工產(chǎn)品占有相當(dāng)大的比重。再則金融危機(jī)帶來(lái)的美元疲軟和人民幣呈單邊升值,以及國(guó)內(nèi)房?jī)r(jià)、租金、原材料、勞動(dòng)力成本的上漲,導(dǎo)致了中國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)成本優(yōu)勢(shì)不再,甚至已經(jīng)是無(wú)利可圖,從而導(dǎo)致很多外商企業(yè)、出口企業(yè)紛紛倒閉和歇業(yè)。據(jù)2010年《經(jīng)濟(jì)藍(lán)皮書》發(fā)布,今年中國(guó)的進(jìn)出口貿(mào)易總額的下降幅度大概在14%~15%左右,出口貿(mào)易的下降幅度大概是16%~17%,全年的貿(mào)易順差大概是1800億~1900億美元之間,比上年下降了35%~40%。對(duì)于非出口企業(yè)而言,由于市場(chǎng)需求持續(xù)低迷,購(gòu)買力下降,產(chǎn)品銷售受阻,企業(yè)生產(chǎn)開始受限,經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)下滑,中小企業(yè)融資困難,企業(yè)舉步為艱。

    二、金融危機(jī)下中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

    自從金融危機(jī)以來(lái),中小企業(yè)遇到了前所未有的嚴(yán)峻挑戰(zhàn),有不少中小企業(yè)因效益不好處在虧損狀態(tài)或倒閉邊緣。究其原因,有相當(dāng)部分企業(yè)是因財(cái)務(wù)管理薄弱造成的。為此,要對(duì)目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所存在的主要問題分析。

    1融資困難,資金嚴(yán)重不足

    融資難是世界各國(guó)中小企業(yè)發(fā)展所面臨的一個(gè)普遍的問題,在我國(guó)體制轉(zhuǎn)型和結(jié)構(gòu)調(diào)整的特殊歷史時(shí)期,中小企業(yè)融資問題表現(xiàn)得更為突出。目前很多中小企業(yè)都不具備向公眾發(fā)行債券和股票的能力,直接融資的渠道對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)幾乎沒有。而且,中小企業(yè)的信息披露制度大多不健全,透明度差,可抵押資產(chǎn)又少,使得借貸信譽(yù)大打折扣。再加上,金融危機(jī)對(duì)銀行的影響使我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款的政策會(huì)更加嚴(yán)格。資金源的萎縮使中小企業(yè)資金短缺問題突出,導(dǎo)致企業(yè)規(guī)模難以擴(kuò)大發(fā)展,進(jìn)而形成惡性循環(huán),嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

    2投資缺乏明確的產(chǎn)業(yè)方向和科學(xué)論證

    一方面,片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè),有些企業(yè)甚至片面認(rèn)為國(guó)家調(diào)控什么就應(yīng)該上什么,肯定能賺錢。另一個(gè)方面,對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測(cè),倉(cāng)促上馬。由于中小企業(yè)對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員的吸引力不大,財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)欠佳,導(dǎo)致最高決策者很難正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的作用,造成了投資嚴(yán)重失誤。一旦國(guó)家加大宏觀調(diào)控力度,收緊銀行信貸,使得建設(shè)資金不能如期到位,企業(yè)就面臨進(jìn)退兩難的境地,甚至造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

    3財(cái)務(wù)控制薄弱,管理不到位

    具體體現(xiàn)在三個(gè)方面:第一,相當(dāng)一部分中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),資金管理不嚴(yán),造成資金閑置或不足。有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排,過量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn),無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金,陷入財(cái)務(wù)困境。第二,資金回收困難,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn);存貨控制薄弱,存貨過多,造成資金呆滯,周轉(zhuǎn)失靈。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應(yīng)收賬款形成呆賬。第三,是存貨控制薄弱,造成資金呆滯,主要原因是管理不到位,出了問題也無(wú)人查找,資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

    這主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)由于規(guī)模較小,企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)工作不重視,很難吸引一些資深的財(cái)務(wù)人員,導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)工作僅僅是簡(jiǎn)單記記賬而已,對(duì)資金的使用計(jì)劃,資金使用效率的提高,企業(yè)資金流的預(yù)測(cè)、項(xiàng)目可行性的分析,融資渠道的選擇等,根本沒有做到位。

    4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,企業(yè)始終在高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)運(yùn)行。

    (1)過度負(fù)債。有些企業(yè)在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下,一些企業(yè)進(jìn)入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。其結(jié)果是債臺(tái)高筑,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。

    (2)短債長(zhǎng)投。一些企業(yè)就采取變通的辦法,擅自改變貸款用途,將短期借債用于投資回收期過長(zhǎng)的長(zhǎng)期項(xiàng)目投資,導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)負(fù)債大大高于流動(dòng)資產(chǎn),使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機(jī)。

    (3)企業(yè)之間相互擔(dān)保。這給財(cái)務(wù)監(jiān)管帶來(lái)很大困難,造成整體負(fù)債率不斷抬高,企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用不斷加大,支付能力日漸脆弱,資金鏈條過緊并隨時(shí)可能出現(xiàn)斷裂。

    三、金融危機(jī)下的財(cái)務(wù)管理策對(duì)策

    1緩解中小企業(yè)資金緊缺

    緩解中小企業(yè)資金緊缺除需要一個(gè)良性的金融環(huán)境以外,還要靠企業(yè)自身苦練內(nèi)功,強(qiáng)化管理來(lái)解決。

    (1)提高資金使用效率。隨著金融危機(jī)的蔓延,許多企業(yè)的資金出現(xiàn)了流動(dòng)性危機(jī)。因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視提高資金的使用效率,健全產(chǎn)品賒銷政策,組織一支高水平、高效率的清欠隊(duì)伍,開展多種方式相結(jié)合的清欠方式加強(qiáng)收款力度,減少壞帳損失,提高應(yīng)收款周轉(zhuǎn)速度。在采購(gòu)環(huán)節(jié)盡可能實(shí)現(xiàn)間接融資即賒購(gòu)的方式,注重采取多種融資渠道。重點(diǎn)加強(qiáng)國(guó)外客戶授信管理,客觀評(píng)估國(guó)外客戶信用狀況及支付能力,及時(shí)調(diào)整出口銷售結(jié)算方式,嚴(yán)格控制因出口帶來(lái)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

    (2)強(qiáng)化存貨管理,建立合理的庫(kù)存儲(chǔ)備。最大限度地壓縮過時(shí)呆滯的庫(kù)存物資,并以科學(xué)的方法來(lái)確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu),以保證資金結(jié)構(gòu)的趨向合理。

    (3)建立和完善應(yīng)收帳體系。對(duì)不可避免需要采取賒銷形式,應(yīng)力求加強(qiáng)對(duì)客戶資信度的調(diào)研咨詢,對(duì)已形成的應(yīng)收賬款要定期進(jìn)行核對(duì),嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的賬齡。

    2穩(wěn)健財(cái)務(wù)管理,科學(xué)投資

    中小企業(yè)要靠持續(xù)地創(chuàng)新和不斷地進(jìn)行技術(shù)改進(jìn)來(lái)鞏固自己在市場(chǎng)上的地位。這就決定了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理思想要比大企業(yè)更為穩(wěn)健,投資要更加理性化,切忌操之過急。當(dāng)中小企業(yè)積累了一定的資本后,應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際情況,適當(dāng)擴(kuò)大規(guī)模。同時(shí),應(yīng)進(jìn)行比較詳盡的可行性分析,并采取相應(yīng)的措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

    同時(shí),要關(guān)注政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變化。因?yàn)楹暧^環(huán)境的變化影響著企業(yè)的發(fā)展,特別是對(duì)中小企業(yè)的投資方向有重大的影響。比如,宏觀經(jīng)濟(jì)政策支持和鼓勵(lì)的行業(yè),在稅收方面可能會(huì)有優(yōu)惠政策等等,因此,深入的了解和研究,這對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、投資和稅收都會(huì)有很大幫助。

    3加強(qiáng)中小企業(yè)的成本控制

    在當(dāng)前金融危機(jī)下,眾多實(shí)體企業(yè)訂單減少、資金短缺、利潤(rùn)下降,企業(yè)如何降低企業(yè)成本提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效,已經(jīng)成為應(yīng)對(duì)這場(chǎng)金融危機(jī)的重中之重。加強(qiáng)成本管理和控制,可以節(jié)約成本,直接增加經(jīng)濟(jì)效益,以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和生存能力,以適應(yīng)當(dāng)今危機(jī)競(jìng)爭(zhēng)的微利時(shí)代。

    (1)加強(qiáng)成本的預(yù)算工作,實(shí)行成本定額管理。對(duì)影響成本費(fèi)用升降的各種因素進(jìn)行調(diào)查分析,并以全過程的先進(jìn)水平和本企業(yè)歷史最好水平為參數(shù),進(jìn)行科學(xué)預(yù)算,制定出切合實(shí)際的成本定額指標(biāo)。

    (2)實(shí)行全員成本控制。建立目標(biāo)責(zé)任制。為保證成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),年初對(duì)成本費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行層層分解落實(shí),橫向分解落實(shí)到企業(yè)內(nèi)有關(guān)職能部門進(jìn)行管理控制;縱向分解落實(shí)到車間班組個(gè)人進(jìn)行管理控制,形成一個(gè)縱橫交錯(cuò)的成本費(fèi)用管理網(wǎng)絡(luò),并進(jìn)行嚴(yán)格考核。

    (3)定期搞好全方位的成本費(fèi)用分析。按月、季、半年、年度進(jìn)行成本費(fèi)用分析,確定成本費(fèi)用可壓縮空間,找出控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)點(diǎn),采取措施,對(duì)癥下藥。必要時(shí)可通過裁減員工,提高工作效率來(lái)降低人力成本等。4重視現(xiàn)金流管理

    企業(yè)資金是企業(yè)的生命,企業(yè)充分利用和管理企業(yè)資金非常重要。充足的現(xiàn)金流是企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī),保持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展的重要保證。因此,企業(yè)要全面樹立以資金管理為主導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理理念,強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識(shí),高度重視企業(yè)現(xiàn)金流管理。努力縮短資金循環(huán)周期,防范資金風(fēng)險(xiǎn),保障資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全。財(cái)務(wù)管理也應(yīng)該運(yùn)用科學(xué)的統(tǒng)籌的方法,預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量以及因金融危機(jī)的環(huán)境將帶來(lái)的部分不利因素,采用謹(jǐn)慎性原則,防范資金鏈的斷失所導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難。

    5培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員

    企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益,因經(jīng),必須注重培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。建立完善的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和體系,融合風(fēng)險(xiǎn)管理、稅金管理、保險(xiǎn)管理等因素。同時(shí),在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響下,大量熟練的財(cái)務(wù)人員處于失業(yè)狀態(tài),這就為中小型企業(yè)提供了廣闊而優(yōu)質(zhì)的人才來(lái)源。對(duì)于原有財(cái)務(wù)人員,中小企業(yè)應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行在職培訓(xùn),使其盡快的更新觀念,提高自身的業(yè)務(wù)水平。同時(shí),要配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員,突出財(cái)務(wù)管理的職能,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。采用激勵(lì)措施提高財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力,并定期進(jìn)行業(yè)務(wù)考核,競(jìng)爭(zhēng)上崗。

    總之,企業(yè)財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),越是在特殊困難的時(shí)候,越要重視和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理。各類企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,有效應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī),防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。

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