淺析施工企業(yè)資金緊張的原因與解決對(duì)策

王瓊?cè)A

摘要：近年來，由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，各種因素導(dǎo)致了施工企業(yè)資金緊張，制約著施工企業(yè)的發(fā)展，可以說資金緊張是施工企業(yè)普遍存在的問題。在當(dāng)今全球性金融危機(jī)的背景下，如何制訂有效措施科學(xué)運(yùn)籌資金，保證施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行呢?本文對(duì)施工企業(yè)資金緊張的成因進(jìn)行了詳細(xì)分析，最后提出了具體的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金緊張；原因；對(duì)策

一、當(dāng)前施工企業(yè)資金緊張的成因分析

1外部環(huán)境

現(xiàn)階段的建筑市場(chǎng)，施工單位數(shù)量急速增長(zhǎng)，建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。外部環(huán)境對(duì)施工企業(yè)影響的主要因素有：(1)招投標(biāo)工作不完全規(guī)范，造成低價(jià)中標(biāo)的項(xiàng)目增多，項(xiàng)目虧損增多，導(dǎo)致企業(yè)資金的凈流出。(2)建設(shè)項(xiàng)目的資金不到位，拖欠工程款，造成施工企業(yè)墊資較大。(3)在投標(biāo)階段，需要交納投標(biāo)保證金，部分地區(qū)投標(biāo)保證金金額較大，過程中大量占用流動(dòng)資金。(4)工程中標(biāo)后，按照合同額一定比率交納履約保證金被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工單位實(shí)力的重要條件，要求企業(yè)先期必須墊付大量的資金。

2內(nèi)部環(huán)境

目前因?yàn)槠髽I(yè)的快速增長(zhǎng)需要更多的現(xiàn)金，而企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)所產(chǎn)生現(xiàn)金的速度卻趕不上業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)現(xiàn)金的需求。具體表現(xiàn)在：(1)隨著收入的增加，使得應(yīng)收賬款增加，特別是工程質(zhì)保金的大量增加，回收期比較長(zhǎng)，占用大量資金。隨著利潤(rùn)的增加，交納企業(yè)所得稅，產(chǎn)生現(xiàn)金凈流出；(2)項(xiàng)目有效工期短，造成資源(材料、機(jī)械等)集中投入巨大，計(jì)量支付存在滯后周期，工程款回款慢，形成周期性資金緊張，需要墊付周轉(zhuǎn)資金。(3)施工項(xiàng)目多且地域分散，開戶多，資金分散，資金集約性優(yōu)勢(shì)受到制約，致使部分資金分散沉淀；(4)部分已完工項(xiàng)目結(jié)算跟不上，應(yīng)調(diào)價(jià)補(bǔ)差、變更的項(xiàng)目未能及時(shí)辦理等；(5)部分項(xiàng)目資金計(jì)劃、資金控制不強(qiáng)，成本管理不完善，資金不能有效管理；(6)備用金管理工作作為資金管理工作的一個(gè)組成部分往往被人們忽視，部分借款金額較大，如果項(xiàng)目眾多，則占用資金數(shù)額也很大。

二、改進(jìn)施工企業(yè)資金緊張的針對(duì)性措施

1強(qiáng)化資金預(yù)算管理，切實(shí)提高資金管理水平

基本原則是“以收定支”，資金預(yù)算是用于對(duì)資金進(jìn)行管理的工具，主要內(nèi)容是對(duì)支出和收入進(jìn)行計(jì)劃管理，避免資金緊張的發(fā)生，同時(shí)，合理利用多余的資金。通過預(yù)算管理對(duì)融資投資總量、負(fù)債水平、資產(chǎn)狀況進(jìn)行控制，對(duì)未來重大融資投資及大額支出等做出統(tǒng)籌安排，資金預(yù)算應(yīng)服務(wù)于企業(yè)增長(zhǎng)戰(zhàn)略管理的需要，過程中采取不斷調(diào)整的滾動(dòng)式預(yù)算，以反映出企業(yè)不斷變化的戰(zhàn)略意圖。同時(shí)，在編制資金預(yù)算時(shí)，企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)未來產(chǎn)生資金流量情況確定相應(yīng)的成長(zhǎng)速度，注意保持一定量的資金滿足正常運(yùn)營(yíng)和應(yīng)付突發(fā)事件的需要，這樣才能保證資金預(yù)算的可操作性。

2加強(qiáng)投標(biāo)環(huán)節(jié)的資金策劃與管理

投標(biāo)是施工競(jìng)爭(zhēng)的開端，是企業(yè)資金注入的源頭，要搞好資金管理，必須從源頭抓起。當(dāng)前，施工企業(yè)要承接施工任務(wù)首先就得參與投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)。由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了中標(biāo)彼此之間只好壓低標(biāo)價(jià)。但是單純中標(biāo)并不是最終目的，對(duì)于企業(yè)來說，盈利才是最終目的。因此，從資金管理的角度來說，投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)精心策劃。為此要了解建設(shè)單位資金來源及其到位情況，了解建設(shè)單位的信譽(yù)程度，要掌握所投項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況；要確定我們的最低標(biāo)價(jià)。如果該項(xiàng)目需要施工單位墊資施工，還應(yīng)認(rèn)真分析研究，全面考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，考慮到墊資期限，墊資成本與收益，建設(shè)單位的償還能力等諸多因素。通過全面分析之后做出正確的決策。因?yàn)榛?xiàng)目復(fù)雜多樣，投資金額大小不等，區(qū)域分布也比較分散，尤其受地理環(huán)境、氣候條件影響較大，因此必須全面分析。要堅(jiān)持項(xiàng)目有效益，資金有保障的原則。

3各項(xiàng)保證金專人管理，到期及時(shí)予以收回

企業(yè)在投標(biāo)過程中，向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，應(yīng)在招標(biāo)文件規(guī)定時(shí)間內(nèi)，落實(shí)專人負(fù)責(zé)催收。企業(yè)在中標(biāo)后，向建設(shè)單位支付的履約保證金，應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式和時(shí)間，及時(shí)成立催收領(lǐng)導(dǎo)小組，并明確責(zé)任人和催收目標(biāo)，確保按期收回。

4施工墊資要從嚴(yán)掌握

為了避免施工墊資所導(dǎo)致的拖欠款惡性循環(huán)的隱患，企業(yè)對(duì)新上的工程項(xiàng)目，原則上不準(zhǔn)墊資施工。對(duì)個(gè)別工程項(xiàng)目因維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資施工的，必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保，并經(jīng)企業(yè)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。

5加大應(yīng)收款項(xiàng)的催收力度，最大限度的規(guī)避壞賬損失

加強(qiáng)工程項(xiàng)目合同管理，及時(shí)計(jì)量，做好變更、調(diào)價(jià)補(bǔ)差辦理工作。對(duì)應(yīng)收項(xiàng)款項(xiàng)，建立臺(tái)賬進(jìn)行管理，并對(duì)每項(xiàng)拖欠款的發(fā)生時(shí)間、金額、形成原因和債務(wù)人做到心中有數(shù)，確保資金安全可靠。對(duì)各項(xiàng)拖欠款的清理和催收工作，必須落實(shí)專人負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任制管理。適當(dāng)?shù)臅r(shí)候建立獎(jiǎng)罰機(jī)制。對(duì)個(gè)別拖欠時(shí)間長(zhǎng)、情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款，在資料齊全，申述理由充分和法律受理有效期內(nèi)，力爭(zhēng)通過法律手段，追回欠款，規(guī)避壞賬債權(quán)的隱患。