不斷創(chuàng)新季度內(nèi)審制度努力實(shí)現(xiàn)三個(gè)安全目標(biāo)`

鄔　凡

我們湖北省漢江河道管理局現(xiàn)有職工1627人，管轄堤防長(zhǎng)度758公里，下設(shè)17個(gè)單位，分布在6個(gè)縣市，具有人數(shù)多、戰(zhàn)線長(zhǎng)、分布廣的特點(diǎn)。近些年來(lái)，國(guó)家對(duì)我局的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)逐年增加，特別是一九九八年大汛后，對(duì)漢江中下游整治加固的投資力度加大，對(duì)我局既帶來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇，也帶來(lái)了新的嚴(yán)峻考驗(yàn)。為了確保工程安全、資金安全、干部安全，我們?cè)趶d紀(jì)檢組、監(jiān)察室的正確指導(dǎo)和局黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，從二○○三年起，便實(shí)行了財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度。這幾年來(lái)，我們?cè)谧ズ脤?duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí)，特別注重對(duì)實(shí)行財(cái)務(wù)季度內(nèi)審這一制度的創(chuàng)新，在實(shí)踐中不斷探索、總結(jié)、完善、提高，以此促進(jìn)依法理財(cái)、民主理財(cái)、規(guī)范理財(cái)、節(jié)約理財(cái)，在預(yù)防腐敗上做到關(guān)口前移，對(duì)“三個(gè)安全”發(fā)揮了積極作用。具體做法是：

一、制定季度內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)制度是規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的保障。我們根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，制定出臺(tái)了《湖北省漢江河道管理局內(nèi)部審計(jì)及稽核辦法》，這個(gè)辦法共二十二條，分別就審計(jì)、稽核的對(duì)象、內(nèi)容及審計(jì)處理等方面進(jìn)行了規(guī)范。另外我們對(duì)以前制定的一系列制度進(jìn)行了全面清理，該廢止的進(jìn)行廢止，該完善的進(jìn)行完善，該重新制定的進(jìn)行重新制定。為了確保工程安全、資金安全、干部安全，我們制定了《關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范應(yīng)急整險(xiǎn)項(xiàng)目工程建設(shè)及資金使用操作行為的規(guī)定》，有效地保證國(guó)家水利資金合理、安全使用；進(jìn)一步完善了《湖北省漢江河道管理局集體采購(gòu)暫行辦法》、《湖北省漢江河道管理局資產(chǎn)競(jìng)價(jià)銷售暫行辦法》。

在季度審計(jì)工作中，我們及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，探索出了“八看八查”審計(jì)范圍：即①看預(yù)算管理是否嚴(yán)格，查有無(wú)超預(yù)算、無(wú)預(yù)算的情況；②看各項(xiàng)收入是否上賬，查有無(wú)漏算、少算的情況；③看收支憑證是否規(guī)范，查有無(wú)自制憑證、白條報(bào)賬的現(xiàn)象；④看支出項(xiàng)目是否真實(shí)，查有無(wú)虛假報(bào)賬的現(xiàn)象；⑤看憑證內(nèi)容是否完整，查有無(wú)缺項(xiàng)的情況；⑥看審核手續(xù)是否完備，查有無(wú)經(jīng)手人、證明人、審核人簽字；⑦看會(huì)計(jì)分錄是否正確，查有無(wú)錯(cuò)記科目現(xiàn)象；⑧看財(cái)務(wù)法規(guī)制度、紀(jì)律是否執(zhí)行，查有無(wú)財(cái)務(wù)違紀(jì)違規(guī)行為。

由于上述審計(jì)制度和審計(jì)范圍明確、具體，具有較強(qiáng)的針對(duì)性，為順利開(kāi)展季度內(nèi)審奠定了基礎(chǔ)。

二、成立季度內(nèi)部審計(jì)專班

成立季度內(nèi)審專班是對(duì)內(nèi)部審計(jì)順利進(jìn)行的重要組織保證。各個(gè)單位由分管紀(jì)檢的領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，并由負(fù)責(zé)工程、財(cái)務(wù)等的領(lǐng)導(dǎo)配合，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)審工作專班人員，由政治素質(zhì)好，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)比較熟悉，具有內(nèi)審資格證的人員組成，一般小單位是5人，大單位是9人，人員產(chǎn)生是由各單位黨組織提名，通過(guò)單位職代會(huì)差額選舉產(chǎn)生。我們還十分注重內(nèi)審人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，僅2007年就選派了38名內(nèi)審人員到大連和武漢參加內(nèi)審政策、業(yè)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)班學(xué)習(xí)，使內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷得到提高。此外各單位每個(gè)季度開(kāi)展的審計(jì)活動(dòng)，局監(jiān)察審計(jì)科都派人進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)督促指導(dǎo)。這種上下結(jié)臺(tái)的內(nèi)審組織體系，既防止了各單位內(nèi)審流于形式走過(guò)場(chǎng)，又能及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題，不斷總結(jié)、完善、提高。

三、規(guī)范季度內(nèi)部審計(jì)程序

規(guī)范季度內(nèi)部審計(jì)程序是保證審計(jì)工作不流于形式，不走過(guò)場(chǎng)。我們的具體做法為：一是審核憑證：要求小組成員人人對(duì)原始憑證進(jìn)行逐一審核，做好紀(jì)錄；二是登記疑點(diǎn)：配有專用登記本，對(duì)審計(jì)出的疑點(diǎn)進(jìn)行歸納、整理登記；三是答疑解釋：對(duì)登記的疑點(diǎn)同財(cái)務(wù)及相關(guān)人員交換意見(jiàn)，并聽(tīng)取說(shuō)明；四是問(wèn)題整改：經(jīng)核實(shí)，對(duì)確實(shí)存在的問(wèn)題，要定責(zé)任人定時(shí)限，進(jìn)行徹底整改；五是張表公示：公示內(nèi)容包括本季度財(cái)務(wù)收支情況，審計(jì)出的問(wèn)題，職工比較關(guān)心關(guān)注的問(wèn)題，如招待費(fèi)等；六是蓋章確認(rèn)：對(duì)審計(jì)合格的憑證加蓋內(nèi)審專用章；七是內(nèi)審報(bào)告：及時(shí)拿出財(cái)務(wù)季度內(nèi)審報(bào)告，明確整改意見(jiàn)。限期督促整改，同時(shí)通過(guò)適當(dāng)?shù)臅?huì)議通報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)情況；八是督促整改：根據(jù)整改意見(jiàn)，進(jìn)行跟蹤檢查消號(hào)，對(duì)整改到位的憑證補(bǔ)蓋財(cái)務(wù)內(nèi)審專用章。

四、明確季度內(nèi)部審計(jì)的權(quán)責(zé)

明確季度內(nèi)部審計(jì)的權(quán)責(zé)就是強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任。在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)審小組成員有知情權(quán)，查詢權(quán)，監(jiān)督整改權(quán)，對(duì)下解釋權(quán)和對(duì)問(wèn)題拒不整改向上級(jí)主管部門(mén)反映等五項(xiàng)權(quán)力；內(nèi)部審計(jì)人員要承擔(dān)失職責(zé)任和瀆職責(zé)任。要求在審計(jì)記錄本上每一位審計(jì)人員都要簽名，凡經(jīng)內(nèi)審人員審核過(guò)，并加蓋了內(nèi)審專用章的條據(jù)，今后外部審計(jì)如查出了問(wèn)題，要嚴(yán)格追究?jī)?nèi)審人員的責(zé)任。因此內(nèi)審人員在審計(jì)過(guò)程中，均能兢兢業(yè)業(yè)，認(rèn)真負(fù)責(zé)，如實(shí)反映存在的問(wèn)題，使內(nèi)審工作不流于形式，不走過(guò)場(chǎng)，真正起到內(nèi)部審計(jì)的作用。

五、強(qiáng)化季度內(nèi)部審計(jì)的效果

強(qiáng)化季度內(nèi)部審計(jì)的效果就在于這項(xiàng)工作是否有成效，是否真正促進(jìn)了依法理財(cái)、民主理財(cái)、規(guī)范理財(cái)、節(jié)約理財(cái)。在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，只是我們工作的開(kāi)始，關(guān)鍵是要求督促整改，消除群眾的疑慮，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，今后不再發(fā)生違紀(jì)違規(guī)的問(wèn)題，這才是內(nèi)審工作達(dá)到的目的。因此，我們通過(guò)審計(jì)出的問(wèn)題，開(kāi)展宣傳教育，認(rèn)識(shí)其問(wèn)題的嚴(yán)重性和危害性，做到人人自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。僅去年一年，我們就查出并整改到位的問(wèn)題有94條，為確保“三個(gè)安全”奠定了基礎(chǔ)。

通過(guò)這些年的季度內(nèi)審實(shí)踐，我們對(duì)有些問(wèn)題感到比較困惑。一是由于嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)，限制了領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力，導(dǎo)致有的有抵觸情緒；二是由于民主監(jiān)督審計(jì)，暴露了財(cái)務(wù)內(nèi)幕，導(dǎo)致有的有反感情緒；三是由于重復(fù)進(jìn)行審計(jì)(國(guó)家審計(jì)部門(mén)經(jīng)常進(jìn)行審計(jì))，花費(fèi)了很多精力，導(dǎo)致有的有厭煩情緒；四是由于事后進(jìn)行審計(jì)，加大了整改的難度，導(dǎo)致有的有畏難情緒。對(duì)于上述問(wèn)題，我們將按照全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議精神，解放思想、實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，尋求解決的良策，進(jìn)一步對(duì)內(nèi)審制度進(jìn)行完善和創(chuàng)新，為確保實(shí)現(xiàn)“三個(gè)安全”的目標(biāo)，繼續(xù)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。