對(duì)股份制商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)加強(qiáng)監(jiān)管的探討

張 綺

摘要:文章提出在有條件的地方改商業(yè)銀行代理模式為人民銀行經(jīng)理模式;試行商業(yè)銀行代理支庫(kù)集中事后監(jiān)督制度;建立代理機(jī)構(gòu)利益補(bǔ)償機(jī)制;實(shí)施代理支庫(kù)從業(yè)人員資格考試上崗制度等幾方面措施,以全面提升代理業(yè)務(wù)水平,切實(shí)加強(qiáng)人民銀行對(duì)代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管。

關(guān)鍵詞:股份制商業(yè)銀行;國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù);代理支庫(kù)

中圖分類號(hào):F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1674-1145(2009)36-0196-02

對(duì)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管歷來(lái)是國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容,近年來(lái),作為代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行,正在轉(zhuǎn)向股份制商業(yè)銀行(我市現(xiàn)有8家代理支庫(kù),其中6家由工行代理,1家由杭州銀行代理均于去年上半年實(shí)現(xiàn)改制,另一家由農(nóng)行代理)。商業(yè)銀行的股份制改革是根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度要求,改善產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度,也是為完善商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu),增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性,健全自我約束機(jī)制,提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的需要。由此商業(yè)銀行的股份制改革是通過(guò)體制轉(zhuǎn)換、機(jī)構(gòu)撤并、人員削減、業(yè)務(wù)整合等多項(xiàng)舉措,從而給代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)帶來(lái)不少影響,已成為當(dāng)前面臨和探索的重要課題。

一、商業(yè)銀行股份制改革對(duì)代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的影響

(一)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的行為商業(yè)化

國(guó)有商業(yè)銀行向股份制商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)換,其經(jīng)營(yíng)思路與經(jīng)營(yíng)方式發(fā)生了一定的變化,經(jīng)營(yíng)理念突出了“價(jià)值最大化”,一切業(yè)務(wù)以突出效益為中心,商業(yè)化和趨利性日益明顯。而國(guó)庫(kù)的主要職能是辦理國(guó)家預(yù)算收入的收納、劃分、留解和財(cái)政庫(kù)款的支撥、退庫(kù)等業(yè)務(wù),是國(guó)家財(cái)政、稅收政策的間接執(zhí)行者,其業(yè)務(wù)行為是政府職能行為,經(jīng)營(yíng)理念是服務(wù)于地方政府和經(jīng)濟(jì),與商業(yè)銀行自身業(yè)務(wù)的商業(yè)行為有本質(zhì)的區(qū)別,兩者之間不可避免產(chǎn)生一些矛盾。

(二)商業(yè)銀行代理業(yè)務(wù)彰顯重業(yè)務(wù)輕管理的經(jīng)營(yíng)理念

商業(yè)銀行在股份制改革中,將主要精力放在了如何實(shí)現(xiàn)不良貸款的“雙降”上,以及機(jī)構(gòu)和人員的改革方面,而松懈了加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理、建立良好內(nèi)控機(jī)制等方面的工作。股改一年來(lái),各商業(yè)銀行僅在總行層面初步建立起現(xiàn)代銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系,基層分支機(jī)構(gòu)并沒(méi)有結(jié)合本身業(yè)務(wù)需要和實(shí)際情況進(jìn)行完善,尤其是隨著商業(yè)銀行將傳統(tǒng)的分散型會(huì)計(jì)核算模式改為網(wǎng)點(diǎn)交易與后臺(tái)核算分離、數(shù)據(jù)向總行集中的會(huì)計(jì)集中核算模式即會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)大集中后,其管理日趨扁平化。作為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算體系的代理支庫(kù)會(huì)計(jì)核算,目前使用的是人總行統(tǒng)一開(kāi)發(fā)的,物理上不得與商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)(核心系統(tǒng))連接,涉及國(guó)庫(kù)資金核算的科目、賬戶等,在商業(yè)銀行的核心系統(tǒng)內(nèi)均設(shè)有相應(yīng)的科目和賬戶,并由會(huì)計(jì)的柜面人員記賬,統(tǒng)一納入行內(nèi)監(jiān)督。這種“兩套系統(tǒng)、雙重記賬,會(huì)計(jì)為準(zhǔn)、國(guó)庫(kù)為輔”的模式忽略了對(duì)代理國(guó)庫(kù)履行預(yù)算執(zhí)行及監(jiān)督職能的再監(jiān)督。人民銀行只能實(shí)行“體外”監(jiān)控,極易造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(三)商業(yè)銀行精減后出現(xiàn)崗位多于人員的現(xiàn)象

為了降低經(jīng)營(yíng)成本,商業(yè)銀行改制顯著地變化,就是對(duì)機(jī)構(gòu)和人員的大量削減,部分分支機(jī)構(gòu)的人員裁減了近三分之一,而基層網(wǎng)點(diǎn)撤并后,為適應(yīng)組織機(jī)構(gòu)扁平化管理的需要,大部分人員分流到儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)和上級(jí)管理機(jī)關(guān),并沒(méi)有充實(shí)到支行一級(jí)的會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)部門,相反,由于會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)柜臺(tái)實(shí)行綜合柜員制,國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)只配備一名專職人員,其他崗位全部由會(huì)計(jì)崗位兼職,違背了《國(guó)庫(kù)金庫(kù)條例》和《商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》等國(guó)庫(kù)法規(guī)規(guī)章中對(duì)國(guó)庫(kù)崗位和人員配備的要求。

(四)商業(yè)銀行代理業(yè)務(wù)產(chǎn)生高成本低收益的倒掛機(jī)制

代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)正常收益是通過(guò)代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)來(lái)實(shí)現(xiàn)的,代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)從最低的5分錢到現(xiàn)在的1角錢,看似提高了,實(shí)則下降了。目前的手續(xù)費(fèi)縱向比較遠(yuǎn)低于物價(jià)上漲速度,橫向比較大大低于金融行業(yè)辦理的各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)的收費(fèi),另外再加上設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用,平均每個(gè)代理支庫(kù)每年至少需要4萬(wàn)元以上的費(fèi)用開(kāi)支,而財(cái)政撥付的費(fèi)用不足十分之一。

二、加強(qiáng)對(duì)代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理的建議

(一)改商業(yè)銀行代理模式為人民銀行經(jīng)理模式,切實(shí)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)職能的有效發(fā)揮

隨著人民銀行銀監(jiān)職能的分設(shè)、國(guó)庫(kù)資金清算電子化和會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)部門數(shù)據(jù)集中等改革的推行,為直接經(jīng)理代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)提供了便利。而由人民銀行經(jīng)理城區(qū)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)具有:一是人民銀行屬于國(guó)家政府銀行和銀行管理機(jī)構(gòu),其政府職能和服務(wù)職能決定了其經(jīng)營(yíng)行為與商業(yè)銀行的盈利行為截然不同,有利于國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的管理和國(guó)庫(kù)職能的發(fā)揮;二是人民銀行的管理體制是實(shí)行垂直的條條管理模式,地方干預(yù)少,有利于對(duì)財(cái)稅部門的監(jiān)管;三是人民銀行是國(guó)家機(jī)關(guān),沒(méi)有盈利性行為,不會(huì)利用經(jīng)理國(guó)庫(kù)這便謀求部門利益;四是人民銀行經(jīng)理代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù),在人員安排、制度建設(shè)、程序維護(hù)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方面所具備的條件,可減少同等業(yè)務(wù)的工作量。由此,可考慮在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的內(nèi)陸省份城市、市縣和縣鄉(xiāng)交通便捷的地區(qū),可全部收回城區(qū)代理國(guó)庫(kù)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù),由人民銀行直接經(jīng)理。

(二)試行商業(yè)銀行代理支庫(kù)集中事后監(jiān)督制度,有效防范資金風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范化發(fā)展

在省會(huì)城市、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地市和交通不便利的西部地區(qū),由商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù),可考慮建立國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)集中監(jiān)督的工作思路,即是在代理行對(duì)國(guó)庫(kù)資金提入提出核算已納入會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一監(jiān)督的基礎(chǔ)上,集中對(duì)政府收支分類科目核算(上一天的核算業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督和對(duì)國(guó)庫(kù)履行監(jiān)督職能情況進(jìn)行再監(jiān)督。堅(jiān)持監(jiān)督工作與代理的國(guó)庫(kù)核算業(yè)務(wù)在空間、人員上實(shí)行嚴(yán)格分離、逐日監(jiān)督,并將監(jiān)督員履職情況納入績(jī)效工資分配考核和年度員工綜合考核。

(三)適當(dāng)提高代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),建立代理機(jī)構(gòu)利益補(bǔ)償機(jī)制

目前,國(guó)庫(kù)存款已計(jì)付利息,但商業(yè)銀行和信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)仍按每筆0.1元的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)付業(yè)務(wù)費(fèi),不足以彌補(bǔ)代理行的成本支出。無(wú)論是人民銀行經(jīng)理的代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù),還是商業(yè)銀行代理的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù),都要計(jì)付業(yè)務(wù)費(fèi)并適當(dāng)提高標(biāo)準(zhǔn)。具體可參照商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際成本支出,可由人總行會(huì)同財(cái)政部、各商業(yè)銀行共同商定。提高業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),體現(xiàn)了成本收益對(duì)等的商業(yè)原則,有利于改變商業(yè)銀行入不敷出的現(xiàn)狀,提高代理行和經(jīng)辦人員的工作積極性;防止代理行通過(guò)其他違規(guī)操作或非正當(dāng)渠道取得收入,防范風(fēng)險(xiǎn),改善財(cái)稅庫(kù)關(guān)系;參照商業(yè)銀行其他代理業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),與國(guó)際慣例接軌,有利于商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

(四)實(shí)施代理支庫(kù)從業(yè)人員資格考試上崗制度,全面提升代理業(yè)務(wù)水平

杭州市區(qū)現(xiàn)有8家代理支庫(kù),除一家已由余杭支行直接經(jīng)理外,其余均由商業(yè)銀行代理。針對(duì)近年來(lái)商業(yè)銀行代理支庫(kù)存在的問(wèn)題,可由杭州中心支庫(kù)或轄區(qū)內(nèi)代理支庫(kù)管轄行(工行浙江省分行營(yíng)業(yè)部、杭州銀行營(yíng)業(yè)部、農(nóng)行浙江省分行營(yíng)業(yè)部)實(shí)施代理支庫(kù)從業(yè)人員資格考試上崗制度。通過(guò)制定商業(yè)銀行從業(yè)人員資格考試管理辦法,規(guī)定從業(yè)人員須經(jīng)市分庫(kù)或管轄行專門培訓(xùn)并經(jīng)考試合格后方可上崗,考試分代理支庫(kù)主任(副主任)、國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、經(jīng)辦人員四級(jí),分別以不同的側(cè)重點(diǎn)進(jìn)行分層次考核,并在中心支庫(kù)進(jìn)行備案管理。對(duì)不合格者,制定相應(yīng)措施,限期調(diào)離或脫產(chǎn)再學(xué)習(xí),對(duì)情節(jié)嚴(yán)重且未整改到位的支庫(kù),中心支庫(kù)將撤銷其代理資格。通過(guò)對(duì)代理支庫(kù)四級(jí)從業(yè)人員的分層次考核,能促進(jìn)人員結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合,尤其能促進(jìn)代理支庫(kù)主任(副主任)等管理人員主動(dòng)、深入地掌握代理支庫(kù)工作開(kāi)展情況,切實(shí)履行組織、管理職責(zé),加強(qiáng)內(nèi)部管理,并推動(dòng)代理支庫(kù)人員整體素質(zhì)的全面提升。

總之,只有對(duì)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的組織機(jī)構(gòu)、人員按排、崗位設(shè)置、內(nèi)控制度建設(shè)、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理和業(yè)務(wù)操作流程等多方面實(shí)施監(jiān)管,在法律框架下,正確處理好服務(wù)與監(jiān)管的關(guān)系,并以網(wǎng)絡(luò)化、電算化等現(xiàn)代自動(dòng)化為依托,不斷創(chuàng)新國(guó)庫(kù)服務(wù)方式,提高國(guó)庫(kù)服務(wù)水平,才能適應(yīng)新形勢(shì)要求,充分履行好國(guó)庫(kù)的監(jiān)管職能。

作者簡(jiǎn)介:張綺(1964- ),女,上海人,中國(guó)人民銀行杭州中心支行經(jīng)濟(jì)師。